【正文】 出 納 會(huì) 計(jì) 逐 筆 按 順 序 登 記現(xiàn) 金 日 記 賬 ， 日 清 月 結(jié) ， 帳 實(shí) 相符 。 7 、 財(cái) 務(wù) 機(jī) 構(gòu) 人 員 審 核 票 據(jù) 。 5 、 分 管 局 長 簽 字 確 認(rèn) 。 3 、 證 明 人 在 報(bào) 銷 發(fā) 票 上 簽字 。 （ 三）．會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防控圖 監(jiān) 管 責(zé) 任 主 體（ 局 領(lǐng) 導(dǎo) ）過 程 描 述相 關(guān) 責(zé) 任 主 體（ 經(jīng) 辦 人 、 證 明 人 ）主 辦 責(zé) 任 主 體（ 財(cái) 務(wù) 部 門 ）開 始 1 、 經(jīng) 辦 人 取 得 原 始 憑 證 。 □內(nèi)畫“√”。 5 記錄與歸檔 《 大額資金支付申請(qǐng)表 》 6 監(jiān)督 財(cái)務(wù)部門實(shí)施過程監(jiān)管； 審計(jì)部門不定期抽查審計(jì)； 對(duì)大額資金的使用進(jìn)行局務(wù)公 開。 財(cái)務(wù)部門對(duì)大額資金使用情況依照財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，登記賬簿。 財(cái)務(wù)結(jié)算 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格財(cái)務(wù)法規(guī)、規(guī)章、制度，確保大額資金的正確使用。 相關(guān)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、最后由局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的意見，辦理資金業(yè)務(wù)，凡不符合正規(guī)審批程序的，經(jīng)辦人應(yīng)拒絕辦理。 市局審批備案 需要上報(bào)市局審批備案的支出項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)按照要求上報(bào)市局審批備案或。 已有預(yù)算安排的項(xiàng)目，由于特殊原因要求調(diào)增的，須向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明超出預(yù)算的原因，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后提交決策小組討論決定。做好有關(guān)大額資金的使用管理工作；負(fù)責(zé)大額資金的銀行對(duì)帳工作。 相關(guān)部門負(fù)責(zé)編制大額資金使用計(jì)劃申請(qǐng)。 2 適用范圍 適用于 金臺(tái)區(qū) 氣象局的 大額資金管理與使用 工作 。 7 資 料 歸 檔3 市 局 審 批 備 案4 確 定 承 辦 部門 ， 大 額 資 金支 付 申 請(qǐng)否2 研 究 決 定審 計(jì) 部 門 抽 查 審 計(jì)大 額 資 金 使 用申 請(qǐng) 表6 財(cái) 務(wù) 結(jié) 算1 使 用 申 請(qǐng)5 轉(zhuǎn) 入 采 購 流程 ， 實(shí) 施 采 購上 級(jí) 財(cái) 務(wù) 部 門 監(jiān) 管實(shí) 施 局 務(wù) 公 開結(jié) 束是 否 應(yīng)上 報(bào) 市 局是2 B1 B3 . 13 . 12 A2 A3 B2 . 11 . 12 . 1是 否 進(jìn) 行 采 購 是否 大額資金管理與使用風(fēng)險(xiǎn)防控 一覽表 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)所在 流程環(huán)節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)描述及 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 控制點(diǎn)序號(hào) 實(shí)施控制流程環(huán)節(jié) 實(shí)施控制主體 風(fēng)險(xiǎn)防控措 施 措施落實(shí) 情況載體 措施落實(shí)情況 措施實(shí)施人 復(fù)核人 1 1 使用申請(qǐng) 申請(qǐng)項(xiàng)目缺乏可行性 (重要 ) 1 使用申請(qǐng) 決策小組 向決策小組提交大額資金使用可行性分析材料 決策小組對(duì)申請(qǐng)大額資金使用事項(xiàng)進(jìn)行審查 決策小組對(duì)可行性分析材料書面審核意見 2 2 研究決定 把關(guān)不嚴(yán)， 導(dǎo)致重大資金支出決策失誤 (重要 ) 2 研究決算 決策小組 充分討論、詳細(xì)分析、民主決策，決策過程詳細(xì)記錄備查 決策會(huì)議記錄 3 6 財(cái)務(wù)結(jié)算 付款方式采用現(xiàn)金，逃避財(cái)政監(jiān)控 (重要 ) 財(cái)務(wù)部門 采用銀行結(jié)算方式，大額資金業(yè)務(wù)一律以銀行轉(zhuǎn)帳方式撥付，不得使用現(xiàn)金 /銀行存款日記賬 出納未嚴(yán)格審核相關(guān)材料 (重要 ) 6 財(cái)務(wù)結(jié)算 報(bào)銷采用聯(lián)簽制度，責(zé)任人和主管領(lǐng) 導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷 辦法及簽字的原始單據(jù) 不履行上報(bào)備案手續(xù)，違規(guī)大額支出。 