【正文】 款日記賬，每日終了結(jié)出余額。第十五條、銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，對各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財務(wù)人員復(fù)核填置收付款憑證，財務(wù)部長審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。銀行存款的管理第十三條、公司的銀行存款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定。盤點(diǎn)應(yīng)由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財務(wù)部部長共同簽字。第十二條、現(xiàn)金盤點(diǎn)。第十條、現(xiàn)金支出的范圍如下：（1）工資、津貼及獎金；（2）個人勞務(wù)報酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報酬；（3）撫恤金、退休金、離職費(fèi)、喪葬費(fèi)、各種勞保福利支出；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（5）向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品或其他物資的價款等；（6）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；（7）中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。第八條、現(xiàn)金收入的管理：對于現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時編制收款憑證；出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第七條、現(xiàn)金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還必須經(jīng)財務(wù)部長簽字方可有效。支票等票據(jù)與財務(wù)印簽必須分別設(shè)專人保管。 出納人員的資格應(yīng)由財務(wù)部和行政部審查認(rèn)可。必須遵守庫存現(xiàn)金限額管理的制度，及時將超過限額的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設(shè)小金庫?，F(xiàn)金管理第四條、公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和銀行結(jié)算辦法。第二條、本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。貨幣資金管理制度付款人應(yīng)當(dāng)在持票人進(jìn)行付款提示后，無條件地在當(dāng)日按匯票金額足額支付給持票人。同時應(yīng)注意保證不得附有條件。承兌：承兌（或接受承兌）時，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。同時應(yīng)注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。背書：對未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。 匯票的管理匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存5年。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買發(fā)票。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購薄上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。 發(fā)票的管理公司應(yīng)當(dāng)指定財務(wù)部專人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。向銀行提取現(xiàn)金時，使用現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支付時，使用轉(zhuǎn)賬支票。票據(jù)管理第四條第三條第二條 票據(jù)管理制度第一條第十八條、因工作滯后發(fā)生稅款滯納金，均由所在單位會計承擔(dān)。代扣職工個人所得稅。第十六條、財務(wù)部要對重包、半重包工程繳納建安營業(yè)稅，由公司直接代扣。所有帳務(wù)設(shè)置、票據(jù)領(lǐng)用、傳遞、各類資產(chǎn)的出入庫程序由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，確保帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十四條、財務(wù)人員組織、指揮、協(xié)調(diào)與核算相關(guān)事項(xiàng)的操作運(yùn)行。對特殊情況下發(fā)生的以個人存折形式存放公司資金，出納應(yīng)向公司財務(wù)部長事先申明，并辦理登記手續(xù)。第十二條、各分公司出納賬都要做到日清月結(jié)，接受公司審計、財務(wù)部和本單位會計的檢查指導(dǎo)。第十條、財務(wù)部要收取合規(guī)、合法手續(xù)，避免因手續(xù)問題給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。第八條、各分公司會計對所轄帳務(wù)要一月一濾，以保證帳務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)，信息真實(shí)準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題要及時上報公司財務(wù)。嚴(yán)防虛報冒領(lǐng)、貪污等行為發(fā)生。公司財務(wù)部按季向總經(jīng)理報送合并會計報表及附注說明。付現(xiàn)需由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納不得開空頭支票。第三條、各財務(wù)部要嚴(yán)格要求按照公司資金計劃、費(fèi)用預(yù)算、合同審批付款。 財務(wù)核算制度第一條、會計人員每月終了，對會計賬薄進(jìn)行一次核對，以保證賬賬相符、賬實(shí)相符。第二條、公司財務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營為原則，建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費(fèi)用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財務(wù)分析和考核，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整。 總來源：第一節(jié)（三）違反上述規(guī)定并觸犯法律的責(zé)任人，除按照《過錯責(zé)任追究制度》承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，還將依法追究法律責(zé)任。七、違規(guī)處罰辦法（一）違反上述規(guī)定，未對公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人，處以50—1000元罰款。（四）期末（年終或集團(tuán)、公司所規(guī)定的時間）或項(xiàng)目決算時，應(yīng)根據(jù)成本、費(fèi)用實(shí)際的發(fā)生額與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，找出其差異的原因并進(jìn)行分析，為下一期或下一個項(xiàng)目制定預(yù)算提供依據(jù)。