【正文】 八 、 在建工程管理制度 為規(guī)范公司在建工程的管理和核算，充分發(fā)揮工程投資效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本制度。 建立可行性分析及立項(xiàng)審批制度： 1凡列入公司在建工程項(xiàng)目，應(yīng)先進(jìn)行可行性分析。 3技改、技措、勞措、安措工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，由公司技術(shù) 部 門 等歸口部門負(fù)責(zé)組織立項(xiàng)。 第 18 頁(yè) 共 27 頁(yè) 5技術(shù)改造、基建重大工程項(xiàng)目，由生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)部 等方面專業(yè) 人員參加論證，編制可行性研究報(bào)告及項(xiàng)目建議書，報(bào)管理層 審批。 2依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙，編制施工圖預(yù)算，預(yù)算書要按國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，以預(yù)算造價(jià)作為簽定建筑合同的依據(jù)。 4工程竣工驗(yàn)收，要立即進(jìn)行結(jié)算。 5組織有關(guān)單位做好設(shè)備的安裝、調(diào)試和技術(shù)服務(wù)工作。 在建工程的設(shè)備材料管理： 1依據(jù)工程預(yù)算做出材料的需用計(jì)劃，按規(guī)定提供給供應(yīng)公司。 3發(fā)放材料時(shí)，必須按工程項(xiàng)目、項(xiàng)目單位、所領(lǐng)材料 名稱、數(shù)量、金額填寫材料領(lǐng)料單，由計(jì)劃員、材料員、領(lǐng)用人簽章后，庫(kù)房保管員方可發(fā)放，庫(kù)房保管員簽章后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)計(jì)入該工程造價(jià)。 5對(duì)掛賬材料，要定時(shí)統(tǒng)計(jì)，防止超付，對(duì)施工單位的自購(gòu)資料要作好限價(jià)工作。 2工程竣工驗(yàn)收一周內(nèi)，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，對(duì)驗(yàn)收提出 的問題，提出具體解決意見，限期落實(shí)完成。屬于出包的工程，應(yīng)將承建單位編制的決算送公司審計(jì)處審核后，連同財(cái)產(chǎn)移交清單送財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。 2對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊，竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。 九 、 固定資產(chǎn)管理制度 為了加強(qiáng)和規(guī)范公司固定資產(chǎn)的核算和管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，保證固定資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本制度。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。 2固定資產(chǎn) 實(shí)物的管理：生產(chǎn)部為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理單位，行政部為辦公 及后勤 用固定資產(chǎn)的管理單位，信息部為電子設(shè)備的管理單位，各管理部門應(yīng)做固定資產(chǎn)使用、保管等工作 ，并定期與財(cái)務(wù)核對(duì) 。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法； 1購(gòu)入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)出單位賬面原值（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)及安裝成本等計(jì)價(jià)。已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。 4融資租入的固定 資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、第 20 頁(yè) 共 27 頁(yè) 安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià)。 6接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)的折舊 1公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法。 2固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)計(jì)提折舊的規(guī)定： ⑴當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月開始不提折舊。 ⑶提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其未提足折舊的部分不再補(bǔ)提，其凈損失部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，不論是否辦理竣工決算手續(xù)，一律按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)核算，計(jì)提折舊。 ⑵月折舊額＝固定資產(chǎn)年折舊額／ 12 固定資產(chǎn)清理 1報(bào)廢清理的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)歸口管理部門，由歸口 管理部門組織鑒定，填報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)廢單，寫明報(bào)廢理由， 報(bào)財(cái)務(wù)部審核 ，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn) 后方可報(bào)廢。 十 、 無形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的管理制度 為了完善公司無形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的管理，提高無形資產(chǎn)的使用效益，防止公司資產(chǎn)流失，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的要求及公司實(shí)際情況，制定本制度。 2無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)： 無形資產(chǎn)根據(jù)其來源不同按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 ⑵自行開發(fā)并且依法申請(qǐng)取得的，按照開發(fā)過程中實(shí)際支出計(jì)價(jià)。 ⑷接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列的金額或者同類無形資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。 ⑹商譽(yù)的計(jì)價(jià)與非專利技術(shù)計(jì)價(jià) 一樣應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為依據(jù)。 ⑵無形資產(chǎn)的攤銷方法采用直線法。 4無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓； ⑴無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方式有兩種：一是轉(zhuǎn)讓其所有權(quán)，即對(duì)某項(xiàng)無形資產(chǎn)所享有的占有、使用、收益、處置的權(quán)力，另一種是轉(zhuǎn)讓其使用權(quán)，即保留該項(xiàng)無形資產(chǎn)的所有權(quán)。 ⑶轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)時(shí)，其轉(zhuǎn)讓成本應(yīng)按照無形資產(chǎn)的攤余價(jià)值計(jì)算；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)時(shí)，只將履行合同所發(fā)生的費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓成本，公司對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)仍具有所有權(quán)，保留其帳面價(jià)值，不得在帳上進(jìn)行轉(zhuǎn)銷。 b 公司用無形資產(chǎn)使用權(quán)與其他單位聯(lián)營(yíng)，在沒有合同的情況下，不能作 為無形資產(chǎn)的投資。若有合同協(xié)議，并將使用權(quán)作價(jià)，則可比照未入帳無形資產(chǎn)對(duì)外投資進(jìn)行處理。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的管理： 1長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的除開辦以外的其他各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出，以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。 3公司應(yīng)設(shè)置“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”帳戶，發(fā)生“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”時(shí)，借記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”帳戶，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付工資”等帳戶。 十 一 、 對(duì)外投資管理制度 為了加強(qiáng)公司對(duì)外投資的管理，根據(jù)《公司法》及有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。 公司對(duì)外投資，按投資形式不同，可以分為貨幣性投資、實(shí)物性投資和無形資產(chǎn)投資；按投資性質(zhì)不同，可分為股權(quán)性投資、債權(quán)性投資、混合性投資。 對(duì)外投資的計(jì)價(jià)，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)。 ⑵短期股權(quán)投資，在取得前已宣告發(fā)放而尚未實(shí)際收到的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)從取得成本中扣除。 2長(zhǎng)期股權(quán)投資以取得成本入帳； ⑴長(zhǎng)期股權(quán)投資的取得成本，指進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)所支付的全部?jī)r(jià)款，包括長(zhǎng)期股權(quán)投資的買價(jià)、經(jīng)紀(jì)人傭金、稅金、手續(xù)費(fèi)等。 ⑶以提供勞務(wù)或交換資產(chǎn)而進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資的取得成本，是指所提供或放棄的相關(guān)資產(chǎn)的評(píng)估或確認(rèn)的價(jià)值。長(zhǎng)期債權(quán)投資的取得成本，是指進(jìn)行長(zhǎng)期債權(quán)投資所支付的全部?jī)r(jià)款。 對(duì)外投資的入帳時(shí)間： 1公司購(gòu)入短期投資，以付款時(shí)間作為投資確立的入帳時(shí)間，付款時(shí)尚未收到票券可在備查簿中進(jìn)行登記。 3長(zhǎng)期債權(quán)投資的入賬時(shí)間，一般是以實(shí)際支付款項(xiàng)的時(shí)間為準(zhǔn)。 2長(zhǎng)期股權(quán)投資，以實(shí)際支付的款項(xiàng)計(jì)價(jià)，占被投資單位權(quán)益為 20％以下的，按成本法核算；占被投資單位權(quán)益為 20％至 50％的，按權(quán)益法核算；占被投資單位權(quán)益為 50％以上的，按權(quán)益法核算，并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 4對(duì)被投資單位由于市價(jià)持續(xù)下跌或經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于長(zhǎng)期股權(quán)投資的帳面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來期間不可能恢復(fù)時(shí)，按可收回金額低于長(zhǎng)期股權(quán)投資帳面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。 2長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算的，收到被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或者現(xiàn)金股利，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 十 二 、成本管理制度（另行單列） 十 三 、 銷售收入管理制度 為加強(qiáng)公司銷售收入的管理，加速銷貨款的回收，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況及管理要求，制定本管理制度。 銷售收入的確認(rèn)： 1銷售收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。 3其他業(yè)務(wù)收入主要是指材料銷售、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、代購(gòu)代銷、包裝物出租等收入，其實(shí)現(xiàn)原則與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)原則相同。要嚴(yán)格按照《合同法》及公司有關(guān)規(guī)定，簽訂產(chǎn)品訂貨合同，確保合同的嚴(yán)密性和法律性。 