金融企業(yè)會計存款業(yè)務(wù)核算-展示頁
2024-09-01 15:39本頁面
【正文】 儲蓄旅行支票 外幣儲蓄存款 活期一本通 定期一本通 通信存款 通知儲蓄存款 電話銀行 ? 定期儲蓄存款的核算 ? 整存整取 ? 開戶存入 儲戶 銀行 整存整取儲蓄存款憑條 現(xiàn)金 查點現(xiàn)金 整存整取定期儲蓄存單３聯(lián) 登記“開銷戶登記簿” 1聯(lián)代收入傳票 2聯(lián)交儲戶保管 3聯(lián)銀行卡片賬 分錄： 借：現(xiàn)金 貸：吸收存款 定期存款個人 戶 (整存整取 ) ? 定期儲蓄存款的核算 ? 整存整取 ? 到期支取 儲戶 銀行 整存整取儲蓄存款憑條 現(xiàn)金 1. 審核存單卡片 2. 計算利息登存單、卡片 3. 卡片存單加蓋“結(jié)清” 4. 登記“開銷戶登記簿” 5. 利息清單（ 2聯(lián)） 1聯(lián)作現(xiàn)金付出傳票 2聯(lián)通同現(xiàn)金交儲戶 分錄： 借：吸收存款 定期存款個人 戶 (整存整取 ) 利息支出 貸：現(xiàn)金 （ 應(yīng)交稅費(fèi)） ? 定期儲蓄存款的核算 ? 整存整取 ? 過期支取 計算過期利息，其他同到期支取 ? 提前支取 ? 銀行審核：身份證、記錄信息、在存單背后由儲戶簽章證明； ? 加蓋“提前支取” ? 計算利息 例一年期，已經(jīng)存 6個月，提前支取按活期存款利率計算利息 ? 如部分提前支取的步驟 ? 全部提前支取，處理同上 （做全部支取分錄） ? 全部扣實際支取的余額另開新存單（日期期限到期日同原存單） （做部分存入分錄） ? 在原存單、卡片上注明“不提前支取 元 ”，在新存單上注明“由 號存單部分轉(zhuǎn)存 ”。 ? 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 ? 通知存款的核算 ? 存入比照定期存款的會計處理， 區(qū)別：注“通知存款” ? 提前通知：單位提交“單位通知存款取款通知書”，銀行會計“單位通知存款支取提交通知登記簿” ? 支取通知存款：利隨本清，本息不得支取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)賬 ? 借：吸收存款 定期存款（通知存款） ? 利息支出 ? 貸：吸收存款 活期存款 ? 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 ? 協(xié)定存款 的核算 ? 開戶 ? 《 協(xié)議存款合同 》 ，合同期最長一年，未終止或修改自動延期。 ? 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 ? 定期存款的核算（存入） 轉(zhuǎn)賬支票 單位定期存款繳款單 單位 銀行 單位存款證實書 分錄 借：吸收存款－－活期存款 單位 貸：吸收存款－－ 定期存款 單位 付出：重要空白憑證－－單位存款證實書 ? 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 ? 定期存款的核算（支?。? 進(jìn)賬單（兩聯(lián)） 單位存款證實書 單位 銀行 利息計算清單 分錄 借：吸收存款－－定期存款 單位 利息支出（應(yīng)付利息） 貸：吸收存款－－ 活期存款 單位 利息清單 1聯(lián)交單位， 1聯(lián)代替特種轉(zhuǎn)賬借方傳票 證實書收回 “ 注銷 ” 借方傳票 進(jìn)賬單 1聯(lián)作活期存款的入賬傳票 ? 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 ? 通知存款的核算 ? 存款人在存入款項時不約定存期，支取時提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。 存款業(yè)務(wù)概述 ? 意義 ? 銀行負(fù)債的重要組成部分 ? 銀行信貸資金的重要來源 ? 資金富余者 （小額） 銀行 （大額） 資金短缺者 ? 種類 ? 按來源：單位存款 個人存款 ? 按性質(zhì)及計息范圍：財政性存款 一般存款 ? 按期限：活期存款 定期存款 （合理比例結(jié)構(gòu)） ? 產(chǎn)生來源：原始存款
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