【正文】 ； 根據(jù)資金預(yù)算計(jì)劃，財(cái)務(wù)部提出籌資方案 ，選擇適合公司生產(chǎn)需要、資金成本低、收益大的合理籌資結(jié)構(gòu)和籌資渠道。 五 、 資金籌集管理制度 為了規(guī)范公 司資金籌集，合理有效地籌集及管理資金 ，按照國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況及管理要求，制定本管理制度。 審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資的增減變動(dòng)和結(jié) 存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。 審核會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料 的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要第 7 頁 共 27 頁 求。 ⑴審核公司資金預(yù)算是否合理使用，是否嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支； ⑵審核公司對(duì)國家投入的資本金、專項(xiàng)資金和稅收返還資金是否嚴(yán)格按照國家規(guī)定的用途使用； ⑶審核是否依法、及時(shí)、足額繳納各種稅費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保障。 審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容： 審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等。通過稽核，對(duì)日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤或不法行為，及時(shí)加以糾正或制止，以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。 會(huì)計(jì)稽核是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)帳證等進(jìn)行審核、復(fù)查。通過內(nèi)部牽制制度的實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。 第 6 頁 共 27 頁 內(nèi)部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會(huì)計(jì)資料、公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程、公司的經(jīng)營管理。 應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制的內(nèi)容： 保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄； 票據(jù)的接受 、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的財(cái)務(wù)經(jīng)理 書面批準(zhǔn)； 違約票據(jù)應(yīng)置于會(huì)計(jì)部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施； 部分付款的票據(jù)，收到貨款時(shí)應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時(shí)記錄。 公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一 人長期從事出納工作。 第 5 頁 共 27 頁 對(duì)公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)當(dāng)定期檢查，以防止短缺。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字。 填寫銀行 結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。 現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容： 公司庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。 內(nèi)部牽制制度，是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，確保會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合的計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。 公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度和內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要把預(yù)測(cè)和實(shí)際相結(jié)合，要經(jīng)過制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解、反饋匯總?cè)齻€(gè)第 4 頁 共 27 頁 階段； 財(cái)務(wù)計(jì)劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，保持計(jì)劃的穩(wěn)定性，同時(shí)要根據(jù)形勢(shì)變化適應(yīng)調(diào)整計(jì)劃； 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分解到季度、月度，保證具體可 行。 物資采購管理 物資管理應(yīng)當(dāng)采用目標(biāo)管理和定額管理兩種方法； 物資采購要實(shí)行“定點(diǎn)、限價(jià)、適量”的辦法； 物資要定期或不定期地進(jìn)行盤存； 物資驗(yàn)收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手 續(xù)齊備、工作細(xì)致，確保帳、卡、物一致； 價(jià)格管理工作由計(jì)劃部統(tǒng)一負(fù)責(zé)、分口管理，各分管物資部門負(fù)責(zé)編制本部門所管物資的計(jì)劃目錄，同時(shí)編制本部門提供勞務(wù)的價(jià)格，價(jià)格的制定應(yīng)當(dāng)及時(shí)、正確、合理、有利。 原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊(cè)，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 二 、 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作管理制度 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況及 管理要求，制定本管理制度。 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，真實(shí)反映情況，準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事 項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 擬制： 審核： 批準(zhǔn)： 第 2 頁 共 27 頁 一 、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 公司設(shè)立獨(dú)立的 財(cái)務(wù)部，設(shè) 公司副總裁兼財(cái)務(wù)總 監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，財(cái)務(wù)部 直接在 公司副總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)組織 、指導(dǎo) 下，由財(cái)務(wù)經(jīng)理主持開展工作 ，架構(gòu)如下： 財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第 1 頁 共 27 頁 文件代碼： /標(biāo)準(zhǔn)號(hào)： Q/GW2C00120xx 財(cái)務(wù)管理制度 為了適應(yīng)公司高速發(fā)展的需要，加強(qiáng)內(nèi)部管理， 規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算， 使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué) 化， 依據(jù)《 中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則》 、《會(huì)計(jì)制度》 等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合 我 公司的 實(shí)際 情況及 經(jīng)營 管理要求，制定本制度。 主要 由以下 財(cái)務(wù) 管理制度組成： 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作管理制度 內(nèi)部牽制制度 會(huì)計(jì)稽核制度 資金籌集管理制度 貨幣資金及往來款項(xiàng)管 理制度 存貨管理制度 在建工程管理制度 固定資產(chǎn)管理制度 無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi)用管理制度 1對(duì)外投資管理制度 1成本費(fèi)用管理制度 （單列） 1銷售收入管理制度 1利潤及其分配管理制度 1財(cái)務(wù)報(bào)告及其分析管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度由公司 副總裁兼 財(cái)務(wù)總監(jiān)組織，財(cái)務(wù)部具體制定、修改及解釋， 自公司總裁 批準(zhǔn)之日起執(zhí)行 。計(jì)帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期 對(duì) 帳。 