【正文】 企業(yè)財務(wù)制度有了統(tǒng)一的規(guī)范 ， 并且逐步將所有企業(yè)的財務(wù)活動納入財政部門的管理范圍 ，著重從客觀上要求財務(wù)部門了解和掌握所有企業(yè)的基本情況 。 ?五 、 企業(yè)財務(wù)管理的要求 (一 )企業(yè)財務(wù)管理實務(wù)工作的要求 ?1． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本身的生產(chǎn)經(jīng)營特點 ， 合理組織企業(yè)的財務(wù)活動 ?2． 企業(yè)財務(wù)管理要依法合理籌集資金 ， 有效使用資金 ?3． 建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度 ， 完善經(jīng)濟核算體系 ， 增加盈利 。 ? (五 )財務(wù)分析 ? 財務(wù)分析是根據(jù)會計核算資料及其他有關(guān)資料 ， 在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上 ， 運用特定方法 ， 對企業(yè)財務(wù)活動過程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評價的一項工作 。 ? (三 )財務(wù)計劃 ? 財務(wù)計劃是在一定的計劃期內(nèi) ， 以貨幣形式反映生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的資金及其來源 、 財務(wù)收入和支出 、 財務(wù)成果及其分配的計劃 。 ? (二 )財務(wù)決策 ? 財務(wù)決策是財務(wù)管理人員在企業(yè)財務(wù)管理總體目標(biāo)要求下 ， 從可供選擇的財務(wù)活動方案中選擇最優(yōu)或滿意方案的過程 。 ? 四 、 財務(wù)管理環(huán)節(jié) ? 五個環(huán)節(jié) : ? (一 )財務(wù)預(yù)測 ? 財務(wù)預(yù)測是進(jìn)行財務(wù)決策的基礎(chǔ) ， 是編制財務(wù)計劃的前提 。 ? ，企業(yè)價值最大化不能以股票價格來衡量，股價的評估標(biāo)準(zhǔn)不適用。企業(yè)追求價值最大化，有利于避免企業(yè)單純追求利潤最大化的缺點，更加有利于企業(yè)長期發(fā)展。股價的高低反映了資本和利潤的關(guān)系，并且體現(xiàn)每股收益的大小。企業(yè)通過合理的經(jīng)營決策，利用資金的時間價值，處理好風(fēng)險和報酬的關(guān)系，提高經(jīng)濟效益，使得企業(yè)的價值達(dá)到最大化。股票價格可以衡量股份公司財務(wù)管理的業(yè)績，作為評價企業(yè)財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)股票價格最高時，股東的利潤也達(dá)到了最大。 ? ? 企業(yè)的所有權(quán)屬于股東，股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的就是獲取盡可能多的財富。 ? 利潤最大化的缺點 : ? ①利潤最大化中的利潤數(shù)額是一個絕對數(shù)，它反映不了利潤額與投資額之間的關(guān)系，因此不能科學(xué)地說明企業(yè)經(jīng)濟效益水平的高低。利潤最大化對于企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者和職工都是有利的。 ? 利潤最大化優(yōu)點： ? ①利潤額是企業(yè)在一定期間經(jīng)濟收入和經(jīng)濟費用的差額，它反映了當(dāng)期經(jīng)濟活動中投入和產(chǎn)出對比的結(jié)果，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟效益的高低。 ?我國企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下 ， 經(jīng)營方式由單純的生產(chǎn)型向經(jīng)營性轉(zhuǎn)變以后 ， 企業(yè)擁有自主權(quán)和經(jīng)濟利益 ， 企業(yè)理財就圍繞利潤的增長來進(jìn)行 。 ? （ 一 ） 財務(wù)管理目標(biāo)特征 ? 企業(yè)管理目標(biāo)有以下幾個方面特征： ? 1． 相對穩(wěn)定性 ? ? ? 財務(wù)管理 ppt 課件 （ 二 ） 財務(wù)管理目標(biāo)內(nèi)容 ?企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)具體實施內(nèi)容在我國理論界有著不同的觀點 ， 主要有以下三個方面的觀點 。 財務(wù)管理 ppt 課件 ?三 、 財務(wù)管理目標(biāo) ?進(jìn)行任何工作 ， 都要確定工作目標(biāo) 。 ? ? 