【正文】 立壞賬損失備查賬，按壞賬單位明細(xì)登記。 4． 4． 4． 2 定期或隨時(shí)對往來賬款進(jìn)行核對清理，個(gè)人往來核對無誤后及時(shí)催 收或從其工資中扣除，扣款額度及利息按本公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4． 4． 4． 3對應(yīng)收賬款分別落實(shí)到人，對新發(fā)生的預(yù)付賬款，必須在規(guī)定期 限內(nèi)報(bào)銷完畢，逾期未報(bào)者，除極特殊情況，由 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批延期外，無特殊情況不按時(shí)報(bào)銷者將此預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人個(gè)人欠款賬中，按個(gè)人欠款處理。各公司根據(jù)各自實(shí)際情況自行確認(rèn)催收單位及人員，上報(bào)訪 公司 財(cái)務(wù)部備案。 4． 4． 5存貨管理 4． 4． 5． 1 存貨的入庫管理 a) 存貨包括原輔材料、燃料、低值易耗品、包裝物、自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品。 c) 購貨及其他業(yè)務(wù)必須有嚴(yán)格的 合 同、協(xié)議手續(xù)，有收貨單位內(nèi)容齊全的入庫單（數(shù)量、規(guī)格、金額、收貨單位、經(jīng)手人）。 d) 各種材料采購的發(fā)貨票必須是增值稅專用發(fā)票，并嚴(yán)格按照稅務(wù)局有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定填開，特殊情況無增值稅發(fā)票，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。各類備品備件、低 值易耗品采購須經(jīng)保管員及相關(guān)部門證實(shí)確實(shí)已無庫存，或數(shù)量儲備已達(dá) 下限，本著優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)原則采購。 檢測部門接到被檢測材料時(shí)，能當(dāng)時(shí)出具報(bào)告的，不得延期出具報(bào)告，不能當(dāng)期出具報(bào)告的，特殊情況需要延期檢測材料，必須報(bào)告 生控中心 當(dāng)天備案，如人為為采購工作設(shè)置障礙，追究當(dāng)事 人責(zé)任；當(dāng)被檢測材料不合格時(shí)，應(yīng)立即將不合格報(bào)告同時(shí)反饋到 主管 副總 經(jīng)理、經(jīng)理、 采購部 ，然后由 采購 部退貨、 索 賠等，防止人為造成損失。 （ 2） 采購的物資無采購計(jì)劃。 （ 4） 按規(guī)定計(jì)量驗(yàn)收，超過規(guī)定途耗、磅差的材料，必須查明原因明確責(zé)任人。 h) 財(cái)務(wù)部對送來材料報(bào)銷單據(jù)要進(jìn)行嚴(yán)格審查，核算材料采購成本，并及時(shí)登記材料明細(xì)賬。 4． 4． 5． 2 材料出庫管理 a) 物資領(lǐng)用必須堅(jiān)持按計(jì)劃、消耗定額發(fā)料的原則。倉庫保管員對收回的廢舊物資，采取單獨(dú)保管方式，由有關(guān)技術(shù)人員鑒定后定期處理。使用時(shí)必須有符合規(guī)定的有效單據(jù)，方可作為材料消耗確認(rèn)，否則視同車間庫管員私 自占用處理。 e) 流動(dòng)資產(chǎn)（清欠物品）削價(jià)處理其價(jià)格低于評估后賬面價(jià)格 10%以上須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)。各部門每季 清倉查庫盤點(diǎn)一次以上，并向公司提出書面報(bào)告，對清查出來的材料物資盤盈、盤虧、毀損，財(cái)務(wù)部根據(jù)盤虧狀況拿出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意后報(bào)稅務(wù)局審批方能 調(diào)整賬目，列為當(dāng)年損益。盤虧毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用。 c) 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。低值易耗品攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。 4． 6． 2 固定資產(chǎn)折舊標(biāo)準(zhǔn) 設(shè)備名稱 折舊年限 房屋、建筑物 520 年 通用設(shè)備 35 年 專用設(shè)備 710 年 運(yùn)輸設(shè)備 45 年 4． 6． 3 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法 a) 購入的固定資產(chǎn)按照買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。 c) 投資者投入固定資產(chǎn)按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 e) 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改 擴(kuò)建過程發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。 4． 6． 4 固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，預(yù)計(jì)凈殘值為 3%、 5%或 10% 4． 6． 5 固定資產(chǎn)提取折舊范圍 a) 下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：房屋和建筑物、機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具、季節(jié)性停用和修理期間使用的設(shè)備、 閑置 的固定資產(chǎn)、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 c) 月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng) 月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊，月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月應(yīng)計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)其凈損失計(jì)入營業(yè)支出，不補(bǔ)提折舊。各部門的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、水電設(shè)備、生產(chǎn)用廠房、建筑物等固定資產(chǎn)由各使用部門負(fù)責(zé)管理， 非生產(chǎn)用廠房（職工宿舍等）由 人事行政部 負(fù)責(zé)管理。 c) 各車間、部門負(fù)責(zé)保管、使用、維護(hù)本單位的固定資產(chǎn)。 d) 固定資產(chǎn)年度終了進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)，由各部門及 管理部 與車間設(shè)備管理人員參加。 4． 7 在建工程管理 4． 7． 1 工程物質(zhì)材料，機(jī)械設(shè)備的采購由專人負(fù)責(zé)，單獨(dú)設(shè)置賬簿登記，倉庫保管員單獨(dú)保管，工程按進(jìn)度領(lǐng)料開領(lǐng)料單，注明工程名稱 、 用途 ， 經(jīng) 工程負(fù)責(zé)人審批后保管員方可發(fā)料。 4． 8 無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用管理 4． 8． 1 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 6 號 — 無形資產(chǎn)》的要求，正確核算無形資產(chǎn)。 b) 每年年度終了，對無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，若有變化及時(shí)調(diào)整。 4． 9 對外投資管理 按 投資性質(zhì)及持有目的的等不同，分別按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 2 號 — 長期股權(quán)投資》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 3 號 — 投資性房地產(chǎn)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 20 號 — 企業(yè)合并》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號 — 金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 23 號 — 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37號 — 金融工具列報(bào)》的規(guī)定，進(jìn)行核算與管理。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差 額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 4． 9． 1． 2 除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定確定其初始投資成本： a) 以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。 b) 以發(fā)行權(quán)益證券取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值 作為初始投資成本。 d) 通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 7 號 — 非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。 4． 9． 1． 3 下列長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用成本法核算： a) 投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資。 b) 投資企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并