【正文】 Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 10 線索從何而來： Percent of tips by source線索類型比例%%%% %%%%%%%%%%Employee員工Customer顧客Vendor供應(yīng)商Shareholder /owner股東/企業(yè)所有者Anonymous匿名Competitor競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手Source of tip線 索類型Percent of tip線索比例零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國(guó)注冊(cè)舞弊審核師協(xié)會(huì) (ACFE)2022年度報(bào)告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 11 受害企業(yè)行業(yè)分析：（最易發(fā)生舞弊的前五個(gè)行業(yè)） Top 5 victim industry(sorted by frequency)%%%% %%%%%%%%%%Banking/Financial service金融行業(yè)Government政府部門Healthcare醫(yī)療體系Manufacturing制造業(yè)Retail零售業(yè)Industry行 業(yè)Percent of cases案件比例零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國(guó)注冊(cè)舞弊審核師協(xié)會(huì) (ACFE)2022年度報(bào)告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 12 受害企業(yè)行業(yè)分析：（舞弊損失最大的前五個(gè)行業(yè)） Top 5 victim industry(sorted by loss)$800,000$450,000 $441,000$405,000$330,000$0$200,000$400,000$600,000$800,000$1,000,000Telemunication電信業(yè)Agriculture農(nóng)業(yè)Manufacturing制造業(yè)Technology科技類Construction建筑業(yè)Industry行 業(yè)Median loss平均損失金額零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國(guó)注冊(cè)舞弊審核師協(xié)會(huì) (ACFE)2022年度報(bào)告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 13 零售業(yè)中的舞弊類型： Fraud schemes of retail industry零 售業(yè)的舞弊類型%%%%% % %%%%%%%%%%%%%Corrupion腐敗Checktampering支票舞弊Billing虛假支付Noncash非現(xiàn)金侵占Skimming入 賬前竊取現(xiàn)金Cashlarceny入賬后竊取Payroll工資舞弊Expensereinburseme nt報(bào)銷舞弊R(shí)esgisterdisbursement收銀舞弊Cash onhand盜取金 庫(kù)Fraudulent statements數(shù)據(jù)作假Fraud schemes舞弊 類型Percent of cases案件比例零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國(guó)注冊(cè)舞弊審核師協(xié)會(huì) (ACFE)2022年度報(bào)告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 14 美國(guó)注冊(cè)舞弊審核師協(xié)會(huì) (ACFE)2022年度報(bào)告摘要 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊類型與案例 舞弊的防范與調(diào)查建議 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 15 某零售企業(yè)損益表組成： 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 門店損益 含稅、含折讓與折扣銷售額 減：銷售折讓與折扣 含稅銷售額 減：增值稅 凈銷售額 減：銷售成本 銷售毛利 加：分?jǐn)偛少?gòu)收入 總毛利 加：租金收入 營(yíng)運(yùn)收入 加：其他營(yíng)運(yùn)收入 營(yíng)運(yùn)扣項(xiàng) 加：其他營(yíng)運(yùn)收入 門店其他收入 減：其他營(yíng)運(yùn)支出－門店 總營(yíng)運(yùn)收入 減：門店銷售費(fèi)用 員工成本 薪金及工資 獎(jiǎng)金 福利費(fèi) 員工保險(xiǎn) 公積金 /強(qiáng)積金 員工培訓(xùn) 其它員工成本 員工成本小計(jì) 其它費(fèi)用 折舊 攤銷 租金 ,大廈管理費(fèi)和差餉 維修費(fèi) 交際應(yīng)酬費(fèi) 郵電通訊費(fèi) 差旅費(fèi) 水電暖 書報(bào)資料費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 耗用品 運(yùn)輸費(fèi) 營(yíng)銷費(fèi)用 采購(gòu) 營(yíng)銷費(fèi)用 門店 營(yíng)業(yè)稅金及附加 房產(chǎn)稅 存貨損耗 銀行卡手續(xù)費(fèi) 環(huán)境費(fèi) 門店 EBIT SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 16 其他營(yíng)運(yùn)收入與支出： 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 門店其他營(yíng)運(yùn)收入： 營(yíng)運(yùn)扣項(xiàng) 紙皮款收入 罰賠款收入 臨時(shí)場(chǎng)租收入 媒體廣告收入 補(bǔ)貼收入 固定資產(chǎn)盤盈 商標(biāo)收入 其他門店收入 門店其他營(yíng)運(yùn)支出： 罰賠款支出 固定資產(chǎn)盤虧 其他支出 該收的都收回了嗎？ 該付的付多了嗎？ SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RA