內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo)-展示頁
2025-05-25 06:12本頁面
【正文】 利潤變動小于 0時； ? （ 2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)變動小于 0、銷售利潤變動大于 0、資產(chǎn)利潤變動小于 0時； 配 比 類 指 標(biāo) ? 存貨變動率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率配比 ? 存貨變動小于 0，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)變動小于 0 企業(yè)所得稅納稅評估舉例 例 紡織品企業(yè) 2021年 9月認(rèn)定增值稅一般納稅人 ， 現(xiàn)有職工 300人 ， 機(jī)器 220臺 ， 產(chǎn)品無庫存；有限責(zé)任公司 。 分析依據(jù)：實際財產(chǎn)損失金額是否小于或等于財產(chǎn)損失準(zhǔn)予稅前扣除審批金額 。 分析依據(jù)： 捐贈支出總額 — 允許全額扣除的公益救濟(jì)性捐贈 —公益救濟(jì)性捐贈準(zhǔn)予稅前扣除限額 =捐贈支出納稅調(diào)整額 。 費 用 類 指 標(biāo) ? 業(yè)務(wù)招待費 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 。 費 用 類 指 標(biāo) ? “ 三費 ” 扣除限額 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 。 分析依據(jù)：實際發(fā)放工資總額 — 計稅工資總額 =工資薪金納稅調(diào)整額 計稅工資總額 =納稅人全年平均職工人數(shù) 稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 費 用 類 指 標(biāo) ? 工資扣除限額 （ 2） 實行工效掛鉤工資制企業(yè) 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 。 分析依據(jù)：成本費用率 =（ 評估期期間費用 /評估期主營業(yè)務(wù)成本 ） 100% 費 用 類 指 標(biāo) 成本費用利潤率 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 。 分析依據(jù)：管理費用變動率 =[評估期管理費用 基期管理費用 ]/基期管理費用 100% 費 用 類 指 標(biāo) 財務(wù)費用變動率 數(shù)據(jù)來源：取自企業(yè)會計報表 《 利潤表 》 。 分析依據(jù)：主營業(yè)務(wù)費用變動率 =[（評估期主營業(yè)務(wù)費用 — 基期主營業(yè)務(wù)費用） /基期主營業(yè)務(wù)費用 ] 100% 費 用 類 指 標(biāo) 主營業(yè)務(wù)費用率 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 。 分析依據(jù)：主 營業(yè)務(wù) 成本變動率 =[評 估期主 營業(yè)務(wù)成本 基期主營業(yè)務(wù)成本 ]/基期主營業(yè)務(wù)成本 100% 成本類指標(biāo) 主營業(yè)務(wù)成本率 數(shù)據(jù)來源：取自 《 納稅申報表 》 。查賬征收內(nèi)資企業(yè)所得稅 納稅評估指標(biāo) 一類指標(biāo)： 主營業(yè)務(wù)收入變動率 所得稅貢獻(xiàn)率 所得稅稅收負(fù)擔(dān)率 主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率 查賬征收內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo) ? 二類指標(biāo) ? 主營業(yè)務(wù)成本、費用、利潤（變動率）； ? 所得稅負(fù)擔(dān)、所得稅貢獻(xiàn)、應(yīng)納稅所得額（變動率）； ? 成本費用、利潤（率）； ? 收入、成本、費用、利潤配比指標(biāo)； 查賬征收內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo) ? 三類指標(biāo) ? 存貨周轉(zhuǎn)率 ? 固定資產(chǎn)綜合折舊率 ? 營業(yè)外收支增減額 ? 稅前彌補虧損扣除限額 ? 稅前列支費用扣除限額 ? 具體可分為收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)、綜合和配比七類評估指
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