企業(yè)財務管理相關問題探討-免費閱讀
【正文】 投資中心、利潤中心和成本中心之間的關系是：成本中心對利潤中心負責；利潤中心對投資中心負責；投資中心就其投資和利潤向董事會負責。凡是能夠分清責任、辯明成績的單位，大至分公司、地區(qū)、工廠，小至車間、班組，都可以確定為責任中心 。 二、預算的構成 業(yè)務預算（經營預算） 指與企業(yè)日常業(yè)務直接相關的、具有實質性基本活動的預算。 一、預算管理的含義及特點 預算有三種解釋：一是一種系統(tǒng)的方法；二是指企業(yè)的全面預算體系；三是指一種用數(shù)字和表格說明的計劃書。 五、所得稅與折舊對現(xiàn)金流量的影響 六、貨幣的時間價值問題 ?指無風險無通貨膨脹條件下的社會平均資金利潤率 ?通常用利息計算方法進行貨幣時間價值的換算 ?利率 ?終值與現(xiàn)值 ?普通年金 七、風險與報酬問題 ?風險的概念 ?風險的衡量 （概率、期望值、方差、標準差、變異系數(shù)） ?對風險的態(tài)度 ?風險與報酬的關系 復利問題 ?已知現(xiàn)值求終值 ?已知終值求現(xiàn)值 年金問題 （普通年金， 即后付年金） ?已知年金求年金終值 ?已知年金終值求年金 ?已知年金求年金現(xiàn)值 ?已知年金現(xiàn)值求年金 現(xiàn)金流量與利潤計算結果在項目有效期內總數(shù)相等，但時間分布不同。 企業(yè)投資的資產 B 流動資產 固定資產 金融市場 短期負債 長期負債 權益資本 公司發(fā)行證券籌集資金 A 公司創(chuàng)造現(xiàn)金流量 C 企業(yè)留存現(xiàn)金再投資 E 支付稅收 政府 D 支付利息和股利 F 五、財務管理原則 系統(tǒng)原則 平衡原則 彈性原則 比例原則 優(yōu)化原則 時效原則 動力原則 六、財務管理方法 預測、決策、計劃、控制、分析 其中分析方法有： 對比分析法 比率分析法 因素分析法 綜合分析法 第二部分 財務管理基本理念 一、 理財三大理念 ?現(xiàn)金流量 ?貨幣的時間價值 ?風險與報酬 二、現(xiàn)金流量問題 現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金凈流量 三、現(xiàn)金流量估計的基本原則 現(xiàn)金流量估計的基本原則 : ?沉淀成本在計算資本支出的 現(xiàn)金流量時不應考慮； ? 在計算資源投入時要用機會成本， 而不能用賬面成本甚至忽略其成本； ? 要考慮投資方案對公司 其他部門的影響； ? 要考慮對凈營運資金的影響。（ EBIT利息） ?聯(lián)合杠桿 =基期邊
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