內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)回顧與改革內(nèi)控審計(jì)部?jī)?nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管-展示頁(yè)
2024-10-11 13:39本頁(yè)面
【正文】 委員會(huì)提出了 《 風(fēng)險(xiǎn)管理 —— 整合框架 》 ? 2020年香港聯(lián)交所頒布了 《 公司管治常規(guī)守則 》 ? 2020年國(guó)資委出臺(tái)了 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ， ? 2020年財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ? 2020年財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)發(fā)布了 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 內(nèi)控審計(jì)部 二、 內(nèi)部控制 與風(fēng)險(xiǎn)管理 的 外部環(huán)境 2020COSO17個(gè)核心內(nèi)控原則： ? 1 組織對(duì)正直和道德等價(jià)值觀做出承諾； ? 2 董事會(huì)獨(dú)立于管理層，并對(duì)內(nèi)部控制的推進(jìn)與成效加以監(jiān)督控制； ? 3 管理層圍繞其目標(biāo)，在治理層監(jiān)督下，建立健全組織架構(gòu)、匯報(bào)條線、合理的授權(quán)與責(zé)任等機(jī)制； ? 4 組織對(duì)吸引、開(kāi)發(fā)和保留與認(rèn)同組織目標(biāo)的人才做出承諾； ? 5 組織根據(jù)其目標(biāo)，使員工各自擔(dān)負(fù)起內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任； ? 6 就識(shí)別和評(píng)估與其目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，組織做出清晰的目標(biāo)設(shè)定； 內(nèi)控審計(jì)部 二、 內(nèi)部控制 與風(fēng)險(xiǎn)管理 的 外部環(huán)境 ? 7 組織對(duì)影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全范圍的識(shí)別和分析，并以此為基礎(chǔ)來(lái)決定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何進(jìn)行管理； ? 8 組織在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，考慮潛在的舞弊行為； ? 9 組織識(shí)別和評(píng)估對(duì)內(nèi)部控制體系可能造成較大影響的改變； ? 10 組織選擇并開(kāi)展控制活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響降到可接受水平； ? 11 對(duì)（信息）技術(shù)，組織選擇并開(kāi)展一般控制以支持其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； ? 12 組織通過(guò)合理的政策制度和保證這些政策制度切實(shí)執(zhí)行的流程程序，來(lái)實(shí)施控制活動(dòng)； 內(nèi)控審計(jì)部 二、 內(nèi)部控制 與風(fēng)險(xiǎn)管理 的 外部環(huán)境 ? 13組織獲取或生成，并使用相關(guān)、有質(zhì)量的信息來(lái)支持內(nèi)部控制發(fā)揮作用； ? 14組織在其內(nèi)部溝通傳遞包括內(nèi)部控制的目標(biāo)和責(zé)任在內(nèi)的必要信息以支持內(nèi)部控制發(fā)揮作用； ? 15組織與外部相關(guān)方就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事宜進(jìn)行溝通； ? 16組織選擇、推動(dòng)并實(shí)施持續(xù)且（或）獨(dú)立的評(píng)估以確認(rèn)內(nèi)部控制的要素是存在且正常運(yùn)轉(zhuǎn)的； ? 17組織在相應(yīng)的時(shí)間范圍內(nèi)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的缺陷，并視情況與那些應(yīng)采取正確行動(dòng)的相關(guān)方（如：高級(jí)管理層，董事會(huì)）進(jìn)行溝通。法案的第一句話：“遵守證券法律以提高公司披露的準(zhǔn)確性和可靠性，從而保護(hù)投資者及其他目的。 內(nèi)控審計(jì)部 二、 內(nèi)部控制 與風(fēng)險(xiǎn)管理 的 外部環(huán)境 外部監(jiān)管規(guī)定 ? 1992年 COSO委員會(huì)提出了 《 內(nèi)部控制 —— 整合框架 》 ； ? 2020年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了 《 薩班斯法案 》 ； 2020年 12月美國(guó)最大的能源公司之一安然公司，突然申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，此后上市公司和證券市場(chǎng)丑聞不斷，特別是2020年 6月的世界通信公司會(huì)計(jì)丑聞事件，“徹底打擊了投資者對(duì)資本市場(chǎng)的信心”（國(guó)會(huì)報(bào)告，
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