【正文】 B2 B2 B 車輛使用支出管理 風險防控一覽表 風險點序號 風險所在 流程環(huán)節(jié) 風險描述及 風險等級 控制點序號 實施控制流程環(huán)節(jié) 實施控 制主體 風險防控措施 措施落實 情況載體 措施落實情況 措施實施人 復核人 1 提出維修、年檢申請 維修。 2 8 復核 況，不認真核對費用明細。 2 適用范圍 適用于 金臺區(qū) 氣象局 公務車輛使用支出 管理 風險防控工作。 辦公室負責購買加油卡；按政府采購管理規(guī)定要求與指定的維修保養(yǎng)單位簽訂協(xié)議；建立車輛使用支出臺賬； 日常加油采取 IC 卡充值加油，杜絕使用現(xiàn)金加油 ；定車駕駛員 在辦公室領卡后，到指定加油站用加油卡加油，并進行單車日常臺賬登記 ；特殊情況下用現(xiàn)金加油時，要報辦公室負責人批準； 定車駕駛員 到指定保險公司辦理車輛年度保險，并報車輛管理人員登記臺帳；定車駕駛員對車輛保養(yǎng)維修事項經(jīng)車輛管理 員初核，向辦公室提出保養(yǎng)維修申請；依據(jù)年檢時限，及時提出年檢申請。 資料歸檔 將車輛使用支出管理相關資料整理 歸檔。 。5 . 辦 公 室 會 前 籌 備 及召 開 會 議 , 相 關 部 門 協(xié)辦 。 會議費用審批單。（重要） 2． 2 財務 人員 嚴格對照《接待費用審批單》審核。 相關部門 提出會議申請，并編制會議預算，報分管領導審批。 籌備及召開 辦公室進行會前籌備及召開會議，相關部門協(xié)助辦理；辦公室應提前做好下發(fā)會議通知、會議日程安排和會議資料等準備 工作；辦公室應提前做好會務準備工作；相關部門協(xié)助辦公室做好會前各項準備工作并派人參加相關會議。 附件：支撐文件 1 地方黨委、政府和上級氣象主管部門有關會議管理的法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件 會議費支出管理風險防控 措施執(zhí)行單 編號： 主辦單位： 督辦人： 工作流程 工作環(huán)節(jié) 承辦部門 簽收人 日期 工作環(huán)節(jié) 承辦部門 簽收人 日期 ◆ ， 編制 預算 相關部門 / 辦公室 / 分管 局領導 / ◆ 辦公室 / 及其它事項 辦公室 / 相關部門 / 流程 相關部門 / 辦公室 / 風險防控措施落實情況 實施控 制環(huán)節(jié) 風險防控措施 措施落實 情況載體 措施落實情況 實施控 制主體 措施 實施人 復核人 分管 領導審批 經(jīng)費預算不合理、成本過高。 領導審批。 5 . 市 局 有 關 部 門 和 局 領 導審 核 采 購 招 標 文 件 ， 如 修 改招 標 文 件 條 款 應 書 面 說 明 理由 。 1 1 . 1 風 險 內(nèi) 控 小 組 對 重 點環(huán) 節(jié) 進 行 監(jiān) 控 。 市局或局領 導 。（重大） 。 。 。 采購小組 辦理自行集中采購方式審批手續(xù)，編制采購招標文件并會審、發(fā)布招標公告、組織評標、公示評標結果、貨物采購、驗收入庫、支付貨款、整理歸檔資料等工作。 招標文件應包括招標方式、評標方式、合同條款等內(nèi)容。 采購貨物 采購工作小組按合同條款進行采購。 局務公開領導小組定期對 自行集中采購 情況進行公開 。 3 名以上專家組成。 。 □ 財務人員 重點抽查的防控環(huán)節(jié)： 未落實的措施： 抽查部門： 抽查人： 年 月 日 備注 說明： 1. “ ◆”表示該環(huán)節(jié)存在廉政效能風險，請對照執(zhí)行表中所列防控措施并簽字確認。 6 . 庫 房 人 員 對 貨 物 進 行驗 收 ， 驗 收 不 合 格 的 退 回供 應 商 ； 驗 收 合 格 的 ， 登記 入 庫 。（重要） 進行采購 采購人員 2 人以上，采購應貨比三家、擇優(yōu)采購。 3 采購 費用 。 使用部門 提出零星采購申請。 報銷采購費用 采購人員報銷采購費用，按會計核算流程辦理；報銷時附采購申請表，零星采購入庫單等； 報銷憑證 有經(jīng)辦人、驗收人簽字。 □ □ 辦公室 驗收入庫 。 □ 內(nèi)畫“√”。（重要） 人簽名。 驗收入庫 采購貨物應由保管人員和申請采購部門人員共同驗收入庫，填寫入庫單。 分管領導 對零星采購審核審批。（一般） 入庫 辦公室 由保管人員和申請采購部門共同驗貨、交接入庫，并填寫貨物入庫單。 是否8 . 1 會 計 核 算1 B1 B 零星采購風險防控一覽表 風險點序號 風險所在 流程環(huán)節(jié) 風險描述及 風險等級 控制點序號 實施控制 流程環(huán)節(jié) 實施控 制主體 風險防控措施 措施落實 情況載體 措施落實情況 措施實施人 復核 人 1 人員進行采購 。 4 . 辦 公 室 采 購 人 員 2 人 以上 進 行 采 購 , 必 要 時 作 詢 價記 錄 。 □ □ 采購小組 支付貨款 檢查貨物款支付申請審批清單，手續(xù)不 全不予支付。 □ 采購小組 驗收入庫 支付貨款 。 修改條款書面說明。 資料歸檔 采購小組 將自行集中采購相關資料整理 歸檔。 公示中標供應商 在財政部門指定的媒體公布中標結果。 編制招標文件 成立“采購小組”，確定采購負責人。 市局紀檢組 監(jiān)督評標全過程。 。 2. 評 標 文件 及 簽名。（重大） 。（重大） 采購小組 ，會審應經(jīng)過 3人以上并記錄。 1 0 . 采 購 小 組 按 合 同 條 款進 行 采 購 。 3 . 財 政 部 門 審 批 進 行 自 行采 購 方 式 。 □ □ 辦公室 會計核算 虛列支費用、支出超預算。 5 記錄與歸檔 《會議費用審批表》 6 監(jiān)督 市局計財科 負責 會議費支出 管理 情況的監(jiān)督檢查，并填寫《會議費支出管理風險防控措施執(zhí)行單》， 簽字歸檔保存。原則上需 2 人以上進行洽談，對各會議承辦單位進行詢價比較，確定滿足《會議費用審批單》價格預算 和會議要求的場所。 3 主要職責 分管領導 對 會議方案、經(jīng)費預算進行審批。 。開 始2 . 分 管領 導 審 批3 . 確 定 會 議 地 點及 其 它 事 項8 . 資 料 歸 檔1 . 會 議 申 請 ，編 制 預 算收 集 會 議 支 出 憑 證6 . 費 用 結 算6 . 1 風 險 內(nèi) 控 小 組核 查5 . 籌 備 及 召 開4 . 進 入 相 應采 購 流 程7 . 會 計 核 算1 C1 . 12 . 22 . 1結 束通 過8 . 1 局 務 公 開不 通 過2 B2 B 會議支出管理 風險防控一覽表 風險點序號 風險所在 流程環(huán)節(jié) 風險描述及 風險等級 控制點序號 實施控制流程環(huán)節(jié) 實施控 制主體 風險防控措施 措施落實 情 況載體 措施落實情況 措施實施人 復核人 1 1 會議申請表， 編制 預算 經(jīng)費預算不合理、成本過高。 3 . 辦 公 室 對 會 議 舉 辦單 位 進 行 詢 價 ， 確 定會 議 地 點 及 其 它 事項 。 □ □ 辦公室 分管局長審批 ，在非協(xié)議單位進行車輛維修（重要） 緊急情況維修審批單。 風險內(nèi)控小組定期監(jiān)督檢查。 報局決策小組審定。 。（重要） 長審批 分管局長 3．緊急情況需經(jīng)分管領導批準。1 0 . 辦 公 室 歸 檔 相 關 資 料 。4 . 2 相 關 部 門 定 車 駕 駛 員 到 指定 保 險 公 司 辦 理 車 輛 年 度 保 險 ，并 報 車 輛 管 理 人 員 登 記 臺 帳 。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，月末和銀行對賬單核對一致 記賬與實際經(jīng)濟業(yè)務核對記錄 □ 財務人員 主辦會計認真核對票據(jù)；及時檢查票據(jù)使用以及收入入賬情況；及時登記入賬、填制記帳憑證、登記賬簿、編制報表 賬簿 □ 抽查 情況 重點抽查的防控環(huán)節(jié) ： 未落實的措施： 抽查部門： 抽查人： 年 月 日 備注 說明： 1. “ ◆”表示該環(huán)節(jié)存在廉政效能風險，請對照執(zhí)行表中所列防控措施并簽字確認。