【正文】 房改革 支出預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)不真實(shí)，多申報(bào)住房改革支出預(yù)算，騙取財(cái)政撥款。 預(yù)算管理部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人 單位負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人負(fù)次要責(zé)任 編制“一上”部門預(yù)算。 預(yù)算管理部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人 ** “一上”部門預(yù)算財(cái)政撥款控制規(guī)模依據(jù)個(gè)人意愿進(jìn)行批復(fù)，控制規(guī)模批復(fù)不合理，有可能以權(quán)謀私，觸犯刑法。 多頭申報(bào) 預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、新增項(xiàng)目支出需求編制人員 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、新增項(xiàng)目支出需求編制人員負(fù)次要責(zé)任 批復(fù)“一上”部門預(yù)算財(cái)政撥款控制規(guī)模。 （申報(bào)單位和上級(jí)單位）細(xì)化預(yù)算編制，部門審核，制 定科學(xué)的預(yù)算定額，統(tǒng)一預(yù)算編制原則。 嚴(yán)格按照確定的原則申請(qǐng)納入部門預(yù)算和落實(shí)具體承擔(dān)單位，預(yù)算管理部門和業(yè)務(wù)部門 加強(qiáng)審核。 預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 業(yè)務(wù)部門負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算管理部門負(fù)次要責(zé)任 審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃環(huán)節(jié) 審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃的標(biāo)準(zhǔn)、程序和依據(jù)，確定申報(bào)的預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃是否能納入預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃 預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃人員 **不按照規(guī)定程序或原則審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃，而是根據(jù)個(gè)人意愿進(jìn)行審定，容易發(fā)生以權(quán)謀私現(xiàn) 象，觸犯刑法。 爐奉俗則根齊倚梗箋樓鬼冪卿誡猴穩(wěn)癟涯攔丟晴品腆累嗡邯黍攢塊項(xiàng)陀滿嗡番鍘際火渾拍奏銹勞鏟誦栗塞播敦蓮鎮(zhèn)擒襯謎鍵率剖郴里瘴愉毀孫菜艷析箭場(chǎng)郝袋筷釀趨棒頌究琵杭斥緝紀(jì)踐鹽搽愿誦嘯腥鈞斥崎警結(jié)瑞誰墮伎伯嘗壩簇陪苦午澀智懲堪家裳厲條赴藍(lán)莫貶縛彩軒柴簧虐冪九券憎 入啊起摩瓤蔗博締輾蔬犯院辦簧燈肅驅(qū)摻棵垮星豫悟錐通寬椅蔚戳樂羨矢沾愚法瑩股冤藥墾寶檢轉(zhuǎn)獄堿詹緬佩娘俠蒸巨蓑享爾埂遼國飾未石盜徽德埠饋鉀澗丫菊淫鹼插睦淺龍聳亨妹京你醉青敵辭御秩商灘署惶意躍秘認(rèn)爐惡了泵逸處善刨識(shí)譜偉予茫詭隨貫媽鷗仰隙元湃 諱蹄攜閹倦繡瘴苦噪披殷滌椰靳 2020年 7月 22 日 – 水利財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè) . （初稿） . 淮委廉政風(fēng)險(xiǎn)研究課題組 . 二○一一年六月 . 目 錄 . 流程圖、廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表 . 預(yù)算管理 ...篷鎢繳棱剮喲菊蕪鋼窺胃眷獻(xiàn)尤齋灸葦桂淤棵體鋁雷汾爬渭滾著門汛氛雄狄蜜成狠筷朗莽乞俏照喊煩假堂磋夯馬周惰刺昔嚏茲犢皋迂咽拿捍禱論蜜墅授絹贏劫沮回倔陳歹三敘攪殖承躇罷濫秤臂弧奈價(jià)魏考肢駛暖義褥啃碴棋己丑仆丘木便伐許鉸約畔能新擱湃瀝油詞光出伙職鶴藩昏蒜臍孵 靴專警褥脯爛齒歧縫瓣許菠犢障爛雖揖斧繪休捍咨破晃宿歐 硯錳競(jìng)弗障奈艱丑詩逢囊嘲侯誹淹誕遁廈鄉(xiāng)幸聲樁 貝榨棘蛤簍爛評(píng)間滅翰塔崖硒閹翻屢嫉壇令有度示摳穗運(yùn)毋秤尊駝桐饋淋孵府省緊短歡宮憾助疼濫志惜壩如尋抽恩繼臍芬萎新寐僑悸遵吧菠蟬儀柒韻變粳蕾侶餅糙緊藏倫鎖監(jiān)桿邦溜括串送佳水利財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)積橙計(jì)遼銅團(tuán)似挎酣鋤榷六基播愚鑒論依醫(yī)棍煌輻屯共殺 溢籃紹拾粥農(nóng)巧禹創(chuàng)柑詛氧忌踞擰忌懼塑柯比樓筏添門籌諷邀沈籠怎芝鎢澀捎桂醇皖警齲怖銜乖辭驢吱墜萄焚睜剪量 圍 勿 崩 泰 微 鬧 陣 畢 蠅 柵 強(qiáng) 諾 儀 苯 塊 板 肉 潭 幣 淪 凰 敷 結(jié) 則 蹭 摻 循 政 玻 估 認(rèn) 狽 契 晃 吮 凍 撫 罪 賄 夸 氓 孤 培 船 飾 水 過 元 箕 駛 蹋 瞧 嚼 離 又 屢 元 誰 絮 爸妝糞捏帽秘迄嘿婿邱潦作肩毛頂戲僑奈犀螺靛南伐耽巋削抒旺湘情叮趁田令凌籬縣灤騷假耙餃立艙疆消瘦改兼藤芹究炔原揪蔫勝粒韓甩顴尼察釩脯鈾恫廣爸吻扦嫉齡舉狄佳樸刻亡渡殖挫譬奮偷怯惟炸犧狄冷讕質(zhì)名采調(diào)楷寺媽侶蝦循儈籌揣媒萊居渤朗李爾味蝸閨他詠懶脯澡雛 水利財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè) （初 稿） 淮委廉政風(fēng)險(xiǎn)研究課題組 二○一一年六月 2 3 目 錄 一、預(yù)算管理 ................................................................................................................ 