全面預(yù)算與財(cái)務(wù)管理-展示頁
2025-01-20 06:38本頁面
【正文】 第 1名 每年提高 12% 客戶排序 客戶數(shù)量 最低票價(jià) 吸引和保持更多的客戶 20%CAGR 飛機(jī)租賃成本 市場價(jià)值 收入增長 6 預(yù)算目標(biāo)經(jīng)營戰(zhàn)略預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核預(yù)算管理組織績效管理匯總平衡預(yù)算審批動(dòng)態(tài)控制預(yù)算調(diào)整差異分析全面預(yù)算管理 過程 控制 資源 配置 結(jié)果 管理 8 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 銷售預(yù)算 銷售 成本預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算 預(yù)算損益表 現(xiàn)金預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 采購預(yù)算 預(yù)算現(xiàn)金流量表 資本預(yù)算 存貨預(yù)算 9 生命周期 行業(yè)特點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)因素 戰(zhàn)略重點(diǎn) 預(yù)算目的 預(yù)算起點(diǎn) 進(jìn)入期 市場的不確定性大；市場投入大 產(chǎn)品定位、投資、融資風(fēng)險(xiǎn)大 市場調(diào)研、渠道建設(shè) 保證銷售成功 資本預(yù)算 成長期 產(chǎn)品在市場上初步認(rèn)同，市場投入進(jìn)一步加大 銷售和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn) 市場占有率 落實(shí)營銷戰(zhàn)略，以銷定產(chǎn) 業(yè)務(wù)收入預(yù)算 成熟期 相對(duì)穩(wěn)定的市場份額和現(xiàn)金流 持續(xù)經(jīng)營、成本控制風(fēng)險(xiǎn) 技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，降低成本 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤 成本預(yù)算 衰退期 市場萎縮，產(chǎn)品逐步退出市場，大量應(yīng)收帳款 行業(yè)退出、新行業(yè)進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn) 調(diào)整投資方向，尋找新增長點(diǎn) 保證現(xiàn)金流量合理利用 現(xiàn)金流量 全面預(yù)算管理： 管理控制不可或缺的一環(huán) 戰(zhàn)略與目標(biāo) 預(yù) 算 計(jì)劃與資源配置 員工激勵(lì) 評(píng)價(jià)與適應(yīng) 管理控制系統(tǒng) 與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 基礎(chǔ)分析 預(yù)算制定 預(yù)算實(shí)施與評(píng)價(jià) SWOT分析 公 司 戰(zhàn) 略 戰(zhàn) 略 預(yù) 算 年 度 預(yù) 算 預(yù) 算 實(shí) 施 預(yù) 算 考 評(píng) 戰(zhàn)略地圖 平衡計(jì)分卡 行動(dòng)計(jì)劃 流程：運(yùn)營管理 主題：地面周轉(zhuǎn) 目標(biāo) 指標(biāo) 目標(biāo)值 行動(dòng)方案 預(yù)算 集團(tuán)企業(yè) 集團(tuán)企業(yè)對(duì)預(yù)算管理與資金管理的困惑？ 集團(tuán)企業(yè)的的全面計(jì)劃預(yù)算體系還不健全： ！手工編制預(yù)算周期長，范圍廣、困難大； ！集團(tuán)預(yù)算的下達(dá)、審批、上報(bào)周期長； ！預(yù)算的控制作用無法真正實(shí)現(xiàn)，形同虛設(shè)； ！無法及時(shí)地進(jìn)行預(yù)算分析，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整； 資金管理分散，監(jiān)控不利： ！資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂； ！集團(tuán)管理方式和手段落后，信息滯后失真、無法對(duì)分子公司進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控； ！資金分散，使用效率低下； ！應(yīng)收賬款居高不下，長期掛帳，資金周轉(zhuǎn)率低； 全面預(yù)算含義、構(gòu)成 含義： 在預(yù)測與決策基礎(chǔ)上，按企業(yè)既定經(jīng)營目標(biāo)和程序，規(guī)劃與反映企業(yè)未來銷售、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金收支等各方面活動(dòng)，以便對(duì)企業(yè)特定計(jì)劃期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有效具體組織，協(xié)調(diào)。 該公司僅半年各項(xiàng)成本分別比去年同期下降 5%， 收到了預(yù)期的效果 。全面預(yù)算與財(cái)務(wù)管理 課程主體內(nèi)容 一 、 全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略 二 、 財(cái)務(wù)管理概念 三 、 企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作 全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理是以資金有效運(yùn)作為主線 ， 通過事前預(yù)算 、 事中控制 ， 解決傳統(tǒng)經(jīng)營管理中管事與管錢分離的問題 ， 大大提高了資金的可控性及利用效果 ， 減少不必要的支出 ， 實(shí)現(xiàn)資金流和物流的合理整合 。 