企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)問題探討-展示頁
2025-01-20 19:28本頁面
【正文】 東 董 事 會 總 經(jīng) 理 營銷副總 生產(chǎn)副總 財務(wù)副總 總財務(wù)師 總會計師 現(xiàn)金經(jīng)理 信用經(jīng)理 稅務(wù)經(jīng)理 成本經(jīng)理 資本預(yù)算經(jīng)理 財務(wù)計劃經(jīng)理 財務(wù)會計經(jīng)理 數(shù)據(jù)處理經(jīng)理 選 舉 聘 用 四、公司理財對象與內(nèi)容 ?資金及其流轉(zhuǎn)為理財對象 ?理財內(nèi)容主要為 : 投資與融資 營運資金管理和利潤分配 資金主管（財務(wù)副總， CFO）的職責(zé)是進行有關(guān)財務(wù)管理的決策，即通過投資決策、籌資決策和營運資金管理為公司創(chuàng)造價值 —— 公司創(chuàng)造的現(xiàn)金流量必須超過公司使用的現(xiàn)金流量，即公司支付給債權(quán)人和股東的現(xiàn)金流量必須大于債權(quán)人和股東投入公司的現(xiàn)金流量。由此可見，財務(wù)管理關(guān)注的是現(xiàn)金流量。 四、利潤與現(xiàn)金流量 利潤是按照 權(quán)責(zé)發(fā)生制 確定的 , 而現(xiàn)金凈流量是根據(jù) 收付實現(xiàn)制 確定的， 兩者既有聯(lián)系又有區(qū)別。 五、所得稅與折舊對現(xiàn)金流量的影響 六、貨幣的時間價值問題 ?指無風(fēng)險無通貨膨脹條件下的社會平均資金利潤率 ?通常用利息計算方法進行貨幣時間價值的換算 ?利率 ?終值與現(xiàn)值 ?普通年金 七、風(fēng)險與報酬問題 ?風(fēng)險的概念 ?風(fēng)險的衡量 （概率、期望值、方差、標(biāo)準(zhǔn)差、變異系數(shù)） ?對風(fēng)險的態(tài)度 ?風(fēng)險與報酬的關(guān)系 復(fù)利問題 ?已知現(xiàn)值求終值 ?已知終值求現(xiàn)值 年金問題 （普通年金， 即后付年金） ?已知年金求年金終值 ?已知年金終值求年金 ?已知年金求年金現(xiàn)值 ?已知年金現(xiàn)值求年金 現(xiàn)金流量與利潤計算結(jié)果在項目有效期內(nèi)總數(shù)相等，但時間分布不同。該項目的現(xiàn)金流量與利潤計算如下表：（簡便起見，第一圖不考慮企業(yè)所得稅問題，第二圖假定所得稅稅率為 40%） 年份 1 2 3 4 5 6 7 8 合計 投資 （ 200 ） （ 200 ） （ 200 ） （ 200 ） （ 200 ） （ 1000） 銷售收入 1000 1000 1000 1000 1000 5000 直線法折舊時： 付現(xiàn)成本 700 700 700 700 700 3500 折 舊 200 200 200 200 200 1000 利 潤 100 100 100 100 100 500 快速法折舊時：（假定每年以 50萬元遞減） 付現(xiàn)成本 700 700 700 700 700 3500 折 舊 300 250 200 150 100 1000 利 潤 0 50 100 150 200 500 營業(yè)現(xiàn)金流量
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