企業(yè)對營運過程中占用的資金也要進(jìn)行有效管理 ， 包括對固定資產(chǎn) 、 流動資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)及其其他資產(chǎn)的管理 。 企業(yè)流入的現(xiàn)金隨之增大 。 在這一過程中 ， 企業(yè)資金從產(chǎn)品的形式轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的形式 。 成本是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金耗費 。 在購銷過程中也要發(fā)生一定的耗費 。：貨幣資金 、 實物資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn) 。 ? 、 實物或無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資 ， 形成短期投資和長期投資 。 財務(wù)管理 ppt 課件 ?(二 )投資管理實務(wù) ? ， 要投資于生產(chǎn)經(jīng)營中 ，主要是通過購買 、 建造等過程 ， 形成各種生產(chǎn)資料 。 ? 注意方面： ? （ 1）在籌資過程中考慮籌資所引起的企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的變動以及籌資給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險，要認(rèn)真選擇籌資渠道，認(rèn)真研究籌資方式，降低資金成本。 ? 、發(fā)行債券、應(yīng)付款項等方式來吸收借入資金，形成企業(yè)的負(fù)債。處理這種財務(wù)關(guān)系，應(yīng)采用正確的分配政策。 ? ? 企業(yè)要用產(chǎn)品的銷售收入，向職工支付工資、獎金、各種津貼等，是按照職工所付出的工作量進(jìn)行分配。在實行內(nèi)部經(jīng)濟核算制度和經(jīng)濟負(fù)責(zé)制的情況下，企業(yè)內(nèi)部各單位都有相對獨立的資金定額或獨立支配的費用限額，各部門、各單位之間提供產(chǎn)品和勞務(wù)進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間，有著依法征稅的權(quán)利、依法納稅義務(wù)關(guān)系。 ? ? 企業(yè)應(yīng)該按照稅法的規(guī)定按時納稅。當(dāng)企業(yè)資金不足時，向銀行借款、發(fā)行債券等，也形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 ? 、債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系 ? 企業(yè)購買材料、銷售產(chǎn)品過程中，與購銷雙方發(fā)生貨款結(jié)算的關(guān)系。 財務(wù)管理 ppt 課件 ? （二）財務(wù)關(guān)系 五個方面 ? 1．企業(yè)與投資者之間的關(guān)系 ? 企業(yè)籌集資金進(jìn)行生產(chǎn)活動，并將所實現(xiàn)的利潤按各投資者的出資比例進(jìn)行分配。 ? 一 、 財務(wù)管理的基本概念 ? 財務(wù)管理主要是資金管理活動 ， 是企業(yè)管理的重要組成部分 ， 是組織企業(yè)的財務(wù)活動 、 處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作 ， 是利用貨幣形式對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行管理 、 控制和分析 。書名：財務(wù)管理 ISBN： 9787111387688 作者：南順女 出版社：機械工業(yè)出版社 本書配有電子課件 財務(wù)管理 ppt 課件 項目一 財務(wù)管理基礎(chǔ)知識 ?任務(wù)一 、 財務(wù)管理導(dǎo)論 ?任務(wù)二 、 財務(wù)管理的價值觀念 ?任務(wù)三 、 風(fēng)險價值衡量 財務(wù)管理 ppt 課件 任務(wù)一 財務(wù)管理導(dǎo)論 ? 財務(wù)管理是重要的管理活動 。 財務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展 ， 在一定程度上 ， 財務(wù)管理的好壞是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 。 ? （ 一 ） 財務(wù)管理的主要內(nèi)容 ? 籌資管理 、 投資管理 、 營運資金管理 、 ? 成本費用管理 、 收入分配管理 。企業(yè)與投資者之間形成所有權(quán)的關(guān)系，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中必須保護(hù)投資者的合法權(quán)益。