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電器股份有限公司重大資產(chǎn)置換的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告(doc101)-資產(chǎn)管理-展示頁(yè)

2024-08-30 14:24本頁(yè)面
  

【正文】 中國(guó)重型汽車工業(yè)聯(lián)營(yíng)公司。 大量的管理資料下載 為了保護(hù)廣大股東及其他利益相關(guān)者的利益,使其良好存續(xù)上市并健康發(fā)展,小鴨電器決定與中國(guó)重汽進(jìn)行資產(chǎn) 置換,改變主營(yíng)業(yè)務(wù),將家電類獲利能力弱的整體資產(chǎn)(包含全部資產(chǎn)和大部分負(fù)債)置出,同時(shí)置入重型汽車整車生產(chǎn)及銷售類優(yōu)良資產(chǎn)。如果小鴨電器不走資產(chǎn)重組之路,仍延續(xù)原來的家電主營(yíng)業(yè)務(wù),勢(shì)必出現(xiàn)連續(xù)三年虧損,將被迫摘牌。 2020 年度,由于其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需原材料、鋼材等價(jià)格的調(diào)整,項(xiàng)目延期投產(chǎn)磨合期的費(fèi)用壓力加大,新產(chǎn)品開發(fā)緩慢,產(chǎn)品市場(chǎng)進(jìn)一步萎縮等原因,致使其出現(xiàn)了巨額虧損。經(jīng)山東省人民政府魯政字 [1997]234號(hào)文推薦、中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn),小鴨電器于 1999 年 9 月 1 日發(fā)行社會(huì)公眾股 9000萬(wàn)股,并于 1999 年 11 月 25 日在深圳證券交易所掛牌交易。 (五)本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問重點(diǎn)提請(qǐng)廣大投資者認(rèn)真閱讀小鴨電器董事會(huì)發(fā)布的關(guān)于本次重大資產(chǎn)置換報(bào)告書和與本次重大資產(chǎn)置換有關(guān)的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書、法律意見書等文件全文。本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告旨在通過對(duì)小鴨電器重大資產(chǎn)置換報(bào)告書所涉內(nèi)容進(jìn)行詳盡的核查和深入的分析,就本次重大資產(chǎn)置換是否合法、合規(guī)以及對(duì)小鴨電器全體股東是否公平、合理發(fā)表獨(dú)立意見。 (二)本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問已對(duì)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧 問報(bào)告所依據(jù)的事實(shí)進(jìn)行了盡職調(diào)查,對(duì)本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)有誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)義務(wù)。 作為小鴨電器本次重大資產(chǎn)置換的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,天同證券有限責(zé)任公司未參與小鴨電器本次重大資產(chǎn)置換的相關(guān)協(xié)議條款的磋商與談判,對(duì)此提出的意見是在假設(shè)本次重大資產(chǎn)置換的各方當(dāng)事人均按照相關(guān)協(xié)議條款全面履行其所有職責(zé)的基礎(chǔ)上提出的。本報(bào)告是依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《上市公司股東大會(huì)規(guī)范意見》、中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)公司字 [2020]105 號(hào)《關(guān)于上市公司重大購(gòu)買、出售、置換資產(chǎn)若干問題的通知》等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,按照證券行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)精神,經(jīng)審慎盡職調(diào)查后出具的。 鑒于小鴨電器的控股股東山東小鴨電器集團(tuán)有限公司、第二大股東中信信托投資有限公司與中國(guó)重型汽車集團(tuán)有限公司已分別于 2020 年 9月 22日、 9月 20 日就小鴨集團(tuán)持有的小鴨電器 %的股份、中信信托持有的小鴨電器%的股份轉(zhuǎn)讓事宜簽訂了《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)公司字[2020]105 號(hào)文的規(guī)定,中國(guó)重汽是小鴨電器潛在的控股股東,本次資產(chǎn)置換是小鴨電器與潛在控股股東進(jìn)行的資產(chǎn)置換,構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。 