（二）財務(wù)部根據(jù)每月資金實(shí)際支付情況及各部門提出的調(diào)整預(yù)算，及時進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整，以便更好地控制資金，使公司的業(yè)務(wù)順利開展，避免公司陷入財務(wù)窘困；預(yù)算的變動應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時報集團(tuán)董事會或其指定機(jī)構(gòu)審批。 五、開發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算（一）由工程預(yù)算部提出各項(xiàng)目成本明細(xì)及金額；（二）財務(wù)部根據(jù)工程合同和工程款支付進(jìn)度表，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確核算各開發(fā)項(xiàng)目成本。根據(jù)貸款合同計算各期利息支出。根據(jù)銷售回款情況和公司總體運(yùn)作，計算每月上繳稅金規(guī)模。根據(jù)公司簽訂的土地協(xié)議預(yù)算各期應(yīng)付土地款。（三）根據(jù)銷售部提供的銷售回款計劃表和應(yīng)收帳款表編制預(yù)計半年乃至一年的收入部份資金預(yù)算，包括預(yù)計本期實(shí)現(xiàn)收入和本期收回前期應(yīng)收回收入兩部份。四、資金預(yù)算編制的程序和方法（一）由財務(wù)部根據(jù)各部門的預(yù)算編制公司資金預(yù)算，以便最大可能發(fā)揮資金效益，使公司得以穩(wěn)健發(fā)展。專門預(yù)算是指各部門的管理費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)增減及維修預(yù)算、廣告宣傳費(fèi)及業(yè)主活動費(fèi)預(yù)算、資金預(yù)算和開發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算。二、全面預(yù)算的內(nèi)容全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算。房地產(chǎn)公司預(yù)算管理制度20110506 09:57:24來源：一、目的為科學(xué)合理的計劃使用資金，避免造成資金的盲目無序使用，使公司有限資金能充分發(fā)揮效力，為公司經(jīng)營管理和持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件，特制定本預(yù)算管理制度?？傤A(yù)算是指預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算編制的程序和方法（一）公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)長期規(guī)劃及集團(tuán)董事會所提出的目標(biāo)，提出公司一定時期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃目標(biāo)；（二）各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的公司目標(biāo)，自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為可靠、較為符合實(shí)際；（三）財務(wù)部作為公司預(yù)算編制的牽頭部門，指導(dǎo)、匯總并初步協(xié)調(diào)各部門預(yù)算，編出資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)增減及維修預(yù)算、廣告宣傳費(fèi)及業(yè)主活動費(fèi)預(yù)算；（四）財務(wù)部將所匯總的本公司的預(yù)算報公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批后報集團(tuán)董事會或其指定機(jī)構(gòu)審批，討論通過或者駁回修改；（五）批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二）資金預(yù)算包括收入、支出和余額三大部份。（四）支出部份包括土地款、工程款、稅金和費(fèi)用。根據(jù)工程部、預(yù)算部編制的工程款支付預(yù)算計算各期應(yīng)付工程款。根據(jù)策劃部等部門上報預(yù)算預(yù)計各期支付的營銷費(fèi)、管理費(fèi)和物管費(fèi)等。（五）余額是收入與支出之差，根據(jù)此差額確定公司的融資規(guī)模及融資形式。六、預(yù)算的執(zhí)行（一）月末，對各部門費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算進(jìn)行對比，由財務(wù)部編制“費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表”發(fā)至各部門主管，并提出每月累計費(fèi)用超支預(yù)警指標(biāo)；月末，各部門主管根據(jù)該部門下月的工作進(jìn)度擬定資金支付計劃報財務(wù)部，以便更好的開源節(jié)流，合理安排費(fèi)用支出，減少資金占用，節(jié)約管理及財務(wù)費(fèi)用開支。（三）財務(wù)部核算、監(jiān)督各項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來不利影響。由財務(wù)部組織對月度、季度、年度及項(xiàng)目開發(fā)結(jié)束時的預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督。（二）違反上述規(guī)定，對公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人，按照《過錯責(zé)任追究制度》承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。恒利房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度20110421 10:06:56 則第一條、為了加強(qiáng)XX市恒利房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會計信息，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營活動的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第三條、公司及所屬子公司、項(xiàng)目部在開展各項(xiàng)經(jīng)營活動時，必須嚴(yán)格遵守本制度。第二節(jié)第二條、財務(wù)人員要保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得私自向外提供單位的會計信息。第四條、各財務(wù)室對超過支票起點(diǎn)支付的款項(xiàng)均由出納辦理轉(zhuǎn)付手續(xù)。第五條、公司所屬各分公司每月25日結(jié)賬，按公司要求在次月5日前向各有關(guān)部門報送報表。第六條、財務(wù)人員要加強(qiáng)對財務(wù)收支的監(jiān)控。第七條、各分公司財務(wù)人員監(jiān)督、督促應(yīng)收賬款的回收。第九條、各分公司財務(wù)對年終科目余額必須進(jìn)行清理，對確實(shí)不能銷賬的預(yù)付款，要單獨(dú)向公司匯報審批。第十一條、購置固定資產(chǎn)要及時入賬，按規(guī)定計提折舊。第十三條、出納人員應(yīng)及時將所收現(xiàn)金存入銀行，每日晚間庫存現(xiàn)金不得超過1000元。更換或注銷存折時，應(yīng)由登記人留存存折復(fù)印件，計收利息后方可更換。