【正文】 符。四、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。三、現(xiàn)金管理紀(jì)律：、支出及其他收入、支出都必須通過財務(wù)結(jié)算，按規(guī)定列收、列支，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。建立上機(jī)操作記錄、及時備份等操作管理制度和其他必要的硬件、軟件管理制度。根據(jù)國家規(guī)定，集團(tuán)公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和其他附表；編制財政要求的財務(wù)報表。按國家規(guī)定集團(tuán)公司確定各類固定資產(chǎn)折舊年限，折舊年限不短于國家規(guī)定的最短折舊年限。集團(tuán)公司房地產(chǎn)開發(fā)的在建工程、已開發(fā)房屋、臨時出租房、周轉(zhuǎn)房均以實際成本作為存貨核算與管理。集團(tuán)公司保證集團(tuán)公司資本金充足，符合國家有關(guān)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資本金占項目開發(fā)所需的比重要求。根據(jù)年初集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會議有關(guān)精神，財務(wù)部組織各部門編制年度經(jīng)營財務(wù)計劃，并采用“兩上一下”辦法審核匯總為集團(tuán)公司財務(wù)計劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究決定形成集團(tuán)公司和各部門的年度財務(wù)目標(biāo)。4 定義(略)天津某房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)財務(wù)管理制度20110421 10:04:14第七條、所有工程決算必須附正式計算書，《恒利公司工程結(jié)算單》只作為結(jié)算封面使用。第三條、任何個人不得擅自以公司名義向外辦理經(jīng)濟(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究通過，由公司行政部辦理嚴(yán)格的反擔(dān)保公正手續(xù)。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。發(fā)票管理第十二條、公司應(yīng)當(dāng)制定財務(wù)部專人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。這里所指國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門分別指財政部及國家稅務(wù)總局。第二條、公司將嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)的稅法。其計算公式為：營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入*100%。通常以下述兩個指標(biāo)反映：(一) 資產(chǎn)負(fù)債率，反映總資產(chǎn)中有多大比例來源于債權(quán)人，也是衡量公司在清算時保護(hù)債權(quán)人利益的程度。(二) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率在于揭示因賒銷商品發(fā)生的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)情況或收款期限的長短，其計算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/應(yīng)收帳款平均余額；應(yīng)收帳款平均收款期（天）=應(yīng)收帳款平均余額/銷售總額*360。第四條、財務(wù)狀況趨勢分析。第十條、費用中與營業(yè)額相關(guān)的業(yè)務(wù)費用（可變費用），如運(yùn)輸費、包裝費、促銷費、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)與營業(yè)額聯(lián)系進(jìn)行考核，為此應(yīng)由公司財務(wù)部門對這些費用定期提出考核指標(biāo)（或定期修訂指標(biāo)），報經(jīng)總裁審批后下達(dá)各有關(guān)部門，據(jù)以編制預(yù)算和控制，考核。第五條、財務(wù)部門在成本計算和結(jié)轉(zhuǎn)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則和收入成本配比原則，提供正確、合理的成本數(shù)據(jù)資料。第十四條、公司合同收入嚴(yán)格按《企業(yè)會計準(zhǔn)則—建造合同》確認(rèn)。第十條、勞務(wù)的完成程度應(yīng)按下列方法確定：(1)現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期收入。其他外匯資產(chǎn)。第二十三條、公司因采用信用證結(jié)算方式而存入銀行的信用證保證金余額也反映在資產(chǎn)負(fù)債表“其他貨幣資金”項下。第二十條、支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報銷，以便財務(wù)人員及時和對銀行存款。第十五條、銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財務(wù)人員復(fù)核填置收付款憑證，財務(wù)部長審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。第十條、現(xiàn)金支出的范圍如下：（1）工資、津貼及獎金；（2）個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；（3）撫恤金、退休金、離職費、喪葬費、各種勞保福利支出；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（5）向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品或其他物資的價款等；（6）結(jié)算起點1000元以下的零星支出；（7）中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。 出納人員的資格應(yīng)由財務(wù)部和行政部審查認(rèn)可。承兌：承兌（或接受承兌）時，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 發(fā)票的管理公司應(yīng)當(dāng)指定財務(wù)部專人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。第二條代扣職工個人所得稅。對特殊情況下發(fā)生的以個人存折形式存放公司資金，出納應(yīng)向公司財務(wù)部長事先申明，并辦理登記手續(xù)。嚴(yán)防虛報冒領(lǐng)、貪污等行為發(fā)生。 財務(wù)核算制度第一條、會計人員每月終了，對會計賬薄進(jìn)行一次核對，以保證賬賬相符、賬實相符。