注 2 、 審 計(jì) 部 門 不 定 期 抽 查審 計(jì) 。 7 、 相 關(guān) 資 料 歸 檔 。 5 、 相 關(guān) 事 項(xiàng) 進(jìn) 入 采 購 流程 ， 實(shí) 施 采 購 管 理 。 3 、 按 照 要 求 上 報(bào) 市 局 備案 或 審 批 的 及 時(shí) 上 報(bào) 。 （ 二）．大額資金管理與使用 大額資金管理與使用風(fēng)險(xiǎn)防控圖 過 程 描 述相 關(guān) 責(zé) 任 主 體（ 相 關(guān) 部 門 ）監(jiān) 管 責(zé) 任 主 體（ 上 級(jí) 主 管 部 門 ）主 辦 責(zé) 任 主 體（ 決 策 小 組 ）開 始 1 、 相 關(guān) 部 門 提 出 大 額 資 金使 用 申 請(qǐng) 。 □內(nèi)畫“√”。 5 記錄與歸檔 6 監(jiān)督 財(cái)務(wù)部門對(duì)會(huì)計(jì)核算過程進(jìn)行監(jiān)管； 局領(lǐng)導(dǎo)每月核查月報(bào)表和銀行對(duì)賬單是否相符； 自有資金使用情況納入局務(wù)公開事項(xiàng)內(nèi)容； 審計(jì)部門對(duì)大額資金使用情況不定期抽查審計(jì)； 風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控小組檢查，并填寫《自有資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控措施執(zhí)行單》。 出納每 月應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出、結(jié)存情況，編制 “ 月報(bào)表 ” ； 出納負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)進(jìn)行匯總和核對(duì)，并于月末和銀行對(duì)賬單核對(duì)一致；局領(lǐng)導(dǎo)每月末核查月報(bào)表和銀行對(duì)賬單是否一致。 采用銀行結(jié)算方式，大額資金業(yè)務(wù)一律以銀行轉(zhuǎn)帳方式撥付，不得使用現(xiàn)金 報(bào)銷采用聯(lián)簽制度，責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷 核對(duì)賬戶余額 出納 逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬（流水賬），每天結(jié)出余額并核對(duì)實(shí)存。 領(lǐng)導(dǎo)審批 局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自有資金的支出合理性進(jìn)行審批。屬于大額的自有資金使用轉(zhuǎn)入“大額資金管理與使用”流程。 4 操作過程 轉(zhuǎn)入“大額資金管理與使用”流程 單位根據(jù)預(yù)算編制和調(diào)整情況組織實(shí)施支出，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本。 主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)做好有關(guān)財(cái)會(huì)管理工作和自有資金的管理及銀行對(duì)帳，并協(xié)助相關(guān)部門做好政府采購、稅收籌劃、社會(huì)保障基金等管理工作， 負(fù)責(zé)編制憑證、登記賬簿、定期編制、報(bào)送相關(guān)報(bào)表。 3 主要職責(zé) 局領(lǐng)導(dǎo) 負(fù)責(zé)審批自有資金的審批和辦理，以及每月末核查月報(bào)表和銀行對(duì)賬單。1 0 資 料歸 檔開 始1 科 技 服 務(wù) 收 入3 制 定 計(jì) 劃是 否 大 額 是否5 轉(zhuǎn) 入 “ 大 額資 金 管 理 與 使用 ” 流 程2 入 自 有 資 金 賬 戶4 納 入 預(yù) 算9 核 對(duì) 賬 戶余 額局 領(lǐng) 導(dǎo) 核 查 月 報(bào) 表和 銀 行 對(duì) 賬 單8 會(huì) 計(jì) 核 算審 計(jì) 部 門 抽 查 審 計(jì)2 A2 A1 A2 B1 . 