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，月末和銀行對賬單核對一致 主辦會計認真核對票據(jù)；及時檢查票據(jù)使用以及收入入賬情況；及時登記入賬、填制記帳憑證、登記賬簿、編制報表 編制報表 由出納保管的庫存現(xiàn)金， 主辦會計每 月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行不定期抽查。以實際經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，對經(jīng)辦人填寫內(nèi)容進行核實、審查，確保填寫規(guī)范準確，經(jīng)審核無誤后，蓋上審核章。 4 操作過程 取得原始憑證 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額 ； 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的 財務 章； 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符 ； 原始憑證不得涂改、挖補。并逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬 簿 /現(xiàn)金日記賬 對虛假轉賬審核不嚴導致私 設小金庫 (重大 ) 、課題費、合作費、采購支出等費用需核對會議通知及清單、合同等 記錄 3 10 票據(jù)核對匯總 財務人員由于工作責任心不強，粗心大意，漏報、多報單據(jù)。 7 、 財 務 機 構 人 員 審 核 票 據(jù) 。 □內(nèi)畫“√”。 相關部門審核、分管領導審核、最后由局領導審批。做好有關大額資金的使用管理工作；負責大額資金的銀行對帳工作。 注 2 、 審 計 部 門 不 定 期 抽 查審 計 。 （ 二）．大額資金管理與使用 大額資金管理與使用風險防控圖 過 程 描 述相 關 責 任 主 體（ 相 關 部 門 ）監(jiān) 管 責 任 主 體（ 上 級 主 管 部 門 ）主 辦 責 任 主 體（ 決 策 小 組 ）開 始 1 、 相 關 部 門 提 出 大 額 資 金使 用 申 請 。 采用銀行結算方式，大額資金業(yè)務一律以銀行轉帳方式撥付，不得使用現(xiàn)金 報銷采用聯(lián)簽制度，責任人和主管領導簽字后方可報銷 核對賬戶余額 出納 逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬（流水賬），每天結出余額并核對實存。 主辦會計負責做好有關財會管理工作和自有資金的管理及銀行對帳，并協(xié)助相關部門做好政府采購、稅收籌劃、社會保障基金等管理工作， 負責編制憑證、登記賬簿、定期編制、報送相關報表。 注 1 ： 上 級 財 務 部 門 對 財 務 核 算過 程 進 行 監(jiān) 管 。 4 、 財 務 部 門 檢 查 銀 行 對 賬 單 、現(xiàn) 金 、 銀 行 存 款 日 記 賬 。 3 、 年 初 制 定 本 單 位 自 有 資 金 使用 計 劃 。 1 0 、 相 關 資 料 歸 檔 。 財務人員負責對自有資金進行管理和監(jiān)督。 會計核算 財務人員根據(jù)簽批完整的手續(xù)，依照會計核算流程對自有資金進行支付，對于審批手續(xù)不完整的， 財務人員應拒絕撥付。 、催辦、監(jiān)督和歸檔工作。 注 1 、 上 級 財 務 部 門 實 施 過程 監(jiān) 管 。 財務部門負責各類支票與大額資金的管理使用， 做好本單位的大額資金收支與保管業(yè)務。 大額資金的使用實行單位內(nèi)部“三重一大”事項民主決策制度，形成會議決議后根 據(jù)大額資金的金額、 用途 和重要性等屬性 ，實行 氣象部門內(nèi) 分級審批、審核和備案。 財務部門、風險內(nèi)控小組檢查，并填寫《大額資金管理與使用風險防控措施執(zhí)行單 》 附件：支撐文件 1 《中華人民共和國會計法》 2 《會計基礎工作規(guī)范》 3 地方法規(guī)、規(guī)章以及