來源：第一節(jié)根據(jù)貸款合同計算各期利息支出。四、資金預(yù)算編制的程序和方法（一）由財務(wù)部根據(jù)各部門的預(yù)算編制公司資金預(yù)算，以便最大可能發(fā)揮資金效益，使公司得以穩(wěn)健發(fā)展。房地產(chǎn)公司預(yù)算管理制度20110506 09:57:24三、預(yù)算編制的程序和方法（一）公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)長期規(guī)劃及集團(tuán)董事會所提出的目標(biāo)，提出公司一定時期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃目標(biāo)；（二）各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的公司目標(biāo)，自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為可靠、較為符合實際；（三）財務(wù)部作為公司預(yù)算編制的牽頭部門，指導(dǎo)、匯總并初步協(xié)調(diào)各部門預(yù)算，編出資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費用預(yù)算、固定資產(chǎn)增減及維修預(yù)算、廣告宣傳費及業(yè)主活動費預(yù)算；（四）財務(wù)部將所匯總的本公司的預(yù)算報公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批后報集團(tuán)董事會或其指定機(jī)構(gòu)審批，討論通過或者駁回修改；（五）批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。根據(jù)策劃部等部門上報預(yù)算預(yù)計各期支付的營銷費、管理費和物管費等。由財務(wù)部組織對月度、季度、年度及項目開發(fā)結(jié)束時的預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督。第二節(jié)第六條、財務(wù)人員要加強(qiáng)對財務(wù)收支的監(jiān)控。第十三條、出納人員應(yīng)及時將所收現(xiàn)金存入銀行，每日晚間庫存現(xiàn)金不得超過1000元。直供材料憑真實的購貨發(fā)票等手續(xù)報賬。 為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，制定本制度。第五條財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。第五條、會計、出納人員嚴(yán)格職責(zé)分工。第九條、現(xiàn)金支出的管理：任何一項現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)都要有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會計復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第十四條、公司除了在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用先進(jìn)結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。同時還必須在 簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。采購結(jié)束后，外埠存款余額應(yīng)及時轉(zhuǎn)回單位所在地的銀行賬戶。特別提款權(quán)。 第五節(jié)第六條、銷售商品的收入應(yīng)按公司與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。 勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。合同收入第十三條、本章所述合同特指建造合同，是為建造一項資產(chǎn)或者在設(shè)計、技術(shù)、功能、最終用途等方面密切相關(guān)的數(shù)項資產(chǎn)而訂立的合同。其他營業(yè)成本，應(yīng)依據(jù)具體情況一次性或分次平均攤銷。第九條、財務(wù)部在核算費用中除應(yīng)按費用細(xì)目設(shè)置明細(xì)賬外，還應(yīng)按歸口部門設(shè)置分解明細(xì)賬或輔助記錄，以核算各歸口部門實際發(fā)生的歸口費用項目，記錄中應(yīng)摘要記載經(jīng)手人或業(yè)務(wù)合同編號，以便統(tǒng)計發(fā)生額。通過分析，了解經(jīng)營成果增減變動情況，分析其原因和發(fā)展趨勢，主要有兩種分析方法：(一) 橫向趨勢分析：將連續(xù)多期的利潤表各項目的絕對金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析的方法，予以分別計算和比較，各項目之間呈現(xiàn)出波浪式起伏即為其發(fā)展趨勢；(二) 縱向趨勢分析：以利潤表中的營業(yè)收入凈額作為比較基數(shù)（100%），計算縱向排列的各項目占基數(shù)的百分比（亦稱共同比），將連續(xù)多期的利潤表中各項目列入分析表內(nèi)，并作百分比增減的計算，其變動情況及發(fā)展趨勢也就展現(xiàn)出來。主要以下四個指標(biāo)反映：(一) 存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率反映公司存貨的流動性，其計算公式為：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/存貨平均余額；存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均余額/銷售總額*360，存貨平均余額，一般取期初和期末的平均數(shù)，如由于季節(jié)性等原因的影響，期間內(nèi)各月份存貨余額波動較大，則應(yīng)按期間內(nèi)各月末的平均余額平均計算。償債能力分析主要反映公司償付到期債務(wù)的能力。(一) 營業(yè)凈利率，是指凈利潤與營業(yè)收入的百分比。 第八節(jié) 稅務(wù)管理制度第一條、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的稅務(wù)管理工作，正確計提、及時申報和繳納各項稅款，特制定本制度。第七條、公司應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進(jìn)行核算，依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定正確計繳各項稅款。如因不可抗力不能按期辦理申報的，可以延期辦理，但應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向書務(wù)機(jī)關(guān)報告。第十五條、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。報賬時間不得超過一個星期。第六條、各分公司形成應(yīng)收款時，審批人為連帶清償責(zé)任人，即在應(yīng)收款收不回時，由審批人償還。