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注冊會計師審計章節(jié)課后習題及答案-展示頁

2024-09-01 11:44本頁面
  

【正文】 法對被審計單位銷售發(fā)票實施檢查程序,可以選擇的方法有( )。 ,與樣本規(guī)模呈同方向變動的因素有( )。注冊會計師針對該項內部控制實施抽樣檢查,以下應定義為控制偏差的情況有( )。 ,測試樣本前需要注冊會計師定義樣本誤差,以下針對誤差說法正確的有( )。 ,未將簽字人未得到適當授權的情況界定為控制偏差 ,停止對該賬面金額繼續(xù)進行測試,并根據樣本結果得出賬面金額無重大錯報的結論 ( )。 ,遇到以下風險,其中屬于非抽 樣風險的有( )。 ( )。 二、多項選擇題 ( )。 抽樣 ,如果注冊會計師預計錯報較少,且在未對抽樣總體進行分層的情況下,根據錯報推斷總體時,適宜選擇的方法是( )。 % % % ,對被審計單位內部控制實施測試,則評價的標準是( )。 A. 保證系數(shù)可容忍錯報總體賬面金額 ??N B.擴張系數(shù))(可容忍錯報預計總體錯報 風險系數(shù)總體賬面價值 ?? ??N C.擴張系數(shù))(預計總體錯報可容忍錯報 風險系數(shù)總體賬面價值 ?? ??N D.? ? 2 ?????? ???? 預計總體錯報總體可容忍錯報 總體規(guī)模系數(shù)可接受的誤拒風險置信系數(shù)可接受的誤受風險置信總體標準差N 2020 張編號為 0001~ 2020的支票中抽取 50張進行審計,隨機確定的抽樣起點為 1900,采用系統(tǒng)抽樣法下,抽取到 的第 4 個樣本號為( )。 ,適合使用分層的方法 ,提高審計效率 ,決定采用非統(tǒng)計抽樣的方法,所有發(fā)運單賬面金額累計 600 萬元,注冊會計師確定的可容忍錯報 30萬元,保證系數(shù)為 ,注冊會計師利用模型確定的審計樣本規(guī)模是( )個。注冊會計師通過抽樣測試確定付款是否得到授權批準時,所定義的抽樣單元最有利于提高審計效率的是( )。 2020 年 12 月所有現(xiàn)金支付單據 2020 年 12 月份所有應支 付未支付的票據 2020 年 112 月所有現(xiàn)金支付單據 2020 年 112 月所有已支付但未經授權的現(xiàn)金支付單據 ,假設該企業(yè)全年發(fā)生了 796 筆營業(yè)收入,其中金額重大的有 10 筆,存在特別風險的有 3 筆,針對營業(yè)收入明細賬實施抽樣,注冊會計師在樣本設計時以下最合理的做法是( )。 ,抽樣風險就總會存在 可以準確地計量和控制抽樣風險 ,抽樣風險也越大 ,就可以避免抽樣風險 ( )。 審計 (2020) 第八章 審計抽樣 課后作業(yè) 一、單項選擇題 ,可能不同于如果對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結論,這種風險屬于( )。 4. 【答案】 BCD 【解析】選項 A賬項基礎審計方法旨在發(fā)現(xiàn)和防止 錯誤與舞弊,注冊會計師審計在發(fā)展的任何階段都很難消除舞弊。 2. 【答案】 ABCD 【解析】選項 ABCD的說法均正確。 6. 【答案】 A 【解析】 中國的第一家會計師事務所是 由謝霖先生創(chuàng)辦的 正則會計師事務所 。 4. 【答案】 D 【解析】選項 D在審計發(fā)展的歷史上,先有賬項基礎審計,才有制度基礎審計,最后才發(fā)展為風險導向審計。 2. 【答案】 C 【解析】選項 C說法不恰當, 企業(yè)規(guī)模 的擴大推動了內部審計的產生。 ,注冊會計師可以減少實質性程序 ( )。 、客觀、公正的特點 ,財務報表編制依據的“既定標準”通常是會計準則和會計制度 ,這個系統(tǒng)過程中涉及審計主體、審計對象、 審計依據、審計目標、審計結論 意見 ,正確的有( )。 二、多項 選擇題 ,正確的有( )。 主要針對會計賬簿進行,將大部分審計時間用于會計憑證和會計賬簿的詳細檢查 ,花費大量的時間進行控制測試 ,以全面降低審計風險 ,先有制度基礎審計,才有賬項基礎審計,最后才發(fā)展為風險導向審計 ,不正確的是( )。 