【正文】 存現(xiàn)金，不準用“白條”抵庫存現(xiàn)金，做到日清日結(jié)，賬款相符。 f) 庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過限額的收入及時送存銀行。 d) 向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。 b) 按國家規(guī)定支出給個人的勞動報酬。 b) 短期借款到期歸還本金時，沖減短期借款，利息計入財務(wù)費用。 4． 3． 5． 2 負債的歸還，利息計付及賬務(wù)處理方法 a) 長期借款到期歸還本金時，沖減長期借款。 4． 3． 4 按照《企業(yè)會計準則第 11 號 — 股份支付》的要求，正確核算以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。 4． 3． 3． 2 應(yīng)付職工薪酬的開支應(yīng)符合公司有關(guān)職工薪酬的有關(guān)規(guī)定。 g) 因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償。 e) 工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。 c) 醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費。 4． 3． 3． 1 職工薪酬包括： a) 職工工資、獎金、津貼和補貼。 4． 3． 2 應(yīng)付賬款按戶逐項登記明細賬，并經(jīng)常核對賬目及時清理兌付。 4． 3 負債的管理 4． 3． 1 負債的分類：負債按其償還期限的長短分為流動負債和長期 負債。收回的對外投資與其賬面價值的差額，不得增減有 關(guān)資本金，計入投資收益或投資損失。 4． 2． 2 在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當遵循資本的保值和增值原則。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，還可以采取量、本、利分析法；現(xiàn)金流量分析法等方法。各種財務(wù)分析（除定期全面分析外）還應(yīng)有不定期的重點分析、一事一分析等。公司財務(wù)分析在財務(wù)負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部組織實施。 4． 1． 4 財務(wù)分析制度。各種實物資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，固定資產(chǎn)于每年度決算前清查盤點一次。滿足簽署、傳遞、匯集、反饋的要求。 4． 1． 2 原始記錄的管理及填報要求：對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物質(zhì)的毀損要及時 做好完整的原始憑證。 3． 3 各 部門必須遵守財務(wù)管理 制度 。 3 職責(zé) 3． 1 公司 董事會負責(zé) 審批 財務(wù)管理 制度 。 1． 3 做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析、考核工作，依法合理籌集資金，有效利用各項 資產(chǎn)，努力提高效益。 財務(wù)管理 制度 1 目的 1． 1 為了適應(yīng)我國社會主義經(jīng)濟發(fā)展的需要，加強公司 財務(wù) 會計工作，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理行為，使公司穩(wěn)步、協(xié)調(diào)發(fā)展。 1． 2 建 立健全財務(wù)管理制度及 加強 基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算交納國家稅收，接受主管機關(guān)的檢查監(jiān)督。 2 范圍 本管理 制度適用于浙江 海翔藥業(yè) 股份有限公司及各 子公司所有財務(wù)管理活動。 3． 2 財務(wù) 部負責(zé)按財務(wù)管理 制度 進行財務(wù)管理工作。 4 內(nèi)容與要求 4． 1 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作 4． 1． 1建立健全各種原始記錄，確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時、健全財務(wù)核算資料。統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法。 4． 1． 3財產(chǎn) 物資的清查盤點制度。對于盤盈、盤虧分別情況及時處理，做到賬、卡、物三相符。財務(wù)分析于 月末、 季末、年末定期進 行。各子公司、部門的成本費用分析由各單位組織實施。 4． 1． 5財務(wù)分析的基本方法 ：通過本期各項指標實際完成情況 與上一期對比， 與上年同期對比，與財務(wù)計劃對比，與同行業(yè) 先 進水平對比，與歷史先進水平對比，找出影響的主、客觀因素，提出解決問題的方法、措施。 4． 2 資金籌集的管理 4． 2． 1 根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，預(yù)測資金需要量，合理安排資金結(jié)構(gòu)，提高資金效益。 4． 2． 2． 1 提取的固定資產(chǎn)折舊 應(yīng) 計入 成本、費用、不得沖減股本。 4． 2． 2． 2 固定資產(chǎn)的報廢、毀損、盤盈、盤虧、轉(zhuǎn)讓等其凈損益作為營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。流動負債包括：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款等；長期負債包括：長期借款、長期應(yīng)付款、專項應(yīng)付款、應(yīng)付債券等。 4． 3． 3 應(yīng)付職工薪酬的管理 按《企業(yè)會計準則第 9 號 — 職工薪酬》的要 求，正確核算職工薪酬。 b) 職工福利費。 d) 住房公積金。 f) 非貨幣性福利。 h) 其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。 4． 3． 3． 3 應(yīng)付職工薪酬的管理：應(yīng)付職工薪酬由人 事行政 部逐項審核匯總，財務(wù)部審核發(fā)放并對月份職工薪酬進行分配，計入相關(guān)成本費用。 4． 3． 5借款的管理 4． 3． 5． 1 借款合同的管理 借款合同由財務(wù)部門專人負責(zé)，對借款合同的簽訂、償還、付息及時辦理手續(xù)，核對銀行利息計算的正誤，及時進行賬務(wù)處理。利息支出按照《企業(yè)會計準則第 17 號— 借款費用》有關(guān)借款費用的規(guī)定 予以 資本 化 或計入期間費用。 4． 4 流 動資產(chǎn)管理 4． 4． 1現(xiàn)金的管理 4． 4． 1． 1 現(xiàn)金的使用范圍： a) 職工工資、獎金、福利費、差旅費及國家規(guī)定的其他支出。 c) 支付結(jié)算起點（ 1000）以下的零星支出。 e) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他款項。 4． 4． 1． 2在支付現(xiàn)金前，必須由會計人員詳細審核原始憑證的內(nèi)容是否真實合法、數(shù)量、金額、大小寫是否正確，手續(xù)簽章是否完備，出納員應(yīng)根據(jù)審核簽章的收付款憑證，進行核對后，辦理收 付款項。 4． 4． 1． 4 為了加強現(xiàn)金出納工作的監(jiān)督，財務(wù)負責(zé)人要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決處理。 4． 4． 2． 2 遵守銀行結(jié)算紀律，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行。 4． 4． 2． 4 正確使用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，按規(guī)定簽發(fā)支票，不準簽發(fā)遠期支票，空白支票。 4． 4． 2． 6 對外埠存款，指定專人負責(zé)，定期或不定期核對余額，做到賬賬相符。 4． 4． 3． 2 壞賬審批程序：由業(yè) 務(wù) 部門寫出關(guān)于壞賬的書面報告，財務(wù)部、業(yè)務(wù)副總、財務(wù)總監(jiān)、董事長逐級審批后，再進行財務(wù)處理。 建