高級財務(wù)會計考試題-展示頁
2025-01-23 13:18本頁面
【正文】 所得稅費用=300+=（萬元）借：所得稅費用當(dāng)期所得稅費用 3000000 ———遞延所得稅費用 187500貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 3000000遞延所得稅資產(chǎn) 12500 遞延所得稅負債 175000三、P240 2007年2月1日，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂了一份合約，雙方約定在2008年1月31日進行一次“現(xiàn)金交換”（實際上是凈額交換），“現(xiàn)金交換”的標(biāo)的物是甲企業(yè)的股票2000股。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許扣除。（6） 某項交易性金融資產(chǎn)取得成本為150萬元，年末的市價為180萬元，按照稅法規(guī)定，持有該項交易性金融資產(chǎn)期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額。（4） 取得國債利息收入18萬元。（2） 支付罰款和稅收滯納金6萬元。（10）月末按30日的即期匯率，對外幣賬戶進行調(diào)整。（8）4月30日，計算應(yīng)付外聘專家外幣工資計USD8000，當(dāng)日即期匯率USD1=。（6）4月20日，支付7日的購貨外幣運保費USD500，當(dāng)日即期匯率為USD1=，銀行賣出價為USD1=。（4）4月7日，從新加坡進口C商品一批，貸款計USD12000，通過銀行支付USD10000，余款暫欠，當(dāng)日即期匯率USD1=，銀行賣出價為USD1=。（2）4月3日，向香港永新公司出售B產(chǎn)品計USD50000，收到90天無息商業(yè)匯票1張，當(dāng)日即期匯率USD1=。高級財務(wù)會計考試題A卷一、P40 出七個財務(wù)處理業(yè)務(wù)，假定企業(yè)沒有外幣賬戶，平時發(fā)生匯總損益沒有，期末調(diào)整，根據(jù)判斷寫計算過程，采用丁字帳形式。編制會計分錄編制期末外幣賬戶調(diào)整計算本月匯總損益大中公司2003年3月31日，有關(guān)外幣賬戶余額資料如下(單位：元)：科目名稱 外幣 匯率 人民幣短期借款 USD3000 24600應(yīng)收賬款 USD1000 8200應(yīng)收票據(jù) 0 應(yīng)付賬款 USD8000 65600應(yīng)付票據(jù) 04月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)（該企業(yè)按當(dāng)日即期匯率作為折合匯率）：（1）4月1日，對日本山丸商社出口A商品計USD4000，貸款尚未收到，當(dāng)日即期匯率為USD1=。（3）4月4日，通過中國銀行償還前欠款USD2000，現(xiàn)已收到銀行兌付通知，當(dāng)日市場匯率為USD1=，銀行賣出價為USD1=。（5）4月15日，向中國銀行借入短期借款USD3000，并兌換為人民幣存入銀行，當(dāng)日市場匯率為USD1=，銀行買入價為USD1=。(7)4月26日收到本月1日出口商品部分貸款USD3000，并已存入銀行，當(dāng)日即期匯率為USD1=，銀行買入價為USD1=。(9) 4月30日，償還短期外匯借款USD10000，當(dāng)日即期匯率USD1=，銀行賣出價為USD1=。根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄如下：（1）4月1日:借：應(yīng)收賬款—山丸商社 USD4000()/ RMB32800 貸：主營業(yè)務(wù)收入自營出口 32800（2）4月3日：借：應(yīng)收票據(jù)——永新公司 USD50000()/ RMB416000 貸：主營業(yè)務(wù)收入自營出口 416000（3）4月4日：借：應(yīng)付賬款——X客戶 USD2000()/ RMB16600 財務(wù)費用——匯兌損 300 貸：銀行存款 16900（4）4月7日：借：材料采購——自營出口 USD2000()/ RMB98400 財務(wù)費用——匯兌損益 1000 貸：銀行存款 83000應(yīng)付賬款——X客戶 USD2000()/ RMB16400（5）4月15日：借：銀行存款 240600貸：財務(wù)費用——匯兌損益 600 短期借款——中國銀行 USD30000()/RMB240000（6）4月20日:借：材料采購——自營出口 4000財務(wù)費用——匯兌損益 160貸：銀行存款 4160 (7)4月26日:借：銀行存款 24000財務(wù)費用——匯兌損益 300貸：應(yīng)收賬款 USD3000()/ RMB24300（8）4月30日:借：管理費用——公司經(jīng)費 64000貸：應(yīng)付職工薪酬 USD8000()/ RMB64000 (9) 4月30日：借：短期借款 USD10000（）/ RMB80000，財務(wù)費用——匯兌損益 3000貸：銀行存款 83000應(yīng)收賬款USD1000（）8200①USD4000（）32800⑦ USD3000（）24300700 (調(diào)整)USD2000（）16000應(yīng)收票據(jù)②USD50000（）41600016000(調(diào)整)USD5000（）400000應(yīng)付賬款③USD2000（）166001400（調(diào)整）USD8000（）65600④ USD2000（）16400 USD8000（）64000短期借款USD1000（）80000600（調(diào)整）⑦ USD3000（）24600⑤ USD3000（）24000USD230000（）184000財務(wù)費用——匯兌損益③300④1000⑥160⑦300⑨300016700（調(diào)整）⑤6002000（調(diào)整）18860⑩調(diào)整：借：財務(wù)費用——匯兌損益 16700 貸：應(yīng)收賬款 70
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