在購銷活動中發(fā)生應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。處理這種債權(quán)債務(wù)關(guān)系，必須保護(hù)各方的權(quán)利與義務(wù)。企業(yè)每月所繳納的稅種，一般有所得稅、增值稅及其他各種記入成本的小稅種等。 ? 財務(wù)管理 ppt 課件 ? ? 企業(yè)內(nèi)部各部門及各級單位之間與企業(yè)財務(wù)部門經(jīng)常發(fā)生領(lǐng)款、報銷、代收、代付等結(jié)算關(guān)系。這樣，企業(yè)財務(wù)部門和各部門之間經(jīng)常發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系，體現(xiàn)著經(jīng)濟利益關(guān)系。這種企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系，體現(xiàn)了職工個人和集體在勞動成果上的分配關(guān)系。 財務(wù)管理 ppt 課件 ?二 、 財務(wù)管理實務(wù)的內(nèi)容 ? ? ? 財務(wù)管理 ppt 課件 ? （一）籌資管理 ? ，企業(yè)的自有資金是通過吸收投資、發(fā)行股票等方式從投資者那里取得的，投資者包括國家、法人企業(yè)、個人等，構(gòu)成企業(yè)的所有者權(quán)益。 ? 企業(yè)從投資者、債權(quán)人那里籌集來的資金，一般是貨幣資金形態(tài)，也可以是實物、無形資產(chǎn)等。 ? （ 2）企業(yè)籌集資金以前，還要衡量企業(yè)資金需要量，根據(jù)企業(yè)所需的資金缺口，來籌集日常營運和投資所需的資金，并在籌資時間上做出合理安排。 ? ， 興建房屋和建筑物 、 購置機器設(shè)備等 ， 另一方面是用貨幣資金購進(jìn)原材料 、 燃料等 ， 從而將貨幣資金轉(zhuǎn)化為流動資產(chǎn) 。 ：在投資時必須認(rèn)真分析影響投資決策的各種因素 ， 科學(xué)地進(jìn)行可行性研究 ， 以便在風(fēng)險和報酬之間進(jìn)行選擇 ， 提高企業(yè)價值 。 財務(wù)管理 ppt 課件 ? （ 三 ） 營運資金管理 ? ： ? 企業(yè)再生產(chǎn)過程中 ， 生產(chǎn)者使用固定資產(chǎn)對原材料等流動資產(chǎn)進(jìn)行加工 ， 生產(chǎn)出新產(chǎn)品 ， 與此同時耗費各種材料 ， 損耗固定資產(chǎn) ，支付職工工資和其他費用 。各種生產(chǎn)耗費的貨幣表現(xiàn)就是產(chǎn)品等有關(guān)對象的成本 。 ? ? 企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中 ， 將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品銷售給有關(guān)單位 ， 并且按照產(chǎn)品的價格取得銷售收入 。 企業(yè)取得銷售收入 ， 實現(xiàn)產(chǎn)品的價值 ， 不僅可以補償產(chǎn)品成本 ， 而且可以實現(xiàn)企業(yè)的利潤 。 此外 ， 企業(yè)還可以取得投資收益和其他收入 。 在一定時期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)越快 ， 就越能用相同數(shù)量的資金生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品 ， 取得更多的收入 ， 因此 ， 資金周轉(zhuǎn)速度的加快是提高資金利用效果的主要措施 。 財務(wù)管理目標(biāo)是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所達(dá)到的根本目的 。 ? ? 利潤最大化是指企業(yè)稅后利潤總額的最大化 。 ?企業(yè)追求利潤最大化 ， 就必須加強管理 ， 改進(jìn)技術(shù) ， 降低產(chǎn)品成本 ， 提高勞動生產(chǎn)率 ， 加強資金周轉(zhuǎn) ， 以較少的資金投入或的更多的利潤產(chǎn)出 ，提高經(jīng)濟效益 。 ? ②在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)自主經(jīng)營、利潤的多少不僅體現(xiàn)了企業(yè)對國家的貢獻(xiàn)，而且與企業(yè)利益息息相關(guān)。 ? ③利潤指標(biāo)在實際應(yīng)用方面比較簡便、直觀、明確，容易計算，便于理解。 ? ②如果片面地強調(diào)利潤額的增加，有可能使得企業(yè)產(chǎn)生追求短期利益的行為。對于上市的股份有限公司，股東財富可以用股票價格來衡量，因為企業(yè)股票的市場行情代表了市場上所有者對該企業(yè)的集中評價。 ? ? 企業(yè)價值的大小取決于企業(yè)全部財產(chǎn)的市場價值和企業(yè)潛在的或預(yù)期的獲利能力。 ? 企業(yè)價值最大化優(yōu)點： ? 