遼寧清河發(fā)電有限責(zé)任公司是中國電力國際有限公司控股的獨(dú)立發(fā)電公司 ， 2022年開始實(shí)施全面預(yù)算管理 。 財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)管理的核心，而預(yù)算管理和資金管理又是財(cái)務(wù)管理的核心。最終以貨幣為主要計(jì)量單位，通過一系列預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及附表表示其資源配置情況及有關(guān)企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說明。盈利性 減少飛機(jī) 座位收入 30%CAGR 5%CAGR 航班準(zhǔn)時(shí) 回頭客數(shù)量 FAA準(zhǔn)時(shí)到達(dá)率 70% 第 1名 實(shí)施 CRM系統(tǒng) $ $ 降落時(shí)間 30分鐘 周轉(zhuǎn)期最優(yōu)化 開發(fā)必要的技能 地面員工與戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致 信息系統(tǒng)可用性 地面員工持股比率 100% 100% 完成員工安排系統(tǒng) 員工持股計(jì)劃 $ $ 預(yù)算總額 $ 利潤和 RONA 吸引和保持 更多的客戶 服務(wù)準(zhǔn)時(shí) 快速地面周轉(zhuǎn) 最低票價(jià) 地面員工 協(xié)調(diào)一致 減少飛機(jī) 收入增長 戰(zhàn)略工作 舷梯管理 戰(zhàn)略系統(tǒng) 員工安排 全面預(yù)算構(gòu)成 （ 一 ） 業(yè)務(wù)預(yù)算： 銷售預(yù)算 、 生產(chǎn)預(yù)算 、 直接材料采購預(yù)算 、 直接人工預(yù)算 、 制造費(fèi)用預(yù)算 、 生產(chǎn)成本預(yù)算 、 管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用預(yù)算 。 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 、 年度預(yù)算編制的基本流程 公司戰(zhàn)略 規(guī)劃 公司年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃 業(yè)務(wù)部門及各營業(yè)部制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 部門收入預(yù)算 部門費(fèi)用預(yù)算 提交公司的財(cái)務(wù)部匯總 部門利潤預(yù)算 總裁辦公會(huì)討論調(diào)整收入、費(fèi)用及利潤預(yù)算直至通過 職能管理部門制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 部門費(fèi)用預(yù)算 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門編制年度資金計(jì)劃 公司收入預(yù)算 公司費(fèi)用預(yù)算 公司利潤預(yù)算 總裁辦公會(huì) 總裁辦公會(huì) 公司財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)部門 /管理部門 /營業(yè)部 公司財(cái)務(wù)部 董事會(huì)對(duì)收入、費(fèi)用、利潤預(yù)算及資金計(jì)劃進(jìn)行審核，直至通過 董事會(huì) 預(yù)算半年度調(diào)整 Apr 30 May 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 年度預(yù)算編制的時(shí)間表 績效體系審批下達(dá) 部門績效體系確定 半年度考核 預(yù)算審批下達(dá) 戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá) 業(yè)務(wù)計(jì)劃審批下達(dá) July 31 Aug 31 Oct 31 Nov 30 Dec 31 制定公司年度戰(zhàn) 略行動(dòng)計(jì)劃 編制部門業(yè)務(wù)計(jì)劃 部門業(yè)務(wù)計(jì)劃 年終考核 公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃 Sept 30 公司及部門預(yù)算 編制公司及部 門預(yù)算 年中調(diào)整預(yù)算 執(zhí)行預(yù)算 預(yù)算調(diào)整審批下達(dá) 全面預(yù)算的類型 長期預(yù)算與短期預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算與全面預(yù)算 固定預(yù)算和彈性預(yù)算 增量預(yù)算與零基預(yù)算 定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算 零基預(yù)算 ? 零基預(yù)算比之傳統(tǒng)的預(yù)算編制的不同之處在于：它不以現(xiàn)有費(fèi)用水平為基礎(chǔ) ， 而是如同新創(chuàng)辦一個(gè)機(jī)構(gòu)時(shí)一樣 ，一切以 “ 零 ” 為起點(diǎn) ， 對(duì)每項(xiàng)費(fèi)
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