隨著企業(yè)的所有權和經營權的分離而產生的 審計 可以提高財務信息的可信度 ,錯誤 的是( )。一、單項選擇題 ( )。 《公司法》的頒布 ,不正確的是( )。 ,對財務報表是否按照適用的財務報告編制基礎發(fā)表審計意見 ,內部決策不會利用注冊會計師的審計結果 、法規(guī)、程序和規(guī)則,或者是否遵守將影響經營或報告的合同的要求 ,不正確的是( )。 ,都是注冊會計師為了適應審計環(huán)境的變化而做出的調整 計的重心是在資產負債表,旨在發(fā)現(xiàn)和防止錯誤和舞弊 、對賬,沒有采用審計抽樣技術 ,將內部控制和抽樣審計結合起來 ( )。 ,主要是圍繞會計憑證、會計賬簿和財務報表的編 制過程來進行的,旨在發(fā)現(xiàn)和防止錯誤與舞弊 世紀即將結束時,會計和審計步入快速發(fā)展時期,注冊會計師開始運用審計風險模型為基礎進行審計 ,強調對內部控制的測試和評價 ,正確的有( )。 心在資產負債表上,旨在發(fā)現(xiàn)和防止錯誤和舞弊 ,內部控制測試和評價是該方法的核心 ,注冊會計師根據審計風險模型為基礎設計審計程序 ,正確的有( )。 、賬戶余額或披露的某一認定發(fā)生錯報,該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的,但沒有被 內部 控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性 可能性 ,某類交易、賬戶余額或披露的某一認定易于發(fā)生錯報的可能性 ,該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的,注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施 審計程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險 參考答案及解析 一、單項選擇題 1. 【答案】 A 【解析】所有權與經營權的分離,為了解決委托與受托經濟責任關系,所有者和經營者都需要一個專業(yè)的第三方對企業(yè)的經濟活動進行鑒證,這是注冊會計師審計的起源。 3. 【答案】 B 【解析】選項 B注冊會計師審計后的財務報表提供給外部利益相關者使用,在許多情況下,財務報表的信息也提供給管理層進行內部決策。 5. 【答案】 C 【解析】選項 C賬項基礎審計開始采用審計抽樣技術,只是抽查數(shù)量仍然很大,而且在抽查樣本的選擇上仍以判斷抽樣為主。 二、 多項 選擇題 1. 【答案】 ACD 【解析】選項 B 錯誤, 19 世紀即將結束時,會計和審計步入快速發(fā)展時期,注冊會計師將審計視角轉向企業(yè)的內部控制,該方法被稱為制度基礎審計,不是風險導向審計。 3. 【答案】 BCD 【解析】選項 A錯誤, 注冊會計師審計的根本目標沒有發(fā)生重大變化,但審計環(huán)境發(fā)生很大變化,注冊會計師為了實現(xiàn)審計目標,一直隨著審計環(huán)境調整審計方法,從賬項基礎審計到風險導向審計。 5. 【答案】 ABCD 【解析】選項 ABCD均正確 。 ( )。 抽樣 2020 年現(xiàn)金支付授權控制是否有效運行,在進行審計抽樣時,應當定義的總體是( )。 796 筆營業(yè)收入全部定義為抽樣總體 10 筆業(yè)務逐一檢查,對于剩余 786 筆業(yè)務定義為抽樣總體進行抽樣檢查 ,對于剩余 793 筆業(yè)務定義為抽樣總體進行抽樣檢查 10 筆、存在特別風險的 3 筆業(yè)務作為單個重大項目進行逐一檢查,對于剩余 783 筆業(yè)務定義為抽樣總體進行抽樣檢查 ,授權人應當針對每筆款項進行審查,然后在付款單上簽字,每一張付款單可以包含三筆款項。 . 中的每一筆款項 ( )。 9. 注冊會計師運用 PPS抽樣法時,確定樣本規(guī)模,應使用的公式是( )。 ,采用統(tǒng)計抽樣的方法,隨機抽取了 56張銷售單進行賒銷審批的控制測試,結果沒有發(fā)現(xiàn)偏差,在風險系數(shù)為 3,可容忍偏差率 7%的情況下,總體偏差率上限是( )。 