第十五條、財務(wù)部門建立完整的帳務(wù)核算體系，必須設(shè)立總帳（一級帳）、分類明細(xì)帳（二級帳），對各類資產(chǎn)進(jìn)行分類明細(xì)核算，各使用部門建立三級保管帳。資產(chǎn)管理部門設(shè)立臺帳進(jìn)行監(jiān)督管理。直供材料憑真實(shí)的購貨發(fā)票等手續(xù)報賬。第十七條、有獎發(fā)票在報銷時，由會計人員監(jiān)刮方有效，自行刮票拒收。 第三節(jié) 為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，制定本制度。 本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。 公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。 支票的管理：借用支票必須填寫借支票單，借支票單必須經(jīng)財務(wù)部長簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票。第五條申請領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購薄。公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時限、順序、欄次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況；應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。第六條出票：出具匯票（或接受匯票時）應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期、被背書人名稱。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所； 被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進(jìn)行。對應(yīng)售票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。 第一條、為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，提高資金運(yùn)作效率，降低資金運(yùn)營成本，加強(qiáng)資金一體化運(yùn)作，保證資金運(yùn)營的安全性、可靠性，按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第三條、貨幣資金的管理部門為財務(wù)部，財務(wù)部門辦理有關(guān)貨幣資金事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。公司必須加強(qiáng)對現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實(shí)相符。第五條、會計、出納人員嚴(yán)格職責(zé)分工?，F(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金， 支票、發(fā)票、空白收據(jù)和其他收付憑證應(yīng)由專人保管。第六條、日常結(jié)算中超過結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的 業(yè)務(wù)，都應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算，不準(zhǔn)以現(xiàn)金方式結(jié)算?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。第九條、現(xiàn)金支出的管理：任何一項(xiàng)現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)都要有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會計復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第十一條、公司需按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證帳款相符。一般情況下，每月月末應(yīng)將漏登的現(xiàn)金收付款憑證補(bǔ)記入賬，結(jié)出當(dāng)日庫存金額，并對庫存的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。查明現(xiàn)金溢、缺原因并作相應(yīng)處理。第十四條、公司除了在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用先進(jìn)結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第十六條、對外支付的大額款項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級負(fù)責(zé)人逐級審核同意后，方可辦理。定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，賬面余額與銀行對賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。財務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記薄，登記制票領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。同時還必須在 簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。支票如在5天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時將未使用支票交回財務(wù)部。第二十二條、公司到外地臨時采購材料、設(shè)備時，可將款項(xiàng)匯往采購地銀行開立采購戶，既形成外埠存款。采購結(jié)束后，外埠存款余額應(yīng)及時轉(zhuǎn)回單位所在地的銀行賬戶。業(yè)務(wù)發(fā)生完畢，信用證保證金專戶存款的余額，應(yīng)轉(zhuǎn)回原賬戶。各單位應(yīng)根據(jù)通知及時聯(lián)系收取匯款。外幣支付憑證：票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證。特別提款權(quán)。第二十六條、公司的會計核算采用人民幣為記賬本位幣。 第二十七條、為簡化核算手續(xù)，會計核算使用的匯率統(tǒng)一按上月最后一個工作日的市場匯率（中間價，下同）作為本月的記賬匯率（保留四位小數(shù)）。第二十八條、外幣現(xiàn)金、外幣存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)、債務(wù)由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額以及由于銀行結(jié)匯、售匯而發(fā)生的匯價差額記入“財務(wù)費(fèi)用”，外幣借款由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額，在使用該借款的工程竣工交付使用前，記入工程成本；在工程交付使用后，記入“財務(wù)費(fèi)用”。 第五節(jié)第二條、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。第四條、公司的營業(yè)收入主要有：商品銷售收入、提供勞務(wù)收入、合同收入及其他收入等。第六條、銷售商品的收入應(yīng)按公司與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。第七條、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商