【正文】 者權(quán)益變動(dòng)表 [25] 根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，上市公司必須公開(kāi)披露的信息內(nèi)容主要有( ) 答： ABDE A 定期報(bào)告 B 臨時(shí)報(bào)告 C 公司章程 D 上市公告書(shū) E 招股說(shuō)明書(shū) [26] 下列各項(xiàng)中，不屬于初始直接費(fèi)用的是（ ） 答： B A 租賃合同的印花稅 B 履約成本 C 差旅費(fèi) D 手續(xù)費(fèi) [27] 租賃開(kāi)始日是指（ ） 答： C A 租賃協(xié)議日 B 租賃各方就主要租賃條款做出承諾日 C 租賃協(xié)議日與租賃各方就主要租賃條款做出承諾日中的較早者 D 租賃協(xié)議日或租賃各方就主要租賃條款做出承諾日兩則任選其一 [28] 就出租人而言，擔(dān)保余值是指（ ） 答： D A 租賃開(kāi)始日估計(jì)的租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值 B 租賃資產(chǎn)的最終殘值 C 由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值 D 由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值加上與承租人和出租人均無(wú)關(guān)、但在財(cái)務(wù)上有能力擔(dān)保的第三方擔(dān)保 [29] 某租賃公司將一臺(tái)大型專用設(shè)備以融資租賃方式租賃給B企業(yè)。 答： C A 人民幣 B 外幣 C 企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣 D 企業(yè)所在國(guó)家或地區(qū)的貨幣 [38] 我國(guó)所得稅的會(huì)計(jì)處理體現(xiàn)了所得稅的性質(zhì)的（ ）觀點(diǎn) 答： B A 收益分配觀 B 費(fèi)用觀 C 利潤(rùn)表觀 D 資產(chǎn)負(fù)債表觀 測(cè)試二[1] 我國(guó)中期財(cái)務(wù)報(bào)告編制的理論基礎(chǔ)應(yīng)側(cè)重于（） 答： A A 獨(dú)立觀 B 業(yè)主觀 C 實(shí)體觀 D 一體觀 [2] 根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)中期財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成內(nèi)容的是( ) 答： D A 資產(chǎn)負(fù)債表 B 利潤(rùn)表 C 現(xiàn)金流量表 D 所有者權(quán)益變動(dòng)表 [3] 售后租回融資租賃業(yè)務(wù)中，對(duì)出售資產(chǎn)的收入或損失的處理，下列說(shuō)法正確的是( ) 答： B A 計(jì)入當(dāng)期損益 B 將其作為遞延融資費(fèi)用按折舊進(jìn)度進(jìn)行分配，調(diào)整折舊費(fèi)用 C 將其作為遞延融資費(fèi)用按租金支付比例進(jìn)行分配，調(diào)整折舊費(fèi)用 D 將其作為遞延融資費(fèi)用按折舊進(jìn)度進(jìn)行分配，調(diào)整未確認(rèn)融資費(fèi)用 [4] 甲公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式將一棟辦公樓出租，租約規(guī)定，租期三年，第一年末支付租金25萬(wàn)元，第二年末支付租金45萬(wàn)元，第三年末支付租金50萬(wàn)元。 答： AD A 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額 B 負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額 C 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額 D 負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額 E 轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響數(shù) [35] 我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求采用的所得稅會(huì)計(jì)核算方法是( ) 答： D A 利潤(rùn)表法 B 應(yīng)付稅款法 C 資產(chǎn)負(fù)債表遞延法 D 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 [36] 企業(yè)清算期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入以下（ ）科目。 答： AB A 本期由于稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債 B 本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) C 本期由于稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債 D 本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債 E 當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) [33] 下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有（　　）。 答： C A 0 B 100 C 400 D 500 [31] 下列負(fù)債項(xiàng)目中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一般不會(huì)產(chǎn)生差異的有（　　　?。?。 答： B A 120 B 100 C 0 D 20 [30] A公司在開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前發(fā)生了500萬(wàn)元的籌建費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益，按照稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，允許在開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之后5年內(nèi)分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2007年末該項(xiàng)投資的公允價(jià)值為120萬(wàn)元。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。 答： A A 國(guó)債利息收入 B 股票轉(zhuǎn)讓凈收益 C 公司的各項(xiàng)贊助支出 D 公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益 [28] 一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，折舊30萬(wàn)元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價(jià)值70萬(wàn)元。 答： D A 66 B C D 0 [26] 下列項(xiàng)目中不屬于可抵扣暫時(shí)性差異的是（　?。?。 答： B A 29700 B 36300 C 33000 D 39600 [25] 企業(yè)持有的某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，成本為200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)期末，其公允價(jià)值為240萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為33％。