《財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 、利潤(rùn)預(yù)測(cè)的意義n 利潤(rùn)預(yù)測(cè)是為了掌握利潤(rùn)的變化趨勢(shì)，制定科學(xué)的利潤(rùn)目標(biāo)。h 另外，固定資產(chǎn)需要量的預(yù)測(cè)也可采用產(chǎn)值資產(chǎn)率法。定額改進(jìn)系數(shù)為 98％。定額改進(jìn)系數(shù)＝預(yù)測(cè)年度估計(jì)新定額臺(tái)時(shí) /單位產(chǎn)品現(xiàn)行定額臺(tái)時(shí)單臺(tái)設(shè)備的生產(chǎn)能力是指單臺(tái)設(shè)備所能生產(chǎn)某種產(chǎn)品的最大年產(chǎn)量或單臺(tái)設(shè)備全年有效工作時(shí)間 Date 31 （ 2）年單臺(tái)設(shè)備計(jì)劃有效工作時(shí)數(shù)＝（全年制度工作日數(shù)－設(shè)備檢修停機(jī)日數(shù)） 每天開(kāi)工班次 每班工作時(shí)間 全年制度工作日數(shù)是全年日歷天數(shù)減去法定節(jié)假日和廠休日數(shù)?？蠢} Date 27例如：某 C種設(shè)備計(jì)劃年度需承擔(dān)甲型軸承零件 5000套的加工任務(wù)，單位甲型軸承零件用 C種設(shè)備現(xiàn)行加工定額臺(tái)時(shí)為 ，企業(yè)根據(jù)自行的工藝條件，定額臺(tái)時(shí)指標(biāo)的改進(jìn)系數(shù)為 98％。如生產(chǎn)電視機(jī) 10000臺(tái)、生產(chǎn)服裝 50000套等。n （ 3）直接查定法。n （ 5）營(yíng)運(yùn)資金的墊支。Date 23（二）內(nèi)部投資額的預(yù)測(cè)n n （ 1）投資前期費(fèi)用。 ?高低點(diǎn)法的計(jì)算公式為： ?? a=最高收入期資金占用量 b最高銷(xiāo)售收入? 或 =最低收入期資金占用量 b最低銷(xiāo)售收入 看書(shū)例題Date 20回歸直線法 回歸直線法是根據(jù)若干期業(yè)務(wù)量和資金占用的歷史資料，運(yùn)用最小平方法原理計(jì)算不變資金和單位銷(xiāo)售額的變動(dòng)資金的一種資金習(xí)性分析方法。Date 18(二 )資金習(xí)性預(yù)測(cè)法 資金的習(xí)性，是指根據(jù)資金的變動(dòng)與產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。S2為預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售額 。Date 13 或者從增量的角度考慮：外界資金需要量 =增加的資產(chǎn) 增加的負(fù)債 增加的留存收益 Date 14例題 計(jì)算變動(dòng)性項(xiàng)目的銷(xiāo)售百分率資產(chǎn)項(xiàng)目 占銷(xiāo)售收入百分比 預(yù)測(cè)數(shù)（萬(wàn)元）負(fù)債及權(quán)益項(xiàng)目 占銷(xiāo)售收入百分比 預(yù)測(cè)數(shù)（萬(wàn)元）現(xiàn) 金應(yīng)收賬款存 貨固定資產(chǎn)凈值5％15％30％不變動(dòng)5％ 12022015％ 12022030％ 12022030000應(yīng)付費(fèi)用應(yīng)付賬款短期借款公司債券實(shí)收資本留存收益 10％5％不變動(dòng)不變動(dòng)不變動(dòng)不變動(dòng) 10％ 120220 5％ 12022025000100002022010000資產(chǎn)合計(jì) 50％ 90000 負(fù)債及權(quán)益合計(jì) 15% 83000Date 15增加的留存收益 =預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售凈利率 收益留存率對(duì)于增加的留存收益，應(yīng)該采用預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入計(jì)算 .并且 《 公司法 》 規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)的 10%計(jì)提法定盈余公積金，一定比例計(jì)提任意盈余公積金，所以銷(xiāo)售留存率不會(huì)小于 10%。Date 9n 銷(xiāo)售百分比法應(yīng)用的依據(jù)：是會(huì)計(jì)恒等式 ,即資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益n 要點(diǎn)：資產(chǎn)為企業(yè)資金占用，而負(fù)債和所有者權(quán)益是資金的來(lái)源。（五）進(jìn)行實(shí)際預(yù)測(cè)。Date 3三、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的種類(lèi)n （一）長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、中期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和短期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)n （二）資金需要量預(yù)測(cè)、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)n （三）定性財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和定量財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)Date 4四、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的原則（一）連續(xù)性原則（二）關(guān)鍵因素原則（三）客觀性原則（四）科學(xué)性原則（五）經(jīng)濟(jì)型原則Date 5五、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的程序（一）明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目標(biāo)。第三章 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 本章內(nèi)容框架 : 第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)概述 第二節(jié) 資金需要量預(yù)測(cè) 第三節(jié)
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