【正文】 ：有些銀行使用的支票是有密碼的，申請(qǐng)購(gòu)票初期會(huì)配密碼器，開票時(shí)要把密碼寫上，否則該票不可用。例： 289,貳拾捌萬(wàn)玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分； 伍佰叁拾貳元正，“正”寫為“整”字也可以，不能寫為“零角零分”； 肆佰貳拾伍元零叁分； 叁佰貳拾伍元貳角正，角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。 2021 年 2 月 13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日 人民幣大寫：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬(wàn)、仟、佰、拾。 壹日至玖日前零字必寫，拾日、貳拾日、叁拾日必須寫成零壹拾日、零貳拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必須寫成壹拾壹日及壹拾 X日。出票日期：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫 法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。③如何填開支票 一本支票一般是 25 份，要逐份填開。 ①支票的分類： A、種類：現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)帳支票 普通支票：左上角劃線 — 轉(zhuǎn)帳支票 不劃線，可提現(xiàn)金 B、使用人：公司支票 只能公對(duì)公，收款人不能寫私人名字 私人支票 收款人可寫私人名字或公司名字 C、使用區(qū)域：同城（票面有銀行代碼，本市內(nèi)任何銀行可用，否則，只限本開戶行）支票下方無(wú)條碼 省內(nèi)（票面有銀行代碼，本省內(nèi)任何銀行可用，否則，只限本開戶行） 支票下方有條碼 D、背書： 深圳票 出票行在屬深圳市 廣州票 出票行非深圳市，統(tǒng)稱廣州票②如何使用支票辦理轉(zhuǎn)賬 開出支票轉(zhuǎn)賬：出納填寫有關(guān)內(nèi)容→在支票左上角劃兩條平行線→蓋章→撕下支票頭登記銀行日記賬→支票尾交給客戶，由客戶自己送存銀行（也可以由出票人到開戶銀行直接轉(zhuǎn)賬給客戶）。銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 1）支票 支票：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票 3 種。（備注：此為對(duì)公帳戶，銀行柜面辦理是不允許向個(gè)人帳戶轉(zhuǎn)的，但網(wǎng)銀可操作，限小額） （ 3）專用存款賬戶：住房公積金、社?；鸬葘？顚Ｓ觅~戶。例如：在工商銀行虎門支行開立了基本存款賬戶，那么在工商銀行其他營(yíng)業(yè)點(diǎn)或其他銀行開立的賬戶只能是一般存款賬戶。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)掌握的知識(shí) （一）銀行賬戶 （ 1）基本存款賬戶 企業(yè)關(guān)于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取必須通過該賬戶辦理。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對(duì)象，進(jìn)行明細(xì)核算。發(fā)放完畢后，要及時(shí)將工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記賬憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記賬憑證編號(hào)，妥善保管。按照車間和部門歸類，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告出納工作的具體內(nèi)容（ 3）工資結(jié)算 ①審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。 ②核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。出納工作的具體內(nèi)容（ 2）往來結(jié)算①辦理往來結(jié)算，建立清算制度。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算，催收銷售貨款。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 ⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和 銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。收付款后，要在收付 款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。而從事這項(xiàng)工作的人員稱為 :出納人員或出納員。 簡(jiǎn)單的說 ,在企業(yè)里 ,出納就是負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收入和支出的工作 ,是一項(xiàng)很具體的工作。 出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納日常工作流程 第一篇：出納日常工作流程 會(huì)計(jì)實(shí)操出納的基本工作流程 出納的定義（結(jié)合出納票據(jù)來講解） 出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場(chǎng)合有著不同涵義。從這個(gè)角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。各銀行的儲(chǔ)蓄、結(jié)算等窗口的工作也屬于這個(gè)范疇。出納的基本工作流程 出納的基本工作流程 出納工作的具體內(nèi)容（ 1）貨幣資金核算 ①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。 ②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。③登記日記賬，保證日清月結(jié)。銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。 4 ④保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補(bǔ)足。保險(xiǎn)柜 密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。出納必須妥善保管所管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。 ⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù) 的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款和無(wú)法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。對(duì)購(gòu)銷 業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算五險(xiǎn)一金），計(jì)算實(shí)發(fā)工資。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。 ②負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。也就說：只有這個(gè)賬戶才 可以提取現(xiàn)金，而一個(gè)企業(yè)只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。 （ 2）一般存款賬戶：只能辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金的繳存，不能支取現(xiàn)金。 （ 4）臨時(shí)存款賬戶：注冊(cè)驗(yàn)資戶，異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要時(shí)，開立異地臨時(shí)存款賬戶，用于資金的收付。目前，我們使用的是普通支票，可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)帳，在普通支票的左上角劃兩條平行線只能轉(zhuǎn)賬，買空白支票回來根據(jù)需要自己簽發(fā)（實(shí)際工作中最常用，必須掌握）。 收到轉(zhuǎn)賬支票：出納填寫“進(jìn)賬單”→并蓋上與留在銀行印鑒卡上一樣的章，送存我們的開戶銀行→取回進(jìn)賬單第一聯(lián)（回單聯(lián)）→大約 2 天后錢到賬后，到銀行取回第三聯(lián)（收賬通知）→登記銀行存款日記賬→交單給會(huì)計(jì)記賬。支票由存根聯(lián)和支票聯(lián)兩部分組成。壹月至拾月前零字必寫，拾壹月、拾貳月必須寫成壹拾壹月、壹拾貳月 (前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月 )。例： 2021 年 8 月 5 日：貳零零柒年零捌月零伍日。注意：“萬(wàn)”字不帶單人旁。 人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。 ④收款人： 現(xiàn)金支票收款人應(yīng)寫為本單位名稱，此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被 背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金（一般情況下，須由本單位持結(jié)算證的人前去提款，如有特殊情況須本單位開據(jù)證明加蓋公章，并由提款人持證明前往）。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。 收到個(gè)人開出的轉(zhuǎn)帳支票，收款人可寫為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)轉(zhuǎn)帳支票背面不蓋任何章，收款人在轉(zhuǎn)帳支票背面填上 身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，在背書格寫上自己的名字，憑身份證和轉(zhuǎn)帳支票存入收款人的開戶銀行開的個(gè)人結(jié)算帳戶內(nèi)。 ⑤用途：干什么用途填什么，如備用金、工資、貨款、運(yùn)費(fèi)、往來等⑥支票頭：公司留存，根據(jù)票面填寫，可簡(jiǎn)寫。如果你收到支票，你公司就是背書人，要在支票背面的背書人處加蓋銀行預(yù)留印件。受票人如果發(fā)現(xiàn) 支票填寫不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。從支票簽發(fā)日或票面日期（含票面日期）起算十天內(nèi)支票有效 ,超過十天支票就作廢。） 支票見票即付，不記名?，F(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 2）銀行匯票 由企業(yè)單位或個(gè)人將錢交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算。 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 3）銀行本票 由企業(yè)