【正文】 八 、 在建工程管理制度 為規(guī)范公司在建工程的管理和核算，充分發(fā)揮工程投資效益，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況及管理要求，制定本制度。 建立可行性分析及立項審批制度： 1凡列入公司在建工程項目，應(yīng)先進(jìn)行可行性分析。 3技改、技措、勞措、安措工程項目的立項，由公司技術(shù) 部 門 等歸口部門負(fù)責(zé)組織立項。 第 18 頁 共 27 頁 5技術(shù)改造、基建重大工程項目，由生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)部 等方面專業(yè) 人員參加論證，編制可行性研究報告及項目建議書，報管理層 審批。 2依據(jù)建設(shè)項目設(shè)計圖紙，編制施工圖預(yù)算，預(yù)算書要按國家有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，以預(yù)算造價作為簽定建筑合同的依據(jù)。 4工程竣工驗收，要立即進(jìn)行結(jié)算。 5組織有關(guān)單位做好設(shè)備的安裝、調(diào)試和技術(shù)服務(wù)工作。 在建工程的設(shè)備材料管理： 1依據(jù)工程預(yù)算做出材料的需用計劃，按規(guī)定提供給供應(yīng)公司。 3發(fā)放材料時，必須按工程項目、項目單位、所領(lǐng)材料 名稱、數(shù)量、金額填寫材料領(lǐng)料單，由計劃員、材料員、領(lǐng)用人簽章后，庫房保管員方可發(fā)放，庫房保管員簽章后，轉(zhuǎn)交財務(wù)計入該工程造價。 5對掛賬材料，要定時統(tǒng)計，防止超付，對施工單位的自購資料要作好限價工作。 2工程竣工驗收一周內(nèi)，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，對驗收提出 的問題，提出具體解決意見，限期落實完成。屬于出包的工程，應(yīng)將承建單位編制的決算送公司審計處審核后，連同財產(chǎn)移交清單送財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。 2對已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊，竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價和已提折舊。 九 、 固定資產(chǎn)管理制度 為了加強和規(guī)范公司固定資產(chǎn)的核算和管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，保證固定資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況及管理要求，制定本制度。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。 2固定資產(chǎn) 實物的管理：生產(chǎn)部為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理單位，行政部為辦公 及后勤 用固定資產(chǎn)的管理單位，信息部為電子設(shè)備的管理單位，各管理部門應(yīng)做固定資產(chǎn)使用、保管等工作 ，并定期與財務(wù)核對 。 固定資產(chǎn)的計價方法； 1購入固定資產(chǎn)按實際支付的買價或調(diào)出單位賬面原值（扣除原安裝成本）、包裝費、運輸費及安裝成本等計價。已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記帳，待確定實際價值后，再進(jìn)行調(diào)整。 4融資租入的固定 資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、第 20 頁 共 27 頁 安裝調(diào)試費等支出計價。 6接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈方提供的有關(guān)憑據(jù)計價。 固定資產(chǎn)的折舊 1公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法。 2固定資產(chǎn)增減變動時計提折舊的規(guī)定： ⑴當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月開始計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月開始不提折舊。 ⑶提前報廢的固定資產(chǎn)，其未提足折舊的部分不再補提，其凈損失部分計入營業(yè)外支出。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，不論是否辦理竣工決算手續(xù)，一律按生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)核算，計提折舊。 ⑵月折舊額＝固定資產(chǎn)年折舊額／ 12 固定資產(chǎn)清理 1報廢清理的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，報歸口管理部門，由歸口 管理部門組織鑒定，填報固定資產(chǎn)報廢單，寫明報廢理由， 報財務(wù)部審核 ，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn) 后方可報廢。 十 、 無形資產(chǎn)及長期待攤費用的管理制度 為了完善公司無形資產(chǎn)和長期待攤費用的管理，提高無形資產(chǎn)的使用效益，防止公司資產(chǎn)流失，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的要求及公司實際情況，制定本制度。 2無形資產(chǎn)的計價： 無形資產(chǎn)根據(jù)其來源不同按實際成本計價。 ⑵自行開發(fā)并且依法申請取得的，按照開發(fā)過程中實際支出計價。 ⑷接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列的金額或者同類無形資產(chǎn)的市價計價。 ⑹商譽的計價與非專利技術(shù)計價 一樣應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評估機構(gòu)評估確認(rèn)的價值為依據(jù)。 ⑵無形資產(chǎn)的攤銷方法采用直線法。 4無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓； ⑴無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方式有兩種：一是轉(zhuǎn)讓其所有權(quán)，即對某項無形資產(chǎn)所享有的占有、使用、收益、處置的權(quán)力，另一種是轉(zhuǎn)讓其使用權(quán)，即保留該項無形資產(chǎn)的所有權(quán)。 ⑶轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)時，其轉(zhuǎn)讓成本應(yīng)按照無形資產(chǎn)的攤余價值計算；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)時，只將履行合同所發(fā)生的費用作為轉(zhuǎn)讓成本，公司對該項無形資產(chǎn)仍具有所有權(quán)，保留其帳面價值，不得在帳上進(jìn)行轉(zhuǎn)銷。 b 公司用無形資產(chǎn)使用權(quán)與其他單位聯(lián)營，在沒有合同的情況下，不能作 為無形資產(chǎn)的投資。若有合同協(xié)議，并將使用權(quán)作價，則可比照未入帳無形資產(chǎn)對外投資進(jìn)行處理。 長期待攤費用的管理： 1長期待攤費用是指公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的除開辦以外的其他各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出，以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。 3公司應(yīng)設(shè)置“長期待攤費用”帳戶，發(fā)生“長期待攤費用”時，借記“長期待攤費用”帳戶，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付工資”等帳戶。 十 一 、 對外投資管理制度 為了加強公司對外投資的管理，根據(jù)《公司法》及有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。 公司對外投資，按投資形式不同，可以分為貨幣性投資、實物性投資和無形資產(chǎn)投資；按投資性質(zhì)不同，可分為股權(quán)性投資、債權(quán)性投資、混合性投資。 對外投資的計價，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。 ⑵短期股權(quán)投資，在取得前已宣告發(fā)放而尚未實際收到的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)從取得成本中扣除。 2長期股權(quán)投資以取得成本入帳； ⑴長期股權(quán)投資的取得成本，指進(jìn)行長期股權(quán)投資時所支付的全部價款，包括長期股權(quán)投資的買價、經(jīng)紀(jì)人傭金、稅金、手續(xù)費等。 ⑶以提供勞務(wù)或交換資產(chǎn)而進(jìn)行長期股權(quán)投資的取得成本，是指所提供或放棄的相關(guān)資產(chǎn)的評估或確認(rèn)的價值。長期債權(quán)投資的取得成本，是指進(jìn)行長期債權(quán)投資所支付的全部價款。 對外投資的入帳時間： 1公司購入短期投資，以付款時間作為投資確立的入帳時間，付款時尚未收到票券可在備查簿中進(jìn)行登記。 3長期債權(quán)投資的入賬時間，一般是以實際支付款項的時間為準(zhǔn)。 2長期股權(quán)投資，以實際支付的款項計價，占被投資單位權(quán)益為 20％以下的，按成本法核算；占被投資單位權(quán)益為 20％至 50％的，按權(quán)益法核算；占被投資單位權(quán)益為 50％以上的，按權(quán)益法核算，并合并會計報表。 4對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于長期股權(quán)投資的帳面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)計的未來期間不可能恢復(fù)時，按可收回金額低于長期股權(quán)投資帳面價值的差額計提長期投資減值準(zhǔn)備。 2長期股權(quán)投資采用成本法核算的，收到被投資單位宣告分派的利潤或者現(xiàn)金股利，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 十 二 、成本管理制度（另行單列） 十 三 、 銷售收入管理制度 為加強公司銷售收入的管理，加速銷貨款的回收，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況及管理要求，制定本管理制度。 銷售收入的確認(rèn)： 1銷售收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。 3其他業(yè)務(wù)收入主要是指材料銷售、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、代購代銷、包裝物出租等收入，其實現(xiàn)原則與主營業(yè)務(wù)收入實現(xiàn)原則相同。要嚴(yán)格按照《合同法》及公司有關(guān)規(guī)定，簽訂產(chǎn)品訂貨合同，確保合同的嚴(yán)密性和法律性。 