財務(wù)預(yù)測ppt課件-展示頁
2025-01-26 10:15本頁面
【正文】 10000資產(chǎn)合計 50％ 90000 負債及權(quán)益合計 15% 83000Date 15增加的留存收益 =預(yù)計銷售收入 銷售凈利率 收益留存率對于增加的留存收益，應(yīng)該采用預(yù)計銷售收入計算 .并且 《 公司法 》 規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期實現(xiàn)的稅后利潤的 10%計提法定盈余公積金，一定比例計提任意盈余公積金，所以銷售留存率不會小于 10%。（ 2）確定籌資敏感項目與銷售收入的百分比（ 3）確定企業(yè)外部融資金額Date 12預(yù)計資產(chǎn)＞預(yù)計負債 +預(yù)計所有者權(quán)益，表明企業(yè)資金占用多于資金來源，因此企業(yè)需要從外部追加資金。Date 9n 銷售百分比法應(yīng)用的依據(jù)：是會計恒等式 ,即資產(chǎn) =負債 +所有者權(quán)益n 要點：資產(chǎn)為企業(yè)資金占用，而負債和所有者權(quán)益是資金的來源。Date 6第二節(jié) 資金需要量預(yù)測資金需要量預(yù)測主要包含兩方面的內(nèi)容：一是對日常生產(chǎn)經(jīng)營資金需求的預(yù)測；二是對擴展業(yè)務(wù)追加資金的預(yù)測，即投資額的預(yù)測 Date 7一、生產(chǎn)經(jīng)營資金需求的預(yù)測 (一 )銷售百分比法 （ Percentage of Sale Method）n 銷售百分比法的基本原理： 某項資產(chǎn)（或負債）預(yù)測值 =預(yù)測銷售收入 該資產(chǎn)（負債）占銷售收入百分比Date 8假定基礎(chǔ) : （ 1）企業(yè)的部分資產(chǎn)和負債與銷售額同比例變化；存在著穩(wěn)定的百分比關(guān)系。（五）進行實際預(yù)測。（三）收集整理資料。Date 3三、財務(wù)預(yù)測的種類n （一）長期財務(wù)預(yù)測、中期財務(wù)預(yù)測和短期財務(wù)預(yù)測n （二）資金需要量預(yù)測、銷售預(yù)測、成本費用預(yù)測和利潤預(yù)測n （三）定性財務(wù)預(yù)測和定量財務(wù)預(yù)測Date 4四、財務(wù)預(yù)測的原則（一）連續(xù)性原則（二）關(guān)鍵因素原則（三）客觀性原則（四）科學(xué)性原則（五）經(jīng)濟型原則Date 5五、財務(wù)預(yù)測的程序（一）明確預(yù)測對象和目標(biāo)。Date 2二、財務(wù)預(yù)測的作用（一）財務(wù)預(yù)測是進行經(jīng)營決策的重要依據(jù)（二）財務(wù)預(yù)測是公司合理安排收支，提高資金使用效益的基礎(chǔ)。第三章 財務(wù)預(yù)測 本章內(nèi)容框架 : 第一節(jié) 財務(wù)預(yù)測概述 第二節(jié) 資金需要量預(yù)測 第三節(jié) 利潤預(yù)測Date 1第一節(jié) 財務(wù)預(yù)測概述n 一、財務(wù)預(yù)測的意義和目的n 財務(wù)預(yù)測是指財務(wù)工作者根據(jù)企業(yè)過去一段時間財務(wù)活動的資料， 對企業(yè)未來財務(wù)活動 的發(fā)展變動趨勢及其財務(wù)成果 做出科學(xué)的預(yù)計和判斷 。n 財務(wù)預(yù)測的目的，是為了體現(xiàn)財務(wù)管理的事先性，即幫助財務(wù)人員認(rèn)識和控制未來的不確定性，使對未來的無知降到最低限度。（三）財務(wù)預(yù)測是提高公司管理水平的重要手段。（二）制定預(yù)測計劃。（四）確定預(yù)測方法。（六）評價與修正預(yù)測結(jié)果。 （ 2）企業(yè)各項資產(chǎn)、負債與所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)已達到最優(yōu)。Date 10銷售百分比法操作程序分析資產(chǎn)負債表采用銷售百分比法列示簡表確定需要增加的資金總量確定對外資金需求量Date 11分析步驟 ：（ 1）分析銷售規(guī)模與資產(chǎn)負債表上各項目的關(guān)系，區(qū)分受銷售規(guī)模影響的敏感項目和不受銷售規(guī)模影響的非敏感項目?！⌒枳芳拥馁Y金 =預(yù)計的資產(chǎn) 預(yù)計負債 預(yù)計的所有者權(quán)益。Date 16增加的留存收益： = 100 000 （ 1＋ 20%） 10% （ 1－ 60%） = 4 800(萬元 )企業(yè)外部籌資額： =需追加的資金－預(yù)計的留存收益 = 7 000－ 4 800 = 2200 (萬元 )Date 1
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