【正文】 營銷部門 部門構成各辦事處、服務部、營銷辦、市場部、技術支持部 主要職責 年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度銷售收入情況進行初步預測2. 對下一年度營銷費用、市場拓展費用情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月3. 根據(jù)公司年度策略計劃與目標、內外部統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)和市場營銷規(guī)劃編制本部門年度業(yè)務計劃，描述公司下年度在市場定位、價格、促銷、產(chǎn)品和渠道等方面的主要規(guī)劃4. 根據(jù)部門業(yè)務計劃和市場情況，進行產(chǎn)品銷量、價格分析5. 依據(jù)銷售數(shù)量、銷售價格預測情況、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的本部門收入、費用預算以及必要的匯總預算，并按管理流程中的時限要求將相關預算資料送交相關部門6. 每年10月底，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求7. 根據(jù)預算管理委員會預算平衡會、預算正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、銷售收入預算、部門費用預算、回款預算、其他業(yè)務收入預算、其他業(yè)務支出預算、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求、部門人力資源需求審計次年1月8. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計9. 根據(jù)審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案 日常工作預算執(zhí)行整個財年1. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月銷量、價格以及銷售費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議6. 編制季度銷售、銷售費用滾動預算預算調整申請、預算管理建議、未來三個月收入、價格與銷售費用預測、季度銷售、銷售費用滾動預算 生產(chǎn)、采購部門 部門構成采購管理部、生產(chǎn)管理部、質量管理部、產(chǎn)品工藝部 主要職責 年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度生產(chǎn)能力與生產(chǎn)成本情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月2. 根據(jù)公司年度策略計劃與目標、內外部統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務計劃3. 依據(jù)銷售數(shù)量、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的生產(chǎn)數(shù)量預算4. 依據(jù)生產(chǎn)數(shù)量預算、產(chǎn)品BOM、采購提前期和安全庫存數(shù)量編制材料期末庫存預算、材料訂貨預算和材料采購預算、預付款預算、采購付款預算，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務計劃編制制造費用預算以及必要的匯總預算，并按管理流程中的時限要求將相關預算資料送交相關部門5. 每年10月底，完成并提交本部門下年度人力資源需求、根據(jù)生產(chǎn)預算、設備使用狀況提交固定資產(chǎn)購置需求、大修理及技術改造申請6. 根據(jù)預算管理委員會預算平衡會、預算正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、生產(chǎn)數(shù)量預算、材料期末庫存預算、材料訂貨預算、材料采購預算、預付款預算、采購付款預算、部門費用預算、部門固定資產(chǎn)購置需求、大修理及技術改造申請、部門人力資源需求審計次年1月7. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計8. 根據(jù)審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案 日常工作預算執(zhí)行整個財年1. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月生產(chǎn)數(shù)量、庫存、采購價格以及制造費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議6. 編制季度生產(chǎn)、采購與制造費用滾動預算預算調整申請、預算管理建議、未來三個月生產(chǎn)量、庫存、采購價格與制造費用預測、生產(chǎn)、采購與費用滾動預算 職能部門 部門構成總經(jīng)理、營銷領導、生產(chǎn)后勤領導、總會計師、總工程師；知識產(chǎn)權部、技術研究部、產(chǎn)品研發(fā)部（包括產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)）、產(chǎn)品應用部（包括產(chǎn)品應用總監(jiān)）、行政后勤部、財務部、信息管理部、人力資源部、企劃部 主要職責q 研發(fā)部門：知識產(chǎn)權部、技術研究部、產(chǎn)品研發(fā)部、產(chǎn)品應用部年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度研發(fā)立項及投入進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月2. 每年10月上旬前制定研發(fā)規(guī)劃，描述公司下年度在產(chǎn)品研發(fā)、技術研究、產(chǎn)品應用和知識產(chǎn)權申報等方面的主要規(guī)劃3. 每年10月下旬依據(jù)公司策略計劃，產(chǎn)品研發(fā)、技術研究和產(chǎn)品應用規(guī)劃制定本部門下年度業(yè)務計劃4. 依據(jù)本部門運作計劃、預算模型計算方法及銷售部門提供的相關計劃和預測資料，編制明細的本部門費用預算5. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求6. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、部門費用預算、研發(fā)項目預算、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求、部門人力資源需求預算執(zhí)行整個財年7. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批審計次年1月8. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計；9. 根據(jù)審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案q 研發(fā)部門：知識產(chǎn)權部、技術研究部、產(chǎn)品研發(fā)部、產(chǎn)品應用部日常工作預算執(zhí)行整個財年1. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月研發(fā)項目的工作進度與費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議6. 