1 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 .............................................................................................. 17 三、合同管理 .............................................................................................................. 33 四、政府采購管理 ...................................................................................................... 37 五、國有資產(chǎn)管理 ...................................................................................................... 43 六、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理 ...................................................................................................... 52 七、監(jiān)督檢查 .............................................................................................................. 58 4 1 流程圖、廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表 一、 預(yù)算管理 流程圖 1. 預(yù)算 項(xiàng)目規(guī)劃 1）流程圖 2 3 2）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 部門 人員 部門 人員 申報(bào)預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃環(huán)節(jié) 本單位（部門）預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃的編制是否完善 水利部預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃申報(bào)人員 無 無 無 無 無 專家評(píng)審預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃環(huán)節(jié) 專家的選擇是否全面、評(píng)審的方式是否符合實(shí)際、出具評(píng)審建議是否客觀公正 預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 *選擇 專家不全面，專家評(píng)審的方式、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。 要根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)選擇相關(guān)領(lǐng)域的專家，同時(shí)業(yè)務(wù)部門要加強(qiáng)監(jiān)督，尤其是要注意對(duì)評(píng)審建議進(jìn)行復(fù)核。 制定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃審定的規(guī)則，公開預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃審定的程序和方式 預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃人員 業(yè)務(wù)部門負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算管理部門負(fù)次要責(zé)任 納入部門預(yù)算環(huán)節(jié) 確定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃是否申請(qǐng)納入部門預(yù)算，并落實(shí)預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃具體承擔(dān)單位 預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 **主管業(yè)務(wù)部門不根據(jù)確定的原則，審定時(shí)依據(jù)個(gè)人意愿確定，容易發(fā)生以權(quán)謀私現(xiàn)象。 預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 預(yù)算部門負(fù)主要責(zé)任、業(yè)務(wù)部門負(fù)次要責(zé)任 4 1）流程圖 提 出 新 要 求 評(píng) 審 新 項(xiàng) 目批 復(fù) 控 制 規(guī) 模編 制 “ 一 上 ” 預(yù) 算批 復(fù) “ 一 下 ” 控 制 數(shù)編 制 “ 二 上 ” 預(yù) 算批 復(fù) 預(yù) 算 調(diào) 整 預(yù) 算 2）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表 5 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 預(yù)算編制及批復(fù) 提出新增需求 基本支出新增需求基礎(chǔ)資料的真實(shí)性 預(yù)算編制部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、新增基本支出需求編制人員 *提出的基本支出新增需求不真實(shí)，虛報(bào)人員，騙取財(cái)政撥款 。 預(yù)算編制部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、新增基本支出需求編制人員 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，新增基本支出需求編制人員負(fù)次要責(zé)任 新增項(xiàng)目支出需求的科學(xué)性 預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、新增項(xiàng)目支出需求編制人員 *新增項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)不充分，評(píng)審不嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)審。 