《財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)》ppt課件-預(yù)覽頁
【正文】 利潤(rùn)預(yù)測(cè)Date 1第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)概述n 一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的意義和目的n 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是指財(cái)務(wù)工作者根據(jù)企業(yè)過去一段時(shí)間財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料， 對(duì)企業(yè)未來財(cái)務(wù)活動(dòng) 的發(fā)展變動(dòng)趨勢(shì)及其財(cái)務(wù)成果 做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和判斷 。（三）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是提高公司管理水平的重要手段。（四）確定預(yù)測(cè)方法。 （ 2）企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)已達(dá)到最優(yōu)。 需追加的資金 =預(yù)計(jì)的資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 預(yù)計(jì)的所有者權(quán)益。S1為基期銷售額 。E為收益留存比率。其 a、 b數(shù)值可采用高低點(diǎn)法求得。n ，確定一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)投資總額。n （ 4）建筑工程費(fèi)用。n （ 2）單位生產(chǎn)能力估算法?？梢杂孟铝泄筋A(yù)測(cè)投資額： 擬建項(xiàng)目投資總額＝同類企業(yè)單位生產(chǎn)能力投資額 擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力生產(chǎn)能力是指投資項(xiàng)目建成投產(chǎn)后每年達(dá)到的產(chǎn)量。 基本做法是：首先計(jì)算完成產(chǎn)銷任務(wù)需要的生產(chǎn)能力 (按產(chǎn)量或臺(tái)時(shí)表示 ) 和單臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力 (按產(chǎn)量或臺(tái)時(shí)表示 ) ；然后確定固定資產(chǎn)需要量。Date 30（ 1）年計(jì)劃生產(chǎn)任務(wù)臺(tái)時(shí)定額總數(shù)＝ (計(jì)劃產(chǎn)量 單位產(chǎn)品臺(tái)時(shí)定額 ) 定額改進(jìn)系數(shù)單位產(chǎn)品臺(tái)時(shí)定額即技術(shù)資料規(guī)定現(xiàn)行定額臺(tái)時(shí)。單位產(chǎn)品定額臺(tái)時(shí)：甲產(chǎn)品120臺(tái)時(shí)，乙產(chǎn)品 60臺(tái)時(shí)。 該種生產(chǎn)設(shè)備需要量＝ ＝ 18（臺(tái)） 該種設(shè)備負(fù)荷系數(shù)＝ 18/12＝ Date 34 學(xué)習(xí)這部分內(nèi)容時(shí)，應(yīng)掌握計(jì)算公式中各組成因素的具體內(nèi)容，并能熟練運(yùn)用上述公式計(jì)算設(shè)備生產(chǎn)能力臺(tái)時(shí)數(shù)、設(shè)備計(jì)劃任務(wù)臺(tái)時(shí)數(shù)和設(shè)備需要量。Date 37（ 1）為控制一個(gè)企業(yè)所需投資額的預(yù)測(cè)為控制一個(gè)企業(yè)所需投資額可計(jì)算如下： Y＝ M計(jì)算公式為： Y＝ 式中， Y——證券投資額； Wi——第 i種證券的投資數(shù)量； Pi——第 i種證券的價(jià)格。Date 42二、利潤(rùn)預(yù)測(cè)的方法 本量利分析法 相關(guān)比率法 因素測(cè)算法Date 43（一）本量利分析法 （ costvolume profit analysis）本量利分析法全稱為 “成本－業(yè)務(wù)量（生產(chǎn)量或銷售量） —利潤(rùn)分析法 ”， 也稱損益平衡分析法，它主要根據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)三者之間的相互關(guān)系，綜合分析預(yù)測(cè)利潤(rùn)的一種方法。Date 45n 。銷售量、成本和利潤(rùn)之間的關(guān)系反映在直角坐標(biāo)系中，所形成的圖形就是量本利圖。則2022年的目標(biāo)利潤(rùn)為多少？n 根據(jù)相關(guān)比率計(jì)算如下：n 40（ 1+6%） =（萬元）Date 49n 例 318：華興公司基期銷售利潤(rùn)為 350000元，銷售利潤(rùn)率為 20％，計(jì)劃年度采取加速資金周轉(zhuǎn)等措施，可使銷售收入提高 10％，由于成本降低可是銷售利潤(rùn)率增加 1％，預(yù)測(cè)計(jì)劃年度銷售利潤(rùn)。通過深入的市場(chǎng)調(diào)查，提出了利潤(rùn)增長(zhǎng)目標(biāo)。若能，實(shí)際利潤(rùn)可能達(dá)到多少？目標(biāo)利潤(rùn) =1202200（ 1+20%） =1440000元Date 52首先通過計(jì)算確定單一因素變化能否達(dá)到利潤(rùn)增長(zhǎng) 20%的目標(biāo)；然后按順序計(jì)算，綜合利用各種因素能否達(dá)到。經(jīng)過對(duì)市場(chǎng)供需狀況的調(diào)查，本年度甲產(chǎn)品的預(yù)計(jì)銷售量為 55 000件，銷售價(jià)格為 19元。（ 360000－ 3202200） =40 000（元）
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