【正文】 ( AC ) A 國有企業(yè) B 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C 股份制企業(yè) D 合伙企業(yè) （ ABC ）。 A 動(dòng)力設(shè)備的安裝 B 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C 銷售代銷的貨物 D 郵局出售集郵商品 （ BCD ）。 A 比例稅率 B 定額稅率 C 復(fù)合稅率 D 累進(jìn)稅率 ，可以稱為（ AC ）。 A 汽油和柴油 B 煙酒 C 小汽車 D 鞭炮、焰火 （ ACD ） A 卷煙 B 雪茄 C 薯類白酒 D 糧食白酒 （ BCD ） A 白酒 B 黃酒 C 啤酒 D 汽油。 A 17% B 13% C 6% D3% （ ABCD ）。 A 名義稅率 B 比例稅率 C 定額稅率 D 復(fù)合稅率 ★ 11. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（ AC ）的大小 A 商品供給彈性 B 稅率高低 C 商品需求彈性 D 計(jì)稅依據(jù)形式 ★ 12. 增值稅按日（次）計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為銷售額的（ AD ）。 A 個(gè)體工商戶 B 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C 合伙 企業(yè) D 公司制企業(yè) （ ABD）依法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。 A 直接節(jié)稅 B 部分節(jié)稅 C 全額節(jié)稅 D 間接節(jié)稅 7. 按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（ BD ）。 A 個(gè)人獲得收人的納稅籌劃 B 個(gè)人投資的納稅籌劃 C 個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃 D 個(gè)人經(jīng)營的納稅籌劃 5. 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式（ ABCD ）。 A 增值稅籌劃 B 消費(fèi)稅籌劃 C 營業(yè)稅籌劃 D 所得稅籌劃 3. 按企業(yè)運(yùn)行過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（ ABCD ）等。 A 個(gè)人辦的托兒所、幼兒園 B 個(gè)人所有的居住房 C 民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地 D 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 二、多項(xiàng)選擇題 ★ 1. 納稅籌劃的合法性要求是與（ ABCD ）的根本區(qū)別。 A3000 元 B9000 元 C15000 元 D21000 元 （ C ）。 A 甲方繳納 B乙方繳納 C 甲乙雙方各繳納一半 D 甲乙雙方均不繳納 （ A ）。 A288 元 B960 元 C1920 元 D2880 元 ：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ D ）。 A 每月初 5 日內(nèi) B 每年度結(jié)束 45 日內(nèi) C 書立或領(lǐng)受時(shí) D 開始履行時(shí) ★ （ C ）。 A 勞務(wù)報(bào)酬 B 工資薪金 C 稿酬所得 D 個(gè)體工商戶所 ，增值額超過扣除項(xiàng)目金額 20%的，應(yīng)就其（ D ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。 A 一次不超過 40 日 B 多次累計(jì)不超過 100 日 C 一次不超過 30 日或者多次累計(jì)不超過 180 日 D 一次不超過 30 日或者多次累計(jì)不超過 90 日 ★ 5 ％一 45 ％的九級超額累進(jìn)稅率的是（ B ）。 A 職工福利費(fèi) B 廣告宣傳費(fèi) C 公益性捐贈(zèng) D 贊助費(fèi)支出 ，實(shí)行加成征收 :（ B ） A 稿酬所得 B 勞務(wù)報(bào)酬所得 C 紅利所得 D 偶然所得 （ B ）。 A全部收入的 3%比例扣除 B年度利潤總額的 3%扣除 C全部收入的 12%比例扣除 D年度利潤總額的 12%扣除 ★ （ C ）。 A 國有、集體企業(yè) B 聯(lián)營、股份制企業(yè) C 私營企業(yè) D 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 和合伙企業(yè) （ C ）。 A 文化體育業(yè) B 金融保險(xiǎn)業(yè) C 服務(wù)業(yè) D 娛樂業(yè) ★ 5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ B ）。 A 高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入 B 個(gè)人銷售購買超過 5 年的普通住房 C 個(gè)人出租自有住房取得的租金收入 D 單位銷售自建房屋取得的收入 （ C ）。 A 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天 C 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為收取貨款的當(dāng)天 ★ （ A ） A 卷煙 B 煙絲 C 黃酒 D 啤酒 ★ （ C ） A 卷煙 B 煙絲 C 黃酒 D 白酒 （ B ） A 卷煙 B 煙絲 C 黃酒 D 白酒 （ C ） A 包裝物銷售 B 包裝物 租金 C 包裝物押金 D 逾期未收回包裝物押金 ★ （ D ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A 家具廠銷售家具并有償送貨上門 B 電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù) C 裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋 D 飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在 ( B )征收。 