【正文】 不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是 （ ABC ）。 A 扣繳義務人 B 法人 C 負稅人 D 自然人 （ ABCD ）。 A 企業(yè)設立中的納稅籌劃 B 企業(yè)投資決策中的納稅籌劃 C 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃 D 企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃 ★ 4. 按個人理財過程進行分類，納稅籌劃可分為（ ABCD ）等。 A 洗煤 B 選煤 C 原煤 D 蜂窩煤 ，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是（ D ）。 % B10% C17% D12% ★ ，契稅應由（ D ）。 A 超過部分金額 B 扣除項目金額 C 取得收入全額 D 全部增值額 （ C ）時貼花。 A 國債利息 B 股票 紅利 C 儲蓄利息 D 保險賠款 ★ （ D ）的離境。 A 生產(chǎn)經(jīng)營收入 B 接受捐贈的實物資產(chǎn) C 按規(guī)定繳納的流轉稅 D 納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品 、救濟性捐贈支出如何扣除（ D ）。 A 物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收 入 B 金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入 C 非金融機構買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 D 拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入 3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ A ）。 A 批發(fā)環(huán)節(jié) B 零售環(huán)節(jié) C 委托加工環(huán)節(jié) D 生產(chǎn)環(huán)節(jié) （ B ）。 A30 萬元（含） B50 萬元（含） C80 萬元（含） D100 萬元（含） ★ ，（ A ）是關鍵因素。 A 價格 B 稅率 C 納稅人 D 計稅依據(jù) 13. 下列稅種中屬于直接稅的是（ C ）。 A 守法原則 B 財務利益最大化原則 C 時效性原則 D 風險規(guī)避原則 ★ 8. 負有代扣代繳稅款義務的單位、個人是（ B ）。 A違法性 B可行性 C非違法性 D合法性 （ C ） A違法性 B 可行性 C非違法性 D合法性 （ C ）的調(diào)整。 A 銷售利潤 B 銷售價格 C 成本費用 D 稅率高低 ★ 5. 按（ B ）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅 。 A 實際負稅人 B 扣繳義務人 C 納稅義務人 D 稅務機關 ，納稅人并不一定是（ A ） A 實際負稅人 B 代扣代繳義務人 C 代收代繳義務人 D 法人 、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（ D ）。 A 消費稅 B 關稅 C 財產(chǎn)稅 D 營業(yè)稅 14. 我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率 規(guī)定為（ C ）。 A 無差別平衡點 B 納稅人身份 C 適用稅率 D 可抵扣的進項稅額 ★ 售貨物所支付的（ C ）依 7％的扣除率計算進項稅額準予扣除。 A 進口的應稅消費品為取得進口貨物的當天 B 自產(chǎn)自用的應稅消費品為移送使用的當天 C 委托加工的應稅消費品為支付加工費的當天 D 采取預收貨款結算方式的為收取貨款的當天 ★ （ A ） A 卷煙 B 煙絲 C 黃酒 D 啤酒 ★ （ C ） A 卷煙 B 煙絲 C 黃酒 D 白酒 （ B ） A 卷煙 B 煙絲 C 黃酒 D 白酒 （ C ） A 包裝物銷售 B 包裝物 租金 C 包裝物押金 D 逾期未收回包裝物押金 ★ （ D ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。 A 文化體育業(yè) B 金融保險業(yè) C 服務業(yè) D 娛樂業(yè) ★ 5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ B ）。 A全部收入的 3%比例扣除 B年度利潤總額的 3%扣除 C全部收入的 12%比例扣除 D年度利潤總額的 12%扣除 ★ （ C ）。 A 一次不超過 40 日 B 多次累計不超過 100 日 C 一次不超過 30 日或者多次累計不超過 180 日 D 一次不超過 30 日或者多次累計不超過 90 日 ★ 5 ％一 45 ％的九級超額累進稅率的是（ B ）。 A 每月初 5 日內(nèi) B 每年度結束 45 日內(nèi) C 書立或領受時 D 開始履行時 ★ （ C ）。 A 甲方繳納 B乙方繳納 C 甲乙雙方各繳納一半 D 甲乙雙方均不繳納 （ A ）。 A 個人辦的托兒所、幼兒園 B 個人所有的居住房 C 民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地 D 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 二、多項選擇題 ★ 1. 