2產(chǎn)品銷售合同的內(nèi)容必須詳細(xì)、完整，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，不得隨意更改合同文本 和增加合同條款。所有銷售合同必須加蓋供需雙方具有法律效力的印鑒。 4合同中的產(chǎn)品名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、交貨期、價(jià)格、質(zhì)量要求、付款方式、合同履行地、運(yùn)輸方式、違約責(zé)任、解決爭(zhēng)議方式等必須填寫清楚。 基價(jià)表的制定，由 銷售部門 根據(jù)所掌握的市場(chǎng)價(jià)格信息，比照同類產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格， 提出建議 價(jià) ，報(bào)主管副總裁 審核， 經(jīng)過 財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售、計(jì)劃、技術(shù) 等 部 門 開會(huì)評(píng)估 后， 報(bào)總裁批準(zhǔn) 即 形成產(chǎn)品基 價(jià)。 ⑶付款方式必須確保收款的安全性，對(duì)于老客戶，可根據(jù)其以往付款記錄確定付款方式，對(duì)新客戶，原則上應(yīng)采取交貨付款的方式。 ⑷對(duì)分期付款的合同，應(yīng)與用戶簽訂產(chǎn)權(quán)協(xié)議，明確用戶在沒有全部交足貨款之前，其購(gòu)買產(chǎn)品的所有權(quán)仍屬本公司所有，用戶如不按期交款，本公司有權(quán)處理、轉(zhuǎn)賣。 銷售退回處理： 1銷售實(shí)現(xiàn)后，若客戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量等提出意見，應(yīng)首先與銷售部門聯(lián)系，銷售部門根據(jù)實(shí)際情況處理，盡量做好售后服務(wù)工作及維修調(diào)試工作，如確需退貨，應(yīng)通知倉(cāng)庫(kù)管理部門和財(cái)務(wù)部門作出接貨準(zhǔn)備。 3財(cái)務(wù)部門憑銷售部門開具的入庫(kù)通知單 和倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù)單 及 客戶 到 所轄稅務(wù)機(jī)關(guān) 開具的紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開 紅字發(fā) 發(fā)票， 作會(huì)計(jì)憑證，沖減銷售收入，同時(shí)沖減銷 售成本，并向客戶退回貨款。 公司對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行管理應(yīng)遵循以上要求：樹立正確的盈利觀念，不斷提高盈利水平；根據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)分管責(zé)任制，保證目標(biāo)利潤(rùn)的完成；嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)章制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，正確進(jìn)行利潤(rùn)分配。 3公司在繳納所得稅后的利潤(rùn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定 進(jìn)行分 配 4公司在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)在繳納所得稅前彌補(bǔ)。如超過 5 年的，應(yīng)用繳納所得稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。 5公司可全部分配其可供分配利潤(rùn)，也可以部分分配其可分配利潤(rùn)，留下部分待以后年度連同當(dāng)年的可分配利潤(rùn)一起分配。 十 五 、 財(cái)務(wù)報(bào)表 與財(cái)務(wù)分析管理制度 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)表 的編制、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)工作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定要求，結(jié)合公司實(shí)際情況和管理要求，制定本管理制度。 2財(cái)務(wù)報(bào)表 應(yīng)報(bào)送的部門有： 主管稅務(wù)部門、 統(tǒng)計(jì)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)等 。 財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)公司的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，目的使財(cái)務(wù)報(bào)告能在決策的制定過程中得到充分的應(yīng)用： 1建立財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 分析制度。 2財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。 4分析評(píng)價(jià)變現(xiàn)能力的指標(biāo)： ⑴流動(dòng)比率，與本公司歷史水平相比，判斷流動(dòng)比率是高是低，同時(shí)應(yīng)計(jì)算第 27 頁(yè) 共 27 頁(yè) 出應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率，說明流動(dòng)比率高低的原因。 5分析評(píng)價(jià)償債能力的指標(biāo)： ⑴資產(chǎn)負(fù)債率，除了同本公司歷史水平相比較外，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行與同行業(yè)的比較，從 債權(quán)人角度看資產(chǎn)負(fù)債率越低越好。 ⑶已獲利息倍數(shù)，與本公司歷史水平相比較，說明其差異原因。 ⑵存貨周轉(zhuǎn)率，應(yīng)與公司的目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、歷史水平及同行業(yè)進(jìn)行比較，分析差異的原因，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好。 7分析評(píng)價(jià)損益情況： ⑴銷售收入的分析。將本期銷售收入與上年同期、與本年計(jì)劃分別對(duì)比分析，看其銷售數(shù)量變化，產(chǎn)品價(jià)格變化，產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變化增減對(duì)利潤(rùn)的影響。主要分析成本，由直接材料、直接人工、制造費(fèi)用構(gòu)成，對(duì)每個(gè)單位成本項(xiàng)目與上年同期水平相比，分析變動(dòng)的原因，主要從材料使用率、采購(gòu)材料的單價(jià)、成本結(jié)構(gòu)、制造費(fèi)用等方面分析。主要對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的分析，分析時(shí)，檢查費(fèi)用目標(biāo)值的執(zhí)行情況，與上年同期水平相比，分析說明產(chǎn) 生差異的原因。