。 ? ，企業(yè)的獲利能力越高，企業(yè)價值也就越大。 ? 企業(yè)價值最大化的缺點。 ? ，股票價格的上下波動與企業(yè)財務(wù)狀況并不完全一致，這些對企業(yè)經(jīng)營成果的衡量有一定的影響。 財務(wù)預(yù)測方法主要有兩種 ， 一是定性預(yù)測法 ,二是定量預(yù)測法 。 ? 財務(wù)決策是企業(yè)財務(wù)管理的核心 。 ? (四 )財務(wù)控制 ? 財務(wù)控制是指在財務(wù)管理過程中 ， 利用有關(guān)信息和特定手段 ， 對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行影響和調(diào)節(jié) ， 以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務(wù)指標(biāo) 。 ? 分析方法：比較分析法 ， 比率分析法 ， 綜合分析法 。 ?4． 正確計算和反映經(jīng)營成果 ， 依法納稅 ?5． 嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn) ， 加強財務(wù)監(jiān)督檢查 ?6． 做好財務(wù)管理的日常管理工作 ? ? (二 )企業(yè)設(shè)立 、 變更時向主管財務(wù)機關(guān)提供有關(guān)文件的復(fù)印件 ? 按照我國有關(guān)法律 、 法規(guī)規(guī)： ? 企業(yè)設(shè)立需要辦理：工商登記 、 稅務(wù)登記 、 產(chǎn)權(quán)登記企業(yè)發(fā)生遷移 、 合并 、 分立等 ， 辦理變更登記 。 ? 《 企業(yè)財務(wù)通則 》 做出了明確規(guī)定： ? 即企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日 (即簽發(fā)營業(yè)執(zhí)照之日 )起 30日內(nèi) ，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書 、 營業(yè)執(zhí)照 、 合同 、 章程等文件的復(fù)印件 。 ? (三 )企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 ? ① 做好完整的原始記錄 ， 確保原始記錄的及時 、 準(zhǔn)確 、真實 、 全面 、 完整； ? ② 建立健全計量驗收制度 ， 企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗 ， 都要經(jīng)過嚴(yán)格的計量驗收 ， 做到手續(xù)齊全 ， 計量準(zhǔn)確； ? ③ 加強定額管理 ， 制定和修改原材料 、 能源等物資消耗定額和工時定額 ， 做到各項定額科學(xué)合理； ? ④ 做好財產(chǎn)清查工作 ， 建立完善的清查制度 ， 及時處理各種財產(chǎn)物資的盤盈 、 盤虧 、 毀損 、 報廢 ， 做到賬實相符 。 一定量的貨幣資金在不同的時點上具有不同的價值 。 ? 貨幣的時間價值一般可以用絕對數(shù)表示 ， 也可以用相對數(shù)表示 ， 即以利息額或利息率來表示 。 一般的利息率除了包括資金時間價值因素以外 ， 還要包括風(fēng)險價值和通貨膨脹因素 。 資金的時間價值是經(jīng)濟活動中的一個重要概念 ，也是資金使用中必須認(rèn)真考慮的一個標(biāo)準(zhǔn) 。 ? 貨幣時間價值的必要性： ? （ 1）貨幣的時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。 ? 資金的時間價值代表著無風(fēng)險的社會平均資金利潤率水平，而企業(yè)資金利潤率是反映企業(yè)資金利用效果的標(biāo)準(zhǔn)。貨幣的時間價值揭示了不同時點上所收付資金的換算關(guān)系，是進(jìn)行財務(wù)決策的必要的前提。這樣可以核算未來的投資的經(jīng)濟效益，并進(jìn)行可行性評價。 ? 在利潤分配決策中，根據(jù)各項先進(jìn)流出和現(xiàn)金流入的時間確定先進(jìn)的運轉(zhuǎn)情況，可以合理選擇現(xiàn)金股利、股票股利等鼓勵分配方式。單利有單利終值和單利現(xiàn)值兩種方式。比如現(xiàn)在的10000元錢，假如年利率為 10%，從第一年到第五年，各年年末的終值可計算： ? 得出單利終值的一般公式為： ? (1 )F P i n? ? ? ?? ?單利現(xiàn)值是以后年份收到或付出資金的現(xiàn)在價值，可用終值求現(xiàn)值，簡稱折現(xiàn)。 ?復(fù)利現(xiàn)值是復(fù)利終值的逆運算，即由本利和計算本金。在復(fù)利方式下，本金能生利，利息在下期轉(zhuǎn)列為本金一起計息?，F(xiàn)在的 10000元，年利率 10%，從第 1年到第 5年，各年年末的終值可計算如下： ? 復(fù)利終值的一般計算公式為： (1 ) nF P i? ? ?? ?,