【正文】 注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。 （六）職工因公借款的借據(jù)，必須由借款人親自復(fù)寫，其中“借款付出憑證”一聯(lián)和“收回借款憑證”一聯(lián)必須分別附在借出款項記賬憑證和收回款項記賬憑證之后。作廢時應(yīng)當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 （四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。購買實物的原始憑證，必須有經(jīng)驗收證明。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 從個人處取得的原始憑證，必須有收款本人和經(jīng)辦人簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位印章。當經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容涉及實物的原始憑證還應(yīng)填寫實物名稱、規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價、金額、小寫和大寫金額合計。 第四章 原始憑證規(guī)范 第二十一條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生、執(zhí)行或完成，用以明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據(jù)的最初的書面證明文件，在法律上具有證明效力。 （二）會計人員每人應(yīng)刻制一枚長方形名章，其規(guī)格不超過賬、表橫格的2/3，用于更正錯誤的原始憑證、記賬憑證、會計賬薄、會計報表。 （一）會計機構(gòu)財務(wù)專用章必須由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）保管，“銀行收訖”、“銀行付訖”、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳由出納人員專用；“轉(zhuǎn)訖”戳指定人使用。 第十九條 會計記錄“摘要”中常用的計量部門、子公司可以用符號代替。 （七）阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字，如￥，漢字大寫金額應(yīng)寫成人民幣叁佰零捌元肆角整；阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中只寫一個“零”字，如￥，漢字大寫金額應(yīng)寫成人民幣叁仟零肆元伍角陸分；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”或金額中間連續(xù)有幾個“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，如￥，漢字大寫金額應(yīng)當寫成人民幣壹仟叁佰零伍角陸分。大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字之后應(yīng)寫“整”字或“正”字，大字金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字或“正”字。所有以元單位的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角、分；無角分的，角位和分位可寫“00”或者符號“—”；有角無分的，分位應(yīng)當寫“0”，不得用符號“—”代替。 （五）填制會計憑證時，阿拉伯余額數(shù)字前面應(yīng)當書寫貨幣幣種符號，幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之前不得留有空白。 （四）阿拉伯數(shù)字，應(yīng)當緊靠底線，傾斜6070度。具體要求： （一）填制原始憑證、記賬憑證、登記賬薄使用鋼筆或碳素筆，用藍黑墨水或碳素黑水（不得混用）；需要復(fù)寫的原始憑證和會計報表，可使用圓珠筆；禁止使用鉛筆。 第十七條 會計科目的設(shè)置和使用應(yīng)當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。 第十六條 會計核算以人民幣為記賬本位幣。 第十四條 部門、子公司負責人應(yīng)當保證會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守、堅持原則和做出顯著成績的會計機構(gòu)及會計人員，應(yīng)當給予精神和物質(zhì)的獎勵。 第十二條 各部門、子公司應(yīng)當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年按規(guī)定的時間接受繼續(xù)教育，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)。 第十一條 從事會計工作的人員必須按照國家和本省的有關(guān)規(guī)定取得會計從業(yè)資格證書，否則不得從事會計工作。部門、子公司領(lǐng)導人、會計機構(gòu)負責人的近親屬不得在本部門、子公司從事會計工作；會計人員的近親屬不得在同一會計機構(gòu)從事會計工作。 （五）熟悉本部門、子公司的業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善部門、子公司內(nèi)部管理服務(wù)。 （三）認真按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。 第九條 會計人員在會計工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德： （一）熱愛本職工作，努力鉆研工業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。會計工作崗位一般可分為：會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、資金核算、往來結(jié)算、稅務(wù)核算、總賬報表、稽核、會計電算化管理、檔案保管等。 會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的任免，應(yīng)當符合《會計法》和有關(guān)法規(guī)的規(guī)定。 第二章 會計機構(gòu)和會計人員規(guī)范 第六條 各子公司應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)，并配備會計機構(gòu)負責人。 第四條 部門、子公司負責人對本部門、子公司的會計基礎(chǔ)工作和會計資料的真實性、完整性負責。 第二條 本規(guī)范適用于我公司所有涉及會計核算的部門、子公司。**集團公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范行政事業(yè)部門、子公司會計基礎(chǔ)工作，保證會計資料真實、準確、完整，強化會計反映和控制經(jīng)濟活動的職能作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部印發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合我公司會計基礎(chǔ)工作實際情況，制定本規(guī)范。第三條 各部門、子公司應(yīng)當依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)范的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，保證會計工作依法有序地進行。 第五條 集團公司財務(wù)部負責指導和管理各部門和子公司的會計基礎(chǔ)工作，通過經(jīng)驗交流、監(jiān)督檢查等措施，促進部門、子公司加強會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性操作，不斷提高會計工作水平。不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當在有關(guān)機構(gòu)中配備會計人員，并指定會計主管人員。 第七條 會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）應(yīng)當具備下列基本條件： （一）堅持原則，廉潔奉公； （二）取得會計從業(yè)資格證書；具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作3年以上； （三）主管一個部門、子公司或者部門、子公司內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于2年以上經(jīng)歷； （四）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； （五）有較強的組織能力； （六）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求； 第八條 各部門、子公司應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位。這些崗位根據(jù)部門、子公司的規(guī)模大小、業(yè)務(wù)繁簡，可以一人一崗、一人多崗；但出納員不得兼管總賬報表、稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)（不含支票）；實現(xiàn)會計電算化的部門、子公司，出納員、程序編制人員不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng)操作。 （二）熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，認真進行會計監(jiān)督。 （四）辦理會計事務(wù)實事求是、客觀公正。 第十條 部門、子公司任用會計人員應(yīng)當實行回避制度。 需要回避的近親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。電算會計崗位人員必須取得《會計電算化初級合格證書》，無證不得從事電算化會計工作。 第十三條 會計機構(gòu)、會計人員對違反會計法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正；對發(fā)現(xiàn)會計賬薄記錄和實物、款項及有關(guān)資料不符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當及時處理，無權(quán)處理的，應(yīng)當立即向部門、子公司負責人報告，請求查明原因，做出處理。 第三章 會計核算的一般規(guī)范 第十五條 會計核算應(yīng)當按年度、季度、月份分期結(jié)算賬目和編制會計報表，起訖日期采用公歷日期。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的部門、子公司，也可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的會計報表應(yīng)當折算為人民幣。 第十八條 會計記錄書寫必須清晰、工整不得潦草。 （二）下列情況，可以使用紅色墨水記賬： 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； 在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額； 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄； （三）憑證、賬薄、報表中書寫的文字和數(shù)字應(yīng)占半格，以留有適當空格備改錯用。數(shù)字之間不許連寫，寫6上出頭，寫7和9下出頭超過底線，出頭長度約為字體高度的1/5；寫0時，字高字寬要與其他數(shù)字相同；寫0時，圓圈必須封口。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位名稱。 （六）書寫大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書體書寫，如：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整，不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另（或0）等字代替，禁止書寫自造簡化字。 大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)加填“人民幣”等貨貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不留空白。又如￥,漢字大寫金額應(yīng)當寫人民幣壹仟元零伍角陸分。常用的計量部門、子公司及符號如下： （一）重量：克（g）、千克(kg)、噸（t）； （二）長度：厘米（cm）、米(m)、千米(KM)； （三）面積：平方米(m2)；