本次資產(chǎn)置換所涉擬置出資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日帳面凈資產(chǎn)為 29, 萬(wàn)元,擬置入資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日帳面凈資產(chǎn)為 29, 萬(wàn)元,分別占小鴨電器小鴨電器 2020 年 12 月 31 日經(jīng)審計(jì)后凈資產(chǎn)的 %和 %。目前,上述整車生產(chǎn)類資產(chǎn)為其全資子公司卡車公司所擁 大量的管理資料下載 有,卡車公司正在辦理注銷手續(xù),中國(guó)重汽于 2020 年 6 月 13 日、 2020年 7月11日、 2020 年 7月 12日在《濟(jì)南日?qǐng)?bào)》三次發(fā)布擬將卡車公司吸收合并的公告;銷售類資產(chǎn)為中國(guó)重汽銷售部,為中國(guó)重汽合法擁有。 中國(guó)證監(jiān)會(huì) 指中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)。 證券法 指中華人民共和國(guó)證券法。 置入資產(chǎn) 指中國(guó)重汽擬與小鴨電器置換的、與重型汽車整車生產(chǎn)銷售相關(guān)的資 產(chǎn)連同相關(guān)負(fù)債。 釋 義 大量的管理資料下載 在本報(bào)告書中,除非文義載明,下列簡(jiǎn)稱具有如下含義: 小鴨電器 指 山東小鴨電器股份有限公司 小鴨集團(tuán) 指山東小鴨集團(tuán)有限責(zé)任公司 中國(guó)重汽 指中國(guó)重型汽車集團(tuán)有限公司 中信信托 指中信信托投資有限公司 卡車公司 指中國(guó)重型汽車集團(tuán)濟(jì)南卡車有限公司 重型汽車 /卡車 指載重噸位較大的載貨類汽車,一般載重在 8噸以上。 主營(yíng)業(yè)務(wù)變更的風(fēng)險(xiǎn):本次資產(chǎn)置換完成后,小鴨電器的主營(yíng)業(yè)務(wù)將從家用滾筒洗衣機(jī)、商用洗衣機(jī)的生產(chǎn)、銷售及服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橹匦推嚨纳a(chǎn)、銷售,由于小鴨電器以前并沒有重型汽車經(jīng)營(yíng)的經(jīng)驗(yàn),因而面臨主營(yíng)業(yè)務(wù)變更的風(fēng)險(xiǎn)。 資產(chǎn)負(fù)債率較高的風(fēng)險(xiǎn):根據(jù)經(jīng)審計(jì)的備考財(cái)務(wù)報(bào)表,截止 2020年 4 月 30 日,小鴨電器資產(chǎn)負(fù)債率為 %,因而,本次資產(chǎn)置換完成后,小鴨電器面臨資產(chǎn)負(fù)債率較高的風(fēng)險(xiǎn)。 大量的管理資料下載 關(guān)聯(lián)交易過大的風(fēng)險(xiǎn):本次資產(chǎn)置換完成后,小鴨電器與中國(guó)重汽及其關(guān)聯(lián)方之間將存在零部件采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、綜合服務(wù)、輔助生產(chǎn)服務(wù)、土地使用權(quán)及房屋租賃、技術(shù)服務(wù)、資產(chǎn)委托管理、商標(biāo)、專利及非專利技術(shù)許可使用等方面的關(guān)聯(lián)交易,其中零部件采購(gòu)占主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的比例較高,持續(xù)大量關(guān)聯(lián)交易將使小鴨電器將面臨一定風(fēng)險(xiǎn)。投資者在閱讀和使用獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告時(shí),應(yīng)以本次披露的報(bào)告內(nèi)容為準(zhǔn)。 本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對(duì) 2020年 9月 26日披露的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整。以股份置換資產(chǎn)完成后,部分關(guān)聯(lián)采購(gòu)將得到良好解決,小鴨電器獨(dú)立性將大大增強(qiáng),資產(chǎn)負(fù)債率將大幅下降。 本次資產(chǎn)置換完成后,小鴨電器與潛在控股股東中國(guó)重汽之間存在大量持續(xù)關(guān)聯(lián)交易,且其資產(chǎn)負(fù)債 率較高。本獨(dú)立財(cái) 務(wù)顧問重點(diǎn)提請(qǐng)廣大投資者認(rèn)真閱讀山東小鴨電器股份有限公司董事會(huì)發(fā)布的關(guān)于本次重大資產(chǎn)置換的報(bào)告書及與本次重大資產(chǎn)置換有關(guān)的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書、法律意見書及補(bǔ)充法律意見書等文件全文。 大量的管理資料下載 天同證券有限責(zé)任公司關(guān)于山東小鴨電器股份有限公司重大資產(chǎn)置換的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告 重要提示 山東小鴨電器股份有限公司與中國(guó)重型汽車集團(tuán)有限公司于 2020 年 9月 22 日簽署了《資產(chǎn)置換協(xié)議》,天同證券有限責(zé)任公司接受山東小鴨電器股份有限公司的委托,擔(dān)任本次重大資產(chǎn)置換的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,就該事項(xiàng)向山東小鴨電器股份有限公司全體股東提供獨(dú)立意見。 