經(jīng)計(jì)算，該企業(yè)2007年度應(yīng)交所得稅為33000元。 答： A A 2885 B C D [19] 企業(yè)在采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率作為折算匯率的情況下，將人民幣兌換成外幣時(shí)所產(chǎn)生的匯總損益，是指（ ） 答： B A 銀行買入價(jià)與當(dāng)日市場(chǎng)匯率之差所引起的折算差額 B 銀行賣出價(jià)與當(dāng)日市場(chǎng)匯率之差所引起的折算差額 C 賬面匯率與當(dāng)日市場(chǎng)匯率之差所引起的折算差額 D 賬面匯率與當(dāng)日銀行賣出價(jià)之差所引起的折算差額 [20] 我國(guó)企業(yè)外幣交易會(huì)計(jì)的核算原則有（ ） 答： ACE A 對(duì)所有外幣賬戶期末余額要按期末匯率進(jìn)行調(diào)整 B 對(duì)所有外幣賬戶期末余額要按平均匯率進(jìn)行調(diào)整 C 外幣賬戶既要采用外幣記賬，又要折算為記賬本位幣記賬 D 交易發(fā)生時(shí)，采用遠(yuǎn)期匯率或遠(yuǎn)期匯率的近似匯率折算記賬本位幣金額 E 交易發(fā)生時(shí)，采用即期匯率或即期匯率的近似匯率折算記賬本位幣金額 [21] 企業(yè)選定境外經(jīng)營(yíng)的記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ ） 答： ABCD A 境外經(jīng)營(yíng)對(duì)其所從事的活動(dòng)是否擁有很強(qiáng)的自主性 B 境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與企業(yè)的交易所占有的比重 C 境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量 D 境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還其現(xiàn)有債務(wù)和可預(yù)期的債務(wù) E 境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否可以隨時(shí)匯回 [22] 根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，境外經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表的折算時(shí)，下列哪些是正確的（ ） 答： ABCDE A 資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項(xiàng)目，采取資產(chǎn)負(fù)債日的即期匯率折算 B 資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債項(xiàng)目，采取資產(chǎn)負(fù)債日的即期匯率折算 C 所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算 D 利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算 E 產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示 [23] 根據(jù)匯兌損益產(chǎn)生的不同，常見(jiàn)的匯兌損益類型有 ( ) 答： ABCD A 交易匯兌損益 B 兌換匯兌損益 C 調(diào)整外幣匯兌損益 D 外幣折算匯兌損益 E 通貨膨脹匯兌損益 [24] 某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理，所得稅稅率為33％。注冊(cè)資本為400萬(wàn)美元，該公司合同約定分兩次投入，合同約定的折算匯率為1：，中、外投資者分別于20X7年8月1日和11月1日投入300萬(wàn)美元和100萬(wàn)美元。 答： ACE A 短期借款 B 預(yù)收款項(xiàng) C 應(yīng)付賬款 D 預(yù)計(jì)負(fù)債 E 應(yīng)付職工薪酬 [13] 根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際收到的外幣投資額在折算為記賬本位幣時(shí)，所選用的匯率是( ) 答： C A 合同約定匯率 B 遠(yuǎn)期匯率 C 即期匯率 D 即期匯率的近似匯率 [14] 采用貨幣性與非貨幣性項(xiàng)目法對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)按現(xiàn)行匯率折算的是（ ） 答： A A 應(yīng)收賬款 B 存貨 C 固定資產(chǎn) D 實(shí)收資本 [15] 企業(yè)因經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化，確需要變更記賬本位幣的，應(yīng)當(dāng)采用（ ）將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣。 答： ABCE A 兌換外幣時(shí)發(fā)生的折算差額 B 外幣銀行存款賬戶發(fā)生的匯兌差額 C 外幣應(yīng)收賬款賬戶期末折算差額 D 外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算差額 E 期末公允價(jià)值以外幣反映的股票，原記賬本位幣金額與按公允價(jià)值確定當(dāng)日的即期匯率折算的記賬本位幣金額之差 [11] 以下對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的表述正確的有（　　）。 答： A A 企業(yè)自行研究開(kāi)發(fā)的專利權(quán) B 期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額 C 因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù) D 企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 [9] 按我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在進(jìn)行外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算時(shí)，可按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的報(bào)表項(xiàng)目有（ ）。則A公司本期應(yīng)交所得稅額為（　?。┤f(wàn)元。 答： CA 借記9萬(wàn) B 貸記6萬(wàn) C 借記6萬(wàn) D 貸記3萬(wàn) [7] A股份公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)的處理。7月31日市場(chǎng)匯率為1美元=8．23人民幣，該外幣債務(wù)7月份發(fā)生的匯兌損失為（?。┤f(wàn)元人民幣 答： C A 10 B 5 C 5 D 10 [5] 下列負(fù)債項(xiàng)目中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生差異的是（　?。?答： D A 短期借款 B 應(yīng)付票據(jù) C 應(yīng)付賬款 D 預(yù)計(jì)負(fù)債 [6] 乙公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，205年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的貸方余額為330萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33％。