營運資金的概述ppt課件-展示頁
2025-01-15 05:12本頁面
【正文】 目標(biāo) ○掌握營運資金的含義、內(nèi)容與特點，理解營運資金對償債能力分析影響； ○理解現(xiàn)金的持有動機以及最佳現(xiàn)金持有量的計算原理； ○理解應(yīng)收賬款成本構(gòu)成，信用政策的構(gòu)成，掌握應(yīng)收賬款機會成本、折扣成本、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率的計算； ○理解存貨管理決策的相關(guān)成本，掌握存貨的經(jīng)濟訂貨批量、ABC分類法決策的基本原理與方法。 一、營運資金的含義 ? 營運資金是指一個企業(yè) 維持日常經(jīng)營所需的資金，通常指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的差額。 ? 過低的營運資金將使企業(yè)陷入財務(wù)危機 。 ? 公司的營運資金應(yīng)保持在一個較為合理的水平上。 三、營運資金的管理原則 ? （一）保證合理的資金需求 ? （二）提高資金使用效率 ? （三）節(jié)約資金使用成本 ? （四）保持足夠的短期償債能力 【 例 61】 藍(lán)田股份的營運資金 ? 2022年，中央財經(jīng)大學(xué)劉姝威發(fā)現(xiàn)藍(lán)田股份 2022年有 億元的凈營運資金缺口。 ? 藍(lán)田股份 2022 年凈營運資金 ? =流動資產(chǎn) 43 311－流動負(fù)債 56 071 ? =12 760（萬元）。 四、營運資金管理政策 ? 財務(wù)管理者必須做兩個決策： ? 一是確定需要
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