A 無差別平衡點(diǎn) B 納稅人身份 C 適用稅率 D 可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 ★ 售貨物所支付的（ C ）依 7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。 A30 萬元 （ 含 ） B50 萬元 （ 含 ） C80 萬元 （ 含 ） D100 萬元 （ 含 ） ★ （ B ）以下的，為小規(guī)模納稅人。 A 消費(fèi)稅 B 關(guān)稅 C 財(cái)產(chǎn)稅 D 營業(yè)稅 14. 我國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率 規(guī)定為（ C ）。 A 定額稅率 B 比例稅率 C 超累稅率 D 全累稅率 12. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（ A ）來實(shí)現(xiàn)。 A 實(shí)際負(fù)稅人 B 扣繳義務(wù)人 C 納稅義務(wù)人 D 稅務(wù)機(jī)關(guān) ，納稅人并不一定是（ A ） A 實(shí)際負(fù)稅人 B 代扣代繳義務(wù)人 C 代收代繳義務(wù)人 D 法人 、營業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（ D ）。 A 費(fèi)用絕對值 B 利潤總額 C 貨幣時(shí)間價(jià)值 D 稅率 7. 納稅籌劃最重要的原則是（ A ）。 A 銷售利潤 B 銷售價(jià)格 C 成本費(fèi)用 D 稅率高低 ★ 5. 按（ B ）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅 。 1 電大 《 納稅籌劃 》期末復(fù)習(xí)指導(dǎo) 小抄 一、單項(xiàng)選擇題 ★ 1. 納稅籌劃的主體是（ A ） A納稅人 B征稅對象 C計(jì)稅依據(jù) D稅務(wù)機(jī)關(guān) ★ 、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ D ）。 A違法性 B可行性 C非違法性 D合法性 （ C ） A違法性 B 可行性 C非違法性 D合法性 （ C ）的調(diào)整。 A 不同 稅種 B 節(jié)稅原理 C 不同性質(zhì)企業(yè) D 不同納稅主體 6. 相對節(jié)稅主要考慮的是（ C ）。 A 守法原則 B 財(cái)務(wù)利益最大化原則 C 時(shí)效性原則 D 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則 ★ 8. 負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（ B ）。 A 公司制企業(yè) B 合伙制企業(yè) C 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D 個(gè)體工商戶 11. 一個(gè)課稅對象同時(shí)適用幾個(gè)等級的稅率的稅率形式是（ C ）。 A 價(jià)格 B 稅率 C 納稅人 D 計(jì)稅依據(jù) 13. 下列稅種中屬于直接稅的是（ C ）。 A7% B10% C13% D17% 15. 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ C ）以下的，為小規(guī)模納稅人。 A30 萬元（含） B50 萬元（含） C80 萬元（含） D100 萬元（含） ★ ，（ A ）是關(guān)鍵因素。 A 保險(xiǎn)費(fèi) B 裝卸費(fèi) C 運(yùn)輸費(fèi) D 其他雜費(fèi) ★ （ A ）。 A 批發(fā)環(huán)節(jié) B 零售環(huán)節(jié) C 委托加工環(huán)節(jié) D 生產(chǎn)環(huán)節(jié) （ B ）。 A3％－ 20％ B15％－ 20％ C5％－ 15％ D5％ — 20％ ★ 27..下列各項(xiàng)收入中可以免征營業(yè)稅的是（ B ）。 A 物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收 入 B 金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 C 非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 D 拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入 3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ A ）。 A 文化體育業(yè) B 金融保險(xiǎn)業(yè) C 交通運(yùn)輸業(yè) D 建筑業(yè) ★ （ D ）。 A 生產(chǎn)經(jīng)營收入 B 接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) C 按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 D 納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品 、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出如何扣除（ D ）。 A 按實(shí)際發(fā)生的 50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入 的 5‰ B 按實(shí)際發(fā)生的 50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 10‰ C 按實(shí)際發(fā)生的 60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 5‰ D 按實(shí)際發(fā)生的 60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 10‰ （ D ）。 A 國債利息 B 股票 紅利 C 儲蓄利息 D 保險(xiǎn)賠款 ★ （ D ）的離境。 