21 . 32 . 11 . 16 小 額 資 金 申 請(qǐng)3 C上 級(jí) 財(cái) 務(wù) 部 門 監(jiān) 管局 務(wù) 公 開結(jié) 束7 局 領(lǐng) 導(dǎo)審 批3 . 12 A2 A4 A3 . 24 . 1 自有資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控一覽表 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)所在 流程環(huán)節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)描述及 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 控制點(diǎn)序號(hào) 實(shí)施控制流程環(huán)節(jié) 實(shí)施控制主體 風(fēng)險(xiǎn)防控措施 措施落實(shí) 情況載體 措施落實(shí)情況 措施實(shí)施人 復(fù)核人 1 1 科技服務(wù) 收入 票費(fèi)不符 (重大 ) 1 科技服務(wù)收入 科技服務(wù) 單 位 審核記錄 財(cái)務(wù)部門 ，審核其所繳的現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票金額與所開具的票據(jù)或發(fā)票金額是否一致 聯(lián) 收費(fèi)不及時(shí)交財(cái)務(wù)(一般 ) ,定期核對(duì)收費(fèi)票據(jù)及科技服務(wù)合同 存根聯(lián)和科技服務(wù)合同 2 2 入自有資金賬戶 未進(jìn)入指定賬戶 (重要 ) 2 入自有資金賬戶 財(cái)務(wù)部門 會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，每月核對(duì)票據(jù) 銀行對(duì)賬單 3 6 小額資金申請(qǐng) 資金支出不合理 (一般 ) 6 小額資金申請(qǐng) 財(cái)務(wù)部門 7 局領(lǐng)導(dǎo)審批 局領(lǐng)導(dǎo) 出合理性嚴(yán)格審查 意見 4 8 會(huì)計(jì)核算 付款方式采用現(xiàn)金，逃避財(cái)政監(jiān)控 (重大 ) 8 會(huì)計(jì)核 算 財(cái)務(wù)部門 ，大額資金業(yè)務(wù)一律以銀行轉(zhuǎn)帳方式撥付，不得使用現(xiàn)金 存根 出納未嚴(yán)格審核相關(guān)材料 (重要 ) ，責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷 始單據(jù) 自有資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控操作規(guī)程 1 防控目的 規(guī)范自有資金管理，保證自有資金的合理使用及安全，提高自有資金的運(yùn)行質(zhì)量。 注 3 ： 實(shí) 施 局 務(wù) 公 開 。 注 1 ： 上 級(jí) 財(cái) 務(wù) 部 門 對(duì) 財(cái) 務(wù) 核 算過 程 進(jìn) 行 監(jiān) 管 。 9 、 財(cái) 務(wù) 人 員 核 對(duì) 賬 戶 余 額 ； 局領(lǐng) 導(dǎo) 核 查 月 報(bào) 表 和 銀 行 對(duì) 賬 單 。 7 、 局 領(lǐng) 導(dǎo) 對(duì) 資 金 支 出 進(jìn) 行 審批 。 5 、 屬 于 大 額 資 金 支 出 的 轉(zhuǎn) 入“ 大 額 資 金 管 理 與 使 用 流 程 ” 。 4 、 財(cái) 務(wù) 部 門 檢 查 銀 行 對(duì) 賬 單 、現(xiàn) 金 、 銀 行 存 款 日 記 賬 。 2 、 財(cái) 務(wù) 人 員 將 收 入 入 自 有 資 金賬 戶 。金臺(tái)區(qū) 氣象局廉政風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè) 按陜氣黨 發(fā) 〔 2020〕 24號(hào) 文件精神 ， 為進(jìn)一步提高我局黨風(fēng)廉政建設(shè)科學(xué)化水平，從源頭和機(jī)制上預(yù)防治理腐敗，構(gòu)建規(guī)范有效運(yùn)行的防控體系，增強(qiáng)黨員干部抵御廉政風(fēng)險(xiǎn)和效能風(fēng)險(xiǎn)的能力，結(jié)合我局工作實(shí)際，特制定《廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作手冊(cè)》，以不斷強(qiáng)化、細(xì)化、優(yōu)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督和制約，進(jìn)一步提高工作效能。 