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高級財務會計考試題-展示頁

2025-01-23 13:18本頁面
  

【正文】 所得稅費用=300+=(萬元)借:所得稅費用當期所得稅費用 3000000 ———遞延所得稅費用 187500貸:應交稅費應交所得稅 3000000遞延所得稅資產(chǎn) 12500 遞延所得稅負債 175000三、P240 2007年2月1日,甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂了一份合約,雙方約定在2008年1月31日進行一次“現(xiàn)金交換”(實際上是凈額交換),“現(xiàn)金交換”的標的物是甲企業(yè)的股票2000股。按照稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許扣除。(6) 某項交易性金融資產(chǎn)取得成本為150萬元,年末的市價為180萬元,按照稅法規(guī)定,持有該項交易性金融資產(chǎn)期間公允價值的變動不計入應納稅所得額。(4) 取得國債利息收入18萬元。(2) 支付罰款和稅收滯納金6萬元。(10)月末按30日的即期匯率,對外幣賬戶進行調(diào)整。(8)4月30日,計算應付外聘專家外幣工資計USD8000,當日即期匯率USD1=。(6)4月20日,支付7日的購貨外幣運保費USD500,當日即期匯率為USD1=,銀行賣出價為USD1=。(4)4月7日,從新加坡進口C商品一批,貸款計USD12000,通過銀行支付USD10000,余款暫欠,當日即期匯率USD1=,銀行賣出價為USD1=。(2)4月3日,向香港永新公司出售B產(chǎn)品計USD50000,收到90天無息商業(yè)匯票1張,當日即期匯率USD1=。高級財務會計考試題A卷一、P40 出七個財務處理業(yè)務,假定企業(yè)沒有外幣賬戶,平時發(fā)生匯總損益沒有,期末調(diào)整,根據(jù)判斷寫計算過程,采用丁字帳形式。編制會計分錄編制期末外幣賬戶調(diào)整計算本月匯總損益大中公司2003年3月31日,有關(guān)外幣賬戶余額資料如下(單位:元):科目名稱 外幣 匯率 人民幣短期借款 USD3000 24600應收賬款 USD1000 8200應收票據(jù) 0 應付賬款 USD8000 65600應付票據(jù) 04月份發(fā)生下列業(yè)務(該企業(yè)按當日即期匯率作為折合匯率):(1)4月1日,對日本山丸商社出口A商品計USD4000,貸款尚未收到,當日即期匯率為USD1=。(3)4月4日,通過中國銀行償還前欠款USD2000,現(xiàn)已收到銀行兌付通知,當日市場匯率為USD1=,銀行賣出價為USD1=。(5)4月15日,向中國銀行借入短期借款USD3000,并兌換為人民幣存入銀行,當日市場匯率為USD1=,銀行買入價為USD1=。(7)4月26日收到本月1日出口商品部分貸款USD3000,并已存入銀行,當日即期匯率為USD1=,銀行買入價為USD1=。(9) 4月30日,償還短期外匯借款USD10000,當日即期匯率USD1=,銀行賣出價為USD1=。根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務,編制會計分錄如下:(1)4月1日:借:應收賬款—山丸商社 USD4000()/ RMB32800 貸:主營業(yè)務收入自營出口 32800(2)4月3日:借:應收票據(jù)——永新公司 USD50000()/ RMB416000 貸:主營業(yè)務收入自營出口 416000(3)4月4日:借:應付賬款——X客戶 USD2000()/ RMB16600 財務費用——匯兌損 300 貸:銀行存款 16900(4)4月7日:借:材料采購——自營出口 USD2000()/ RMB98400 財務費用——匯兌損益 1000 貸:銀行存款 83000應付賬款——X客戶 USD2000()/ RMB16400(5)4月15日:借:銀行存款 240600貸:財務費用——匯兌損益 600 短期借款——中國銀行 USD30000()/RMB240000(6)4月20日:借:材料采購——自營出口 4000財務費用——匯兌損益 160貸:銀行存款 4160 (7)4月26日:借:銀行存款 24000財務費用——匯兌損益 300貸:應收賬款 USD3000()/ RMB24300(8)4月30日:借:管理費用——公司經(jīng)費 64000貸:應付職工薪酬 USD8000()/ RMB64000 (9) 4月30日:借:短期借款 USD10000()/ RMB80000,財務費用——匯兌損益 3000貸:銀行存款 83000應收賬款USD1000()8200①USD4000()32800⑦ USD3000()24300700 (調(diào)整)USD2000()16000應收票據(jù)②USD50000()41600016000(調(diào)整)USD5000()400000應付賬款③USD2000()166001400(調(diào)整)USD8000()65600④ USD2000()16400 USD8000()64000短期借款USD1000()80000600(調(diào)整)⑦ USD3000()24600⑤ USD3000()24000USD230000()184000財務費用——匯兌損益③300④1000⑥160⑦300⑨300016700(調(diào)整)⑤6002000(調(diào)整)18860⑩調(diào)整:借:財務費用——匯兌損益 16700 貸:應收賬款 70
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