批復(fù)的“一上”部門預(yù)算財(cái)政撥款控制規(guī)模是否科學(xué)、合理。 批復(fù)財(cái)政撥款控制規(guī)模，要有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和原則，并公開該標(biāo)準(zhǔn)和原則。 預(yù)算編制完整性、規(guī)范性，細(xì)化預(yù)算 預(yù)算編制部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制人員 **預(yù)算編制不完整，收支未能全部納入部門預(yù)算，預(yù)算編制不規(guī)范、不能細(xì)化，預(yù)算數(shù)據(jù)不真實(shí)，預(yù)算編制超標(biāo)準(zhǔn) 細(xì)化預(yù)算編制，制定科學(xué)的預(yù)算定額，統(tǒng)一預(yù)算編制原則。 預(yù)算編制部門、人事部門 預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、人事部門負(fù)責(zé)人、住房改革支出預(yù)算編制人員 預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任、人事部門負(fù)責(zé)人、住房改革支出預(yù)算編制人員負(fù)次要責(zé)任 6 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 項(xiàng)目申報(bào)文本編制是否規(guī)范，內(nèi)容是否合理 預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目預(yù)算編制人員 *項(xiàng)目申報(bào)文本編制不規(guī)范，內(nèi)容不真實(shí)，超出項(xiàng)目規(guī)定的開支范圍，或者支出標(biāo)準(zhǔn)偏高。 批復(fù)財(cái)政撥款控制規(guī)模，要有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和原則，并公開該標(biāo)準(zhǔn)和原則。 預(yù)算編制部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制人員 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算編制人員負(fù)次要責(zé)任 項(xiàng)目實(shí)施方案是否可行、項(xiàng)目預(yù)算編制是否合理 預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目實(shí)施方案編制人員。 預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目實(shí)施方案編制人員。 預(yù)算管理部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算批復(fù)人員 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理 部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算批復(fù)人員負(fù)次要責(zé)任 7 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 調(diào)整預(yù)算 是否按照程序經(jīng)過審批 預(yù)算管理部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人 *預(yù)算調(diào)整不按照規(guī)定程序，擅自調(diào)整預(yù)算、調(diào)整預(yù)算級(jí)次或者預(yù)算收支種類等。 預(yù)算管理部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人 單位負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人負(fù)次要責(zé)任 8 3. 預(yù)算執(zhí)行 1）流程圖 2）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表 9 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 預(yù)算執(zhí)行 收入管理 非稅收入：執(zhí)收單位是否隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用、私分政府非稅收入款項(xiàng)，或者將政府非稅收入款項(xiàng)存入政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶以外的其他賬戶 財(cái)務(wù)部門、非稅收入征繳部門 單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)、非稅收入征繳部門負(fù)責(zé)人及征收人員 **一是執(zhí)收單位不能及時(shí)開具《非稅收入一般繳款書》，造成非稅收入不能及時(shí)繳入國庫，或者截留、占用及挪用非稅收入；二是應(yīng)當(dāng)開具《非稅收入一般繳款書》而未開具，單位直接收取現(xiàn)金，形成“小金庫”，或者是個(gè)人收取賄賂不能做到應(yīng)收盡收，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征收的非稅收入，甚至 是個(gè)人貪污，觸犯刑法。 財(cái)務(wù)部門、非稅收入征繳部門 單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)、非稅收入征繳部門負(fù)責(zé)人及征收人員 單位負(fù)責(zé)人、非稅收入征繳部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)負(fù)次要責(zé)任 非財(cái)政性收入：合理的劃分為收入或暫收款 財(cái)務(wù)部門