忍偏差率 ,采用了非統(tǒng)計抽樣的方法,當發(fā)現(xiàn)錯報金額與抽樣單元金額呈固定比例關系時,在推斷總體錯報時應當首選的方法是( )。 抽樣 PPS 抽樣方法中,以下因素與樣本規(guī)模呈反向變動關系的是( )。 ,需要經常使用抽樣技術的有( )。 ,會影響審計效果的風險有( )。 。 ,包括計量抽樣 風險 ,注冊會計師運用抽樣技術,通常要實施的步驟有( )。 ,誤差是指錯報金額 ,誤差是指控制偏差 ,誤差是指控制偏差 ,誤差是指錯報金額 賬款的控制,要求每筆應付賬款憑單都應附有訂購單、驗收單、賣方發(fā)票,并且相關負責人在應付憑單上簽字,出納才可以支付款項。 、賣方發(fā)票 、驗收單,和銷售部門尚未收到賣方發(fā)票的說明 、驗收單、賣方發(fā)票,且相關負責人在應付憑單上已簽字 ,影響樣本規(guī)模的因素有( )。 ,以下影響樣本規(guī)模的因素有( )。 ,注冊會計師采用統(tǒng)計抽樣的方法實施了檢查,在評價樣本時,以下結論正確的有( )。 抽樣 ,如果注冊會計師針對樣本進行審查后未能發(fā)現(xiàn)錯報,在推斷總體時,不適宜選擇的方法有( )。 ,被選中的概率就越大 抽樣要求總體錯報率很低且總體規(guī)模在 2020 以上 PPS 抽樣優(yōu)點的有( )。 0 元記作 100 元 20 元記作 100 元 100 元記錄到了本期 120 元記作 100 元 三、簡答題 注冊會計師負責審計甲公司 2020 年度財務報表。在采用統(tǒng)計抽樣的方法時,部分做法摘錄如下: ( 1)為測試 2020 年度賒銷交易是否經過授權審批, A注冊會計師將 2020 年 1月 1 日至 2020年 12 月 31 日期間的所有發(fā)運單界定為測試總體。 ( 3)在對選取的樣本項目進行檢查后, A 注冊會計師將樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)量除以樣本規(guī)模得出的數(shù)值作為該項控制運行總體偏差率上限。 ( 5) A 注冊會計師確定的可接受的信賴過度風險為 5%,樣本規(guī)模為 95。當信賴過度風險為“ 5%”、樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差率為“ 2”時,控制測試的風險系數(shù)為“ ”,則 A注冊會計師計算得出的總體偏差率上限為 %。如不正確,簡要說明理由。通過風險評估程序, A 注冊會計師了解到甲公司采購交易的內部控制可以信賴,決定實施控制測試。 ( 2)在使用隨機數(shù)表選取樣本項目時,由于所選中的 1 張憑證丟失,無法測試, A 注冊會計師直接用隨機數(shù)表另選 1 張憑證代替。 ( 4) A 注冊會計師確定的可接受的信賴過度風險為 5%,樣本規(guī)模為 60。當信賴過度風險為“ 5%”、樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差率為“ 1”時,控 制測試的風險系數(shù)為“ ”,則 A注冊會計師計算得出的總體偏差率的最佳估計數(shù)是 2%,總體樣本偏差率上限為 %。 要求:假設以上事項獨立存在,針對上述第 (1)項至第 (5)項,逐項指出 A注冊會計師的做法是否正確。 2020 年 12 月 31 日應收賬款明細賬顯示其共有 1500 戶顧客,賬面余額為 200 萬元。假定預先估計的標準差為 50,可接受的誤受、誤拒風險系數(shù)之和為 ,總體可容忍錯報為 70000元,預計總體錯報為 49000 元。 2020 年財務報表實施審計,在針對應付賬款項目細節(jié)測試中,注冊會計師決定采用非統(tǒng)計抽樣的方法。 要求: ( 1)請用公式法確定樣本規(guī)模。 ( 3)假定注冊會計師對所抽取的 150 個樣本實施檢查,發(fā)現(xiàn)戊公司銷售員在采購過程中每筆銷售交易收受回扣 萬元,針對這種情況,請判斷注冊 會計師在推斷總體錯報時,應當采用哪種方法并計算該方法下應推斷的總體錯報金額。 注冊會計師負責對戊公司 2020 年度財務報表進行審計。相關事項如下: ( 1) A 注冊會計師
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