一、 廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作領(lǐng)導(dǎo)小組 組長： 李衛(wèi)忠 成員： 南方 張凡 二、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)象為資金、資產(chǎn)兩部分共 7 項(xiàng) （一）．自有資金管理 自有資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控 圖 監(jiān) 管 責(zé) 任 主 體（ 局 領(lǐng) 導(dǎo) ）過 程 描 述相 關(guān) 責(zé) 任 主 體（ 相 關(guān) 部 門 ）主 辦 責(zé) 任 主 體（ 財(cái) 務(wù) 部 門 ） 1 、 各 部 門 收 取 科 技 服 務(wù) 等 費(fèi)用 。 3 、 年 初 制 定 本 單 位 自 有 資 金 使用 計(jì) 劃 。 自 有 資金 使 用 計(jì) 劃 納 入 年 度 預(yù) 算 。 6 、 不 屬 于 大 額 的 資 金 支 出 ， 由相 關(guān) 使 用 人 提 出 支 出 申 請(qǐng) 。 8 、 財(cái) 務(wù) 人 員 按 照 會(huì) 計(jì) 手 續(xù) 進(jìn) 行會(huì) 計(jì) 核 算 。 1 0 、 相 關(guān) 資 料 歸 檔 。 注 2 ： 局 領(lǐng) 導(dǎo) 每 月 核 查 月 報(bào) 表 和銀 行 對(duì) 賬 單 是 否 相 符 。 注 4 ： 審 計(jì) 部 門 對(duì) 大 額 資 金 使 用情 況 不 定 期 抽 查 審 計(jì) 。 2 適用范圍 適用于 太 白縣氣象局的 自有資金管理 工作 。 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)自有資金進(jìn)行管理和監(jiān)督。 出納負(fù)責(zé)自有資金支票與現(xiàn)金的管理使用，做好本單位的自有資金收支與保管業(yè)務(wù)，承擔(dān)本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)的報(bào)銷和銀行往來等相關(guān)工作，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金 日記賬和銀行存款日記賬等有關(guān)工作。預(yù)算編制內(nèi)的自有資金按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定、根據(jù)齊備的直接使用。 小額資金申請(qǐng) 不屬于大額的自有資金支出，由部門相關(guān)使用人提出支出申請(qǐng)。 會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)人員根據(jù)簽批完整的手續(xù)，依照會(huì)計(jì)核算流程對(duì)自有資金進(jìn)行支付，對(duì)于審批手續(xù)不完整的， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕撥付。做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符。 資料歸檔 將 自有資金管理相關(guān)資料整理 歸檔。 附件：支撐文件 1 《關(guān)于印發(fā) 氣象科技服務(wù)財(cái)務(wù)管理暫行辦法 的通知》（氣發(fā)（ 2020） 302 號(hào)） 2 地方法規(guī)、規(guī)章以及有關(guān)規(guī)范性文件、制度 自有資金管理 風(fēng)險(xiǎn)防控 措施執(zhí)行單 編號(hào)： 主辦單位： 督辦人： 工作流程 工作環(huán)節(jié) 承辦部門 簽收人 日期 工作環(huán)節(jié) 承辦部門 簽收人 日期 ◆ 相關(guān)部門 / ◆ 相關(guān)部門 / ◆ 財(cái)務(wù)部門 / 市局領(lǐng)導(dǎo) / 財(cái)務(wù)部門 / ◆ 財(cái)務(wù)部門 / 財(cái)務(wù)部門 / 額 財(cái)務(wù)部門 / “大額資金管理與使用”流程 相關(guān)部門 / 財(cái)務(wù)部門 / 風(fēng)險(xiǎn)防控措施落實(shí)情況 實(shí)施控 制環(huán)節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)防控措施 措施落實(shí)情況載體 措施落實(shí)情況 實(shí)施控 制主體 措施 實(shí)施人 復(fù)核人 科技服務(wù)收入 □ 科技服務(wù)單位 ，審核其所繳的現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票金額與所開具的票據(jù)或發(fā)票金額是否一致 □ 財(cái)務(wù)部門 ,定期核對(duì)收費(fèi)票據(jù)及科技