財(cái)務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動(dòng)。 原始記錄管理： 公司有關(guān)單位或部門必須認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始記錄； 原始記錄的設(shè)置和記錄表式、臺(tái)帳表式的設(shè)計(jì)要適應(yīng)本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算、財(cái)務(wù)核算的要求； 副總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 會(huì)計(jì)主管 成本主管 材料會(huì)計(jì) 記帳會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理兼資金主管 第 3 頁 共 27 頁 原始記錄必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)， 表式、內(nèi)容和填報(bào)方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確； 原始記錄的范圍： ⑴產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄； ⑵勞動(dòng)力、勞動(dòng)時(shí)間利用，工時(shí)定額和工資方面的原始記錄； ⑶產(chǎn)品檢查試驗(yàn)、材料檢驗(yàn)、質(zhì)量管理方 面的原始記錄； ⑷產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運(yùn)方面的原始記錄； ⑸原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄； ⑹設(shè)備安裝、使用、運(yùn)行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄； ⑺技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)革新、合理化建議方面的原始記錄； ⑻能源生產(chǎn)、收入、消耗、計(jì)量、節(jié)約方面的原始記錄； ⑼安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)保護(hù)方面的原始記錄； ⑽基建、技改立項(xiàng)、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄； ⑾工具生產(chǎn)、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄； ⑿鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸管理方面的原始記錄。 定額管理 定額包括勞動(dòng)工時(shí)定額、物料消耗定額 以及 費(fèi)用開支定額 等； 制訂定額必須科學(xué)、合理，對(duì)不合理的定額必須及時(shí)修訂； 強(qiáng)化對(duì)定額與實(shí)際的差異分析管理，及時(shí)糾正偏差。 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理： 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤為基礎(chǔ)，綜合其他財(cái)務(wù)指標(biāo)編制而成。 財(cái)務(wù)分析管理： 財(cái)務(wù)部定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)加以分析，包括月度分析、季度分析和年度分析，要對(duì)分析總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改善提高； 財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)就以下幾方面進(jìn)行：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分析，公司長短期償債能力、營運(yùn)能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤分析、成本費(fèi)用分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析、建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析等； 財(cái)務(wù)分析 采用指標(biāo)分析法，比率分析法， 差額計(jì)算法， 盈虧分析法等方法。 三 、 內(nèi)部牽制制度 為了規(guī)范公司內(nèi)部牽制制度，根據(jù)國家有關(guān)政 策法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)結(jié)合公司的具體情況及管理要求，制定本管理制度。 內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離以及業(yè)務(wù)處理程序化、制度化。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應(yīng)與會(huì)計(jì)崗位分離，即不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。 建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。 對(duì)現(xiàn)金收訖的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。對(duì)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)證查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。 應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度： 應(yīng)根據(jù)銷貨 合同、產(chǎn)品出庫單、銷售發(fā)票 所列的名稱、金額、摘要入帳 ； 收到貨款后，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書入帳 ； 對(duì)已核銷的壞帳，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)格保密，對(duì)此類客戶也應(yīng)核對(duì)帳目，以免以后回收時(shí)被有關(guān)人員納入私囊； 會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期與有關(guān)客戶對(duì)帳，以保證帳帳相符； 會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期按應(yīng)收帳款的帳齡、金額等重要程度列表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容 生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、計(jì)工單、入庫單等文件資料 各部門都要集中保管 ； 制定成本計(jì)劃或控制目標(biāo)，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴(yán)格控制生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生； 設(shè)置相應(yīng)的總分類帳戶和明細(xì)分類帳戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算； 選擇恰當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，歸集并分 配生產(chǎn)費(fèi)用，確定生產(chǎn)成本； 進(jìn)行各種成本分析； 定期盤點(diǎn)存貨、保證帳帳相符、帳物相符； 固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容 固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)、認(rèn)可； 固定資產(chǎn)的帳簿記錄必須完整、合理，且?guī)は喾? 固定資產(chǎn)分部門歸口管理； 固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任； 固定資產(chǎn)的處置，要有完整的 申請(qǐng)報(bào)批程序； 要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。內(nèi)部牽制制度 的核心是財(cái)務(wù)的內(nèi)部牽制制度。 四 、 會(huì)計(jì)稽核制度 為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)稽核工作的管理，提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，以及公司的具體情況及管理要求，制定本制度。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容，公司要加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核工作。 稽核工 作的組織形式及分工： 公司的財(cái)務(wù)稽核制度以財(cái)務(wù)部為中心，各職能部門相配合； 財(cái)務(wù)部長對(duì)會(huì)計(jì)稽核工作負(fù)責(zé)，并對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的銜接、財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)增減變化等重大事項(xiàng)負(fù)責(zé)稽核； 財(cái)務(wù)部設(shè)兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會(huì)計(jì)憑證的審核、帳簿