納稅籌劃的合法性要求是與（ ABCD ）的根本區(qū)別。 A 個人獲得收人的納稅籌劃 B 個人投資的納稅籌劃 C 個人消費中的納稅籌劃 D 個人經(jīng)營的納稅籌劃 5. 納稅籌劃風險主要有以下幾種形式（ ABCD ）。 A 個體工商戶 B 個人獨資企業(yè) C 合伙 企業(yè) D 公司制企業(yè) （ ABD）依法在中國境內(nèi)設立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。 A 17% B 13% C 6% D3% （ ABCD ）。 A 比例稅率 B 定額稅率 C 復合稅率 D 累進稅率 ，可以稱為（ AC ）。 A100 元 B100～ 500 元 C500～ 1000 元 D1000～ 5000 元 ，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括：（ ABD） A 土地使用稅 B 營業(yè)稅 C 增值稅 D 印花稅 ★ ( AC ) A 國有企業(yè) B 個人獨資企業(yè) C 股份制企業(yè) D 合伙企業(yè) （ ABC ）。 A 在中國境內(nèi)有住所 B 在中國境內(nèi)無住所但居住滿半年 C 在中國境內(nèi) 無住所但居住滿 1 年 D 在中國境內(nèi)有住所但未居住 （ BCD ） A 購物抽獎 B 領取住房公積金 C 省級見義勇為獎金 D 教育儲蓄利息 （ BCD ）。 A 借款合同 B 購銷合同 C 技術合同 D 建筑安裝工程承包合同 （ ABD ）。 A 礦產(chǎn) B 森林 C 鹽 D 水 （ ABDE ）。 ★ 3.（ ）欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為。 7.（ ）子公司不必單獨繳納企業(yè)所得稅。 11.（ √ ）納稅人可以是法人，也可以是自然人。 15.（ √ ）當納稅人應稅銷售額的增值率低于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負較小規(guī)模納稅人輕。 ★ 19.（ √ ）商品交易行為時稅負轉嫁的必要條件。 ★ 23.（ ）一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營情況隨時申請變更。 27.（ √ ）一般納稅人銷售貨物準予按照運費金額 7%的扣除 率計算進項稅額。 32.（ √ ）我國現(xiàn)行消費稅設置 14 個稅目。 367.（ ）消費稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進稅率形式。 ★ 40.（ √ ）以無形資產(chǎn)投資入股，風險共擔，利益共享的不征收營業(yè)稅。 ★ 44.（ ）營業(yè)稅按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額 500 元。 ★ 48.（ √ ）居民企業(yè)負擔全面納稅義務。 52.（ ）符合規(guī)定的業(yè)務招待費可以按照發(fā)生額的 60%在計算應納稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售收入的 5%。 56.（ ）個人所得稅的居民納稅人承擔有限納稅義務。 605.（ √ ）工資薪金所得適用 5%— 45%的 9 級超額累進稅率。 ★ 64.（ √ ）計算財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅 應納稅額時，每次可扣除 800 元的修繕費。 68.（ √ ）不辦理產(chǎn)權轉移手續(xù)的房產(chǎn)贈與不用繳納契稅。 72.（ √ ） 稅負轉嫁的籌劃通常需要借助價 格來實現(xiàn)。只有納稅人在同一業(yè)務中可能涉及不同的稅收法律、法規(guī)，可以通過調(diào)整自身的涉稅行為以期減輕相應的稅收負擔，納稅籌劃更清楚地界定了 “ 籌劃 ” 的主體是 作為稅款繳納一方的納稅人。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)作為獨立法人在合理合法的范圍內(nèi)追求自身財務利益最大化是一項正當權利。 （ 4）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合性謀劃活動。 2. 納稅籌劃產(chǎn)生的原因 納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀方面的因素，也有客觀方面的因素。 （ 2）納稅人身份的可轉換性。第三，納稅人通過合法手段轉換自身性質，從而無須再繳納某種稅。不同稅種的稅率不同，即使是同一稅種，適用稅率也會因稅基分布或區(qū)域不同而有所差異。一般而言，稅收優(yōu)惠的范圍越廣，差別越大，方式越多，內(nèi)容越豐富，納稅人籌劃的空間越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大。在納稅籌劃過程中，必須嚴格遵守籌劃的守法原則，任何違反法律規(guī)定的行為都不屬于納稅籌劃的范疇。進行納稅籌劃必須服從于企業(yè)財務 利益最大化目標，從全局出發(fā)，把企業(yè)的所有經(jīng)營活動作為一個相互聯(lián)系的、動態(tài)的整體來考慮，并以此為依據(jù)，選擇最優(yōu)納稅方案。 （ 4）時效性原則。納稅籌劃也像其他 經(jīng)濟規(guī)劃一樣存在一定風險。 （ 1）熟練把握有關法律、法規(guī)規(guī)定國家稅法及相關法律 。 納稅人在進行納稅籌劃之前，必須認真分析自身基本情況及對籌劃的目標要求，以便進行納稅籌劃方案的設計與選擇。 5 （ 4）籌劃方案的實施與修訂 。納稅籌劃的意識形態(tài)風險是指由于征納雙方對于納稅籌劃的目標、效果等方面的認識不同所引起的風險。利用國家相關政策進行納稅籌劃可能遇到的風險，稱為納稅籌劃的政策性風險。 ？ 納稅籌劃風險會給企業(yè)的經(jīng)營和個人家庭理財帶來重大損失，所以對其進行防范與管理是非常必要的。 (2) 隨時追蹤政策變化信息，及時、全面地掌握國家宏觀經(jīng)濟形勢動態(tài)變化。概括起來，納稅人籌劃一般包括以下籌劃方法。由于不同納稅人之間存在著稅負差異，所以納稅人可以通過轉變身份，合理節(jié)稅。計稅依據(jù)的籌劃一般從以下三方面切入： (1) 稅基最小化。一是推遲稅基實現(xiàn)時間。稅基均衡實現(xiàn)即稅基總量不變，在各個納稅期間均衡實現(xiàn)。在減免稅期 間，稅基提前實現(xiàn)可以享受更多的稅收減免額。同一稅種往往對不同征稅對象實行不同的稅率。此外消費稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種都存在多種不同的比例稅率，可以進一步籌劃比例稅率，使納稅人盡量適用較低的稅率，以節(jié)約稅金。我國個人所得稅中的 “ 工資、薪金所得 ” 、 “ 勞務報酬所得 ” 等多個項目的所得分別適用不同的超額累進稅率。稅負前轉是賣方將稅負轉嫁給買方負擔 ，通常通過提高商品售價的辦法來實現(xiàn)。稅負后轉即納稅人通過壓低購進原材料或其他商品的價格，將應繳納的稅款轉嫁給原材料或其他商品的供給者負擔的形式。稅負混轉通常是在稅款不能完全向前順轉，又不能完全向后逆轉時所采用的方法。 12. 影響稅負轉嫁的因素是什么？ （ 1）商品的供求彈性。并且這種反應能力的大小取決于商品的供求彈性。在不同的 市場結構中，生產(chǎn)者或消費者對市場價格的控制能力是有差別的，由此決定了在不同的市場結構條件下，稅負轉嫁情況也不相同。 增值稅的納稅人又分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。此外，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行 為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。因此，稅法對涉及增值稅和營業(yè)稅的混合銷售和兼營收人的征稅方法作出了規(guī)定。我國稅法對混合銷售行為的處理有以下規(guī)定：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企 業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶以及以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應稅勞務的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶的混合銷售行為，視同 銷售貨物，征收增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅，征收營業(yè)稅。兼營主要包 括兩種：一種是稅種相同，稅率不同。納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應 稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。合并會使原來企業(yè)間的銷售環(huán)節(jié)轉變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部的原材料轉讓環(huán)節(jié)，從而遞延部分消費稅稅款的繳納時間。這是因為，前一環(huán)節(jié)應征的消費稅稅款延遲到后面環(huán)節(jié)征收時，由于后面環(huán)節(jié)稅率較低，則合并前企業(yè)間的銷售額，在合并后因適用了較低稅率而減輕了企業(yè)的消費稅稅負?！断M稅暫行條例實施細則》規(guī)定：委托加工的應稅消費品收回后直接銷售的，不再征收消費稅。在各相關因素相同的情況下，自行加工方式的稅后利潤最少，稅負最重；部分委托加工次之；全部委托加工方式的稅負最低。 （ 1）消費稅在一些稅目下設置了多個子目，不同的子目適用不同的稅率，因為同一稅目的不同子目具有很多的共性，納稅人可以創(chuàng)造條件將一項子目轉為另一項子目，在不同的稅率之間進行選擇，擇取較低的稅率納稅。所以對某些在價格臨界點附近的消費 品，納稅人可以主動降 低價格，使其類別發(fā)生變化，從而適合較低稅率。 （ 4）在現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營活動中，為促 進產(chǎn)品銷售，提高產(chǎn)品檔次，很多企業(yè)選擇將產(chǎn)品搭配成禮品套裝成套銷售。 ★ 。而合并以后，由于合并各方形 成了一個營業(yè)稅納稅主體，各方相互提供勞務的行為屬于企業(yè)內(nèi)部行為，而這種內(nèi)部行為是不繳納營業(yè)稅的。另外，單位以承包、承租、