2產(chǎn)品銷售合同的內(nèi)容必須詳細(xì)、完整，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，不得隨意更改合同文本 和增加合同條款。所有銷售合同必須加蓋供需雙方具有法律效力的印鑒。 4合同中的產(chǎn)品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、交貨期、價格、質(zhì)量要求、付款方式、合同履行地、運輸方式、違約責(zé)任、解決爭議方式等必須填寫清楚。 基價表的制定，由 銷售部門 根據(jù)所掌握的市場價格信息，比照同類產(chǎn)品的市場價格， 提出建議 價 ，報主管副總裁 審核， 經(jīng)過 財務(wù)、生產(chǎn)、銷售、計劃、技術(shù) 等 部 門 開會評估 后， 報總裁批準(zhǔn) 即 形成產(chǎn)品基 價。 ⑶付款方式必須確保收款的安全性，對于老客戶，可根據(jù)其以往付款記錄確定付款方式，對新客戶，原則上應(yīng)采取交貨付款的方式。 ⑷對分期付款的合同，應(yīng)與用戶簽訂產(chǎn)權(quán)協(xié)議，明確用戶在沒有全部交足貨款之前，其購買產(chǎn)品的所有權(quán)仍屬本公司所有，用戶如不按期交款，本公司有權(quán)處理、轉(zhuǎn)賣。 銷售退回處理： 1銷售實現(xiàn)后，若客戶對產(chǎn)品質(zhì)量等提出意見，應(yīng)首先與銷售部門聯(lián)系，銷售部門根據(jù)實際情況處理，盡量做好售后服務(wù)工作及維修調(diào)試工作，如確需退貨，應(yīng)通知倉庫管理部門和財務(wù)部門作出接貨準(zhǔn)備。 3財務(wù)部門憑銷售部門開具的入庫通知單 和倉庫的入庫單 及 客戶 到 所轄稅務(wù)機關(guān) 開具的紅字發(fā)票申請單填開 紅字發(fā) 發(fā)票， 作會計憑證，沖減銷售收入，同時沖減銷 售成本，并向客戶退回貨款。 公司對利潤進(jìn)行管理應(yīng)遵循以上要求：樹立正確的盈利觀念，不斷提高盈利水平；根據(jù)目標(biāo)利潤分管責(zé)任制，保證目標(biāo)利潤的完成；嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)章制度和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，正確進(jìn)行利潤分配。 3公司在繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定 進(jìn)行分 配 4公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的虧損，可以用下一年度的利潤在繳納所得稅前彌補。如超過 5 年的，應(yīng)用繳納所得稅后利潤彌補。 5公司可全部分配其可供分配利潤，也可以部分分配其可分配利潤，留下部分待以后年度連同當(dāng)年的可分配利潤一起分配。 十 五 、 財務(wù)報表 與財務(wù)分析管理制度 為了規(guī)范公司財務(wù)報表 的編制、財務(wù)分析評價工作，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定要求，結(jié)合公司實際情況和管理要求，制定本管理制度。 2財務(wù)報表 應(yīng)報送的部門有： 主管稅務(wù)部門、 統(tǒng)計部門、公司領(lǐng)導(dǎo)等 。 財務(wù)分析是以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價公司的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，目的使財務(wù)報告能在決策的制定過程中得到充分的應(yīng)用： 1建立財務(wù)部內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動 分析制度。 2財務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。 4分析評價變現(xiàn)能力的指標(biāo)： ⑴流動比率，與本公司歷史水平相比，判斷流動比率是高是低，同時應(yīng)計算第 27 頁 共 27 頁 出應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率，說明流動比率高低的原因。 5分析評價償債能力的指標(biāo)： ⑴資產(chǎn)負(fù)債率，除了同本公司歷史水平相比較外，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行與同行業(yè)的比較，從 債權(quán)人角度看資產(chǎn)負(fù)債率越低越好。 ⑶已獲利息倍數(shù)，與本公司歷史水平相比較，說明其差異原因。 ⑵存貨周轉(zhuǎn)率，應(yīng)與公司的目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、歷史水平及同行業(yè)進(jìn)行比較，分析差異的原因，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好。 7分析評價損益情況： ⑴銷售收入的分析。將本期銷售收入與上年同期、與本年計劃分別對比分析，看其銷售數(shù)量變化，產(chǎn)品價格變化，產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變化增減對利潤的影響。主要分析成本，由直接材料、直接人工、制造費用構(gòu)成，對每個單位成本項目與上年同期水平相比，分析變動的原因，主要從材料使用率、采購材料的單價、成本結(jié)構(gòu)、制造費用等方面分析。主要對營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用的分析，分析時，檢查費用目標(biāo)值的執(zhí)行情況，與上年同期水平相比，分析說明產(chǎn) 生差異的原因。