編制季度部門責任費用滾動預算預算調整申請、預算管理建議、未來三個月研發(fā)項目工作進度與費用預測、季度部門責任費用滾動預算q 行政后勤部年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度公司行政費用支出情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月2. 每年10月下旬根據(jù)公司年度策略計劃、預算啟動會議紀要、固定資產(chǎn)投資部門投資安排及公司相關經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務計劃3. 依據(jù)本部門年度業(yè)務計劃、預算模型計算方法及其他相關經(jīng)營統(tǒng)計資料，編制明細的行政管理類費用預算及本部門費用預算，并在管理流程規(guī)定的時限內將相關預算資料送交相關部門4. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求5. 每年11月初將匯總公司各部門需求的一次性固定資產(chǎn)購置預算表送交固定資產(chǎn)投資部門6. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、行政管理類費用、部門費用預算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求預算執(zhí)行整個財年7. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批審計次年1月8. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計；9. 根據(jù)審計報告做出相應的整改。2. 組織與職能 預算管理組織結構 預算組織及職能預算階段時間預算管理委員會預算評價委員會預算監(jiān)督委員會預算執(zhí)行委員會營銷部門生產(chǎn)、采購部門職能部門戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定策略目標與策略計劃從專業(yè)角度分析企業(yè)的能力，論證策略目標的可行性監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行提交本年度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、準備行業(yè)研究報告對下一年度的銷售收入和銷售費用進行預測對下一年度的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)成本進行預測對本部門的責任費用進行預測預算啟動10月初分解策略目標給各部門、審議批準編制方法與程序評價預算目標是否可行、預算編制方法與程序是否合理監(jiān)督目標制定過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行傳達預算目標、制定并下發(fā)預算編制方法與程序預算編制10月至11月監(jiān)督預算編制過程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行匯總業(yè)務預算與費用預算，編制成本與財務預算編制銷售預算、銷售費用預算、提交人力與固定資產(chǎn)需求編制生產(chǎn)、采購與制造費用預算，提交人力與固定資產(chǎn)需需求編制部門責任費用，提交人力與固定資產(chǎn)需求預算平衡11月初審議預算初稿，平衡各部門預算。對預算編制過程中的收入、成本、費用等采取穩(wěn)健謹慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報預算。 權責對等原則公司要給予各級部門一定授權，被授權人對預算的執(zhí)行、控制等承擔相應的責任。 全員參與原則預算編制需要全員參與，采取上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行。 原則 戰(zhàn)略性原則預算管理的思想要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，公司的全年預算要依據(jù)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制，服從公司的中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標，并符合公司總體的經(jīng)營方針。 目 錄1. 總則 1 目的 1 原則 1 戰(zhàn)略性原則 1 效益優(yōu)先原則 1 全員參與原則 1 權責對等原則 1 實事求是的原則 1 可行性原則 12. 組織與職能 2 預算管理組織結構 2 預算組織職能 2 管理委員會 1 評價委員會 3 監(jiān)督委員會 3 執(zhí)行委員會 4 收入中心 成本中心 費用中心 93. 全面預算的內容 15 業(yè)務預算 16 費用預算 16 投資預算 16 財務預算 164. 預算編制方法與程序 16 預算編制方法 16 增量預算 16 零基預算 17 彈性預算 17 預算編制程序 17 下達目標 19 編制上報 19 審查平衡 19 審議批準 19 下達執(zhí)行 195. 預算監(jiān)控內容與程序 19 預算監(jiān)控內容 19 事前監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 19 事中監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 20 預算監(jiān)控程序 20 預算外與超預算事項的處理 26 預算外事項的處理程序 26 超預算事項的內容 28 超預算事項的處理程序 286. 預算分析方法與程序 30 預算分析方法 30 比較分析法 30 趨勢分析法 30 因素分析法 30 預算分析程序 30 信息收集 30 基礎分析 31 綜合分析 31 分析報告內容 317. 預算調整方法與程序 33 預算調整的內容 33 預算調整方法 33 預算調整程序 33 技術資料分享 1. 總則 目的為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標，構建有效的管理體系，公司需要通過全面預算來貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定和實施，并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供控制、績效評估標準。為確保預算工作有效、有序地開展，特制定本管理制度。 效益優(yōu)先原則在以價值為導向的同時，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤最大化為目標。各部門要樹立全局觀念，搞好綜合平衡。 實事求是的原則各部門要根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。 可行性原則編制的預算要具有可操作性。如有必要，調整預算目標評價費用預算與業(yè)務預算預算審批下達12月初審批并下達部門年度業(yè)務目標與業(yè)務計劃、年度預算給各部門下發(fā)預算給各部門并要求他們簽字確認簽字確認本部門預算簽字確認本部門預算簽字確認本部門預算預算執(zhí)行預算年度審議批準超預算與預算外事項對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預算爭議進行仲裁、對追加的預算進行評價監(jiān)督預算執(zhí)行情況的合法性按照費用預算管理辦法審核費用支出按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算