舉報獎最少300元/次，同時按所挽回經(jīng)濟(jì)損失的30%歸個人.3編寫依據(jù)本制度依據(jù)中華人民共和國財政部頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》和《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》結(jié)合集團(tuán)公司實際編寫。督促財務(wù)部下達(dá)落實成本、費用、利潤等考核指標(biāo)；定期檢查各職能部室、項目部、售樓中心財務(wù)計劃執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司財務(wù)核算，審核財務(wù)報告等。集團(tuán)公司財務(wù)部正確核算與管理對子公司的投資業(yè)務(wù)，組織編制XX集團(tuán)合并（匯總）會計報表，全面反映XX集團(tuán)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 。財務(wù)部會同售樓中心、房地產(chǎn)事業(yè)部組織商品房預(yù)收款、銷售款、租賃款的及時回收。集團(tuán)公司選定的折舊方法為直線法，固定資產(chǎn)凈殘值率為4％。有關(guān)內(nèi)容詳見《房地產(chǎn)開發(fā)成本管理程序》。集團(tuán)公司建立會計電算化操作人員的職責(zé)和權(quán)限，預(yù)防原始憑證和記帳憑證等未經(jīng)審核而輸入計算機(jī)、預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿。二、現(xiàn)金開支范圍：、獎金、各種津貼以及勞務(wù)報酬、差旅費、福利費、其他零星費用支出；（1000元）的零星支付款項。4．對無效合同、無合法憑證和合規(guī)手續(xù)的經(jīng)濟(jì)事項，子（分）公司財務(wù)部門不得支出現(xiàn)金（包括支票、匯票）。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。（2）為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放；（3）限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。房地產(chǎn)咨詢公司財務(wù)費用報銷管理制度20110421 10:15:21備用金借款和核銷手續(xù)各部門主管應(yīng)于月末向綜合管理部提交部門下月費用開支計劃表（開支計劃表應(yīng)明確列明下月預(yù)計發(fā)生的部門內(nèi)、外費用種類及金額），經(jīng)總經(jīng)理審批后即可辦理備用金借款，否則不予借款。備用金借款人應(yīng)按時沖賬核銷，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知跨年度使用備用金借款時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。部門辦公及其它零星費用報銷手續(xù)：“支出憑單”、開支原始憑證、支出明細(xì)，財務(wù)部工作人員依據(jù)相關(guān)財務(wù)制度認(rèn)真審核無誤后，履行報銷手續(xù)。根據(jù)公司管理要求，現(xiàn)將公司備用金借支及報銷管理實施細(xì)則重申如下，望公司各部門及所屬各項目部認(rèn)真遵照執(zhí)行。對于簽批的借款，部門負(fù)責(zé)人、各單位第一負(fù)責(zé)人以及財務(wù)主管負(fù)償還連帶責(zé)任。如果是因部門負(fù)責(zé)人審核不嚴(yán)，隨意簽批造成的，部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶償還責(zé)任。公司本部原則上不接受各項目部轉(zhuǎn)回的個人借款。 則第一條 為了加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)，明確管理責(zé)任，特制定本制度。財務(wù)票據(jù)用完后由保管人員負(fù)責(zé)核銷。第七條 辦理有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)必須經(jīng)財務(wù)主管審查。第十一條 會計人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或票據(jù)拒付等情況時，應(yīng)盡快采取相應(yīng)的措施，在解決的同時，應(yīng)向財務(wù)主管報告并聽取意見。第十五條 出納員收到銀行票據(jù)時，應(yīng)及時記錄。重大資金支付應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)。保管人員應(yīng)同時在備查登記簿上記錄，并妥善保管有關(guān)單據(jù)。 附 則第二十四條 本制度由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策，各企業(yè)會計處理方法、各項會計政策、會計估計前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更，如確有必要變更，變更前須上報公司財務(wù)管理部審批同意，變更后應(yīng)按會計準(zhǔn)則要求調(diào)整相關(guān)帳務(wù)，并將變更的情況、變更的原因及其對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)分析報告中說明。 記帳本位幣：本公司以人民幣為記帳本位幣。第十二條持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益。可供出售金融資產(chǎn)：按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)費用之和作為初始確認(rèn)金額。初始取得或衍生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎(chǔ)。某房地產(chǎn)股份有限公司會計核算制度20110622 15:35:55除此之外本公司對應(yīng)收款項按帳齡分析法計提壞帳準(zhǔn)備，壞帳準(zhǔn)備計提比例如下： 1年以下本公司確認(rèn)壞帳的標(biāo)準(zhǔn)是：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的。各類存貨的購入與入庫按實際成本法計價，發(fā)出按加權(quán)平均法計價。以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。本公司采用成本模式對于投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，采用成本模式計量的建筑物，采用直線法平均計算折舊，按估計經(jīng)濟(jì)使用年限和估計殘值率確定其折舊率。10年5年在建工程以所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)作為在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點。（二）對于無形資產(chǎn)的使用壽命按照下述程序進(jìn)行判斷：