200年6月20日從境外購(gòu)買零配件一批，價(jià)款總額為500萬(wàn)美元，貨款尚未支付，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=8．21元人民幣。企業(yè)收到該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的外幣資本折算差額為（ ）元。 專業(yè)資料分享 選擇題測(cè)試一[1] 某外商投資企業(yè)，采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率核算外幣業(yè)務(wù)。3月10日收到外商投入的資本100000美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元＝8．2元人民幣，合同約定的匯率為1美元＝8元人民幣。 答： A A 0 B 10000 C 20000 D 30000 [2] 企業(yè)在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，下列子公司外幣會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目中，可以采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為母公司記賬本位幣的是（?。?答： D A 固定資產(chǎn) B 長(zhǎng)期借款　 C 未分配利潤(rùn) D 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 [3] 企業(yè)采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率作為折算匯率的情況下，將人民幣兌換成外幣時(shí)所產(chǎn)生的匯兌損益，是指( ) 答： B A 銀行買入價(jià)與當(dāng)日市場(chǎng)匯率之差所引起的折算差額? B 銀行賣出價(jià)與當(dāng)日市場(chǎng)匯率之差所引起的折算差額? C 賬面匯率與當(dāng)日市場(chǎng)匯率之差所引起的折算差額 D 賬面匯率與當(dāng)日銀行賣出價(jià)之差所引起的折算差額 [4] 某股份有限公司對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率進(jìn)行核算，按月計(jì)算匯兌損益。6月30日的市場(chǎng)匯率為1美元=8．22元人民幣。205年初所得稅率由原來(lái)的33％改為24％，本期新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異35萬(wàn)元，乙公司205年“遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額為（　　）。2006年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，所得稅稅率為33％，A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支l0萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，A公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)l5萬(wàn)元，當(dāng)年兌付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。 答： B A 160 B C 167 D [8] 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅的是（ ）。 答： AD A 應(yīng)收賬款 B 實(shí)收資本 C 未分配利潤(rùn) D 短期借款 E 所得稅費(fèi)用 [10] 下列項(xiàng)目中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的有（　）。 答： BDE A 稅率變動(dòng)時(shí)“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額不需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整 B 根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債 C 與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債 D 遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少一當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少一當(dāng)期遞延所得 E 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅 [12] 下列負(fù)債項(xiàng)目中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不會(huì)產(chǎn)生差異的有（　?。?答： B A 變更當(dāng)日的即期匯率的近似匯率 B 變更當(dāng)日的即期匯率 C 當(dāng)期平均匯率 D 當(dāng)期期末匯率 [16] 某企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，下列項(xiàng)目中，不屬于該企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的是（ ） 答： C A 與中國(guó)銀行發(fā)生的外幣借款業(yè)務(wù) B 與外國(guó)企業(yè)發(fā)生的以美元計(jì)價(jià)結(jié)算的購(gòu)銷業(yè)務(wù) C 與外國(guó)企業(yè)發(fā)生的以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算的銷售業(yè)務(wù) D 與中國(guó)銀行之間發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù) [17] 我國(guó)的某企業(yè)記賬本位幣為美元，不列說(shuō)法中正確的是（ ） 答： C A 該企業(yè)以人民幣計(jì)價(jià)和結(jié)算的交易不屬于外幣交易 B 該企業(yè)以美元計(jì)價(jià)和結(jié)算的交易屬于外幣交易 C 該企業(yè)的編報(bào)貨幣為美元，不需要折算為人民幣 D 該企業(yè)的編報(bào)貨幣必須由美元折算為人民幣 [18] 甲公司是中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，采用人民幣作為記賬本位幣，外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生日的匯率折算。20X7年8月1日、11月1日和12月31日美元對(duì)人民幣匯率分別是1：、1：：，該企業(yè)20X7年年末資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目的金額為（ ）萬(wàn)元。該企業(yè)2007年度利潤(rùn)總額為110000元，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為10000元。則該企業(yè)2007年度的所得稅費(fèi)用為（　?。┰?。期末因該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為（　?。┤f(wàn)元。 答： C A