A 勞務(wù)報(bào)酬 B 工資薪金 C 稿酬所得 D 個(gè)體工商戶所得 5 ％一 35 ％的五級超額累進(jìn)稅率的是（ D ）。 A 超過部分金額 B 扣除項(xiàng)目金額 C 取得收入全額 D 全部增值額 （ C ）時(shí)貼花。 A 室外游泳池 B 菜窖 C 室內(nèi)游泳池 D 玻璃暖房 2 場價(jià)格對外出租，每月租金 2021 元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（ B ）。 % B10% C17% D12% ★ ，契稅應(yīng)由（ D ）。 A 載客汽車 B 載貨汽車 C 三輪 車 D 船舶 30 萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ C ）。 A 洗煤 B 選煤 C 原煤 D 蜂窩煤 ，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（ D ）。 A 逃稅 B 欠稅 C 騙稅 D 避稅 2. 納稅籌劃按稅種分類可以分為（ ABCD）等。 A 企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃 B 企業(yè)投資決策中的納稅籌劃 C 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃 D 企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃 ★ 4. 按個(gè)人理財(cái)過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（ ABCD ）等。 A 意識形態(tài)風(fēng)險(xiǎn) B 經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn) C 政策性風(fēng)險(xiǎn) D 操作性風(fēng)險(xiǎn) （ AD ）。 A 扣繳義務(wù)人 B 法人 C 負(fù)稅人 D 自然人 （ ABCD ）。 A 自然人 B 法人 C 國家 D 其他組織 ★ 10. 稅率的基本形式有（ BCD ）。 A 150～ 200 元 B200～ 1000 元 ～ 3000 元 D2021～ 5000 元 ★ 13. 以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是 （ ABC ）。 A 向購買方收取的銷項(xiàng)稅額 B 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅 C 承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi) D 納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi) （ ABCD ）。 （ ABC ）。 A 繳納增值稅的混合銷售行為 B 繳納增值稅的兼營行為 C 繳納營業(yè)稅的混合銷售行為 D 繳納營業(yè)稅的兼營行為 （ AD ）。 A 家具公司銷售全套臥室家具送貨上門 B 歌舞廳取得的銷售酒水收入 C 裝修公司裝修工程使用的材料 D 金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入 ★ 22營業(yè)稅按日（次）計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為銷售額（ AD ）。 A 企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) B 向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 C 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D 企業(yè)的贊助支出 入有（ BCD ）。 A 消費(fèi)稅 B 營業(yè)稅 C 城建稅 D 資源稅 （ ACE ）。 A 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 C 特許權(quán)使用費(fèi)所得 D 勞務(wù)收入 ★ 20%比例稅率的有：（ ABD ） A 股息紅利所得 B 偶然所得 C 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 D 特許權(quán)使用費(fèi)所得 所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用 2021 元的項(xiàng)目有（ BCD ）。 A 某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) B 某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓 C 某企業(yè)建造公寓并出售 D 某人繼承單元房一套 ‰ 比例稅率的項(xiàng)目為（ BCD ）。 Ａ . % Ｂ . 4% Ｃ . 7% Ｄ . 12% （ ABCD ）。 A 設(shè)在農(nóng)村的企業(yè)不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅 B 進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅 C 出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅 D 個(gè)人取得營業(yè)收入不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅 （ AC ）資源。 ~30 元 ~24 元 C ~12 元。 2.（ √ ）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動(dòng)。 ★ 4.（ √ ）順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。 6.（ ）所得稅各稅種的稅負(fù)彈性較小。 8.（ √ ）起征點(diǎn)和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。 10.（ ）財(cái)務(wù)利益最大化是