本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告不構(gòu)成對(duì)山東小鴨電器股份有限公司的任何投資建議,對(duì)投資者根據(jù)本報(bào)告所作出的任何投資決策可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問不承擔(dān)任何責(zé)任。 山東小鴨電器股份有限公司向本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提供了為出具本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告所必需的資料,保證所提供的資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并承諾愿對(duì)所提供資料的合法性、真實(shí)性和完整性承擔(dān)全部責(zé)任。為此,小鴨電器擬以股份置換中國(guó)重汽定部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。但是,以股份置換資產(chǎn)方案的實(shí)施尚需獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其他相關(guān)部門的批準(zhǔn)。本報(bào)告是經(jīng)修改后的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。 特別風(fēng)險(xiǎn)提示 本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問特別提醒投資者注意以下風(fēng)險(xiǎn),并仔細(xì)閱讀本報(bào)告中“ 本 次資產(chǎn)置換的風(fēng)險(xiǎn)分析 ”“ 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易 ” 等有關(guān)章節(jié)的內(nèi)容。 大股東控制風(fēng)險(xiǎn):本次資產(chǎn)置換和股份轉(zhuǎn)讓完成后,中國(guó)重汽將成為小鴨電器的控股股東,持有其 %股份,以股份置換資產(chǎn)完 成后,中國(guó)重汽持股將進(jìn)一步上升,中國(guó)重汽可能通過行使投票權(quán)或其它方式對(duì)小鴨電器的經(jīng)營(yíng)決策等方面進(jìn)行控制,從而給中小股東帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。 固定資產(chǎn)成新度較低的風(fēng)險(xiǎn):本次擬置入的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)投入使用年限較長(zhǎng),且會(huì)計(jì)折舊年限小于其經(jīng)濟(jì)壽命年限,折舊提取充分,逾齡使用的固定資產(chǎn)的金額和比例較大,按照備考財(cái)務(wù)報(bào) 表,截止 2020年 4 月 30 日,小鴨電器固定資產(chǎn)成新度只有 %(以帳面值計(jì)算),在未來的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能會(huì)面臨因大規(guī)模設(shè)備更新改造而需要大量資金的壓力;由于逾齡使用固定資產(chǎn)的規(guī)模較大,如不及時(shí)加大固定資產(chǎn)的投入,將對(duì)公司的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)效率產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。 退市風(fēng)險(xiǎn): 20202020 年,小鴨電器因連續(xù)兩年虧損而被特別處理;2020 年 14月,已經(jīng)發(fā)生經(jīng)營(yíng)性虧損 55,347, 元, 5月份至今虧損的狀況仍在延續(xù);小鴨電器于 2020 年 11 月 26 日進(jìn)行了預(yù)虧公告,預(yù)計(jì) 2020 年全年仍將發(fā)生虧損,小鴨電器將暫停上市;如果 2020 年上半年不能實(shí)現(xiàn)盈利,小鴨電器將終止上市。 置出資產(chǎn) 指小鴨電器擁有的、擬與中國(guó)重汽相關(guān)資產(chǎn)置換的全部資產(chǎn)及大部分 負(fù)債。 商用車公司 指中國(guó)重型汽車集團(tuán)濟(jì) 南商用車有限公司 以股份置換資產(chǎn) 指本次資產(chǎn)置換完成后,本公司計(jì)劃以股份置換中國(guó)重汽所屬車橋 廠、鍛造廠、離合器廠、設(shè)備動(dòng)力廠的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn) 公司法 指中華人民共和國(guó)公司法。 交易所 指深圳證券交易所。 發(fā)改委 指中華人民共和國(guó)發(fā)展與改革委員會(huì) 國(guó)資委 指國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 《通知》 指中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)公司字 [2020]105 號(hào)《關(guān)于 上市公司重大購(gòu)買、出 售、置換資產(chǎn)若干問 題的通知》 一、緒 言 經(jīng)山東小鴨電器股份有限公司 2020年 9月 22日召開的第二屆董事會(huì)第十四次會(huì)議決議通過,小鴨電器擬以合法擁有的整體資產(chǎn)(含全部資產(chǎn)和大部分負(fù)債),與中國(guó)重型汽車集團(tuán)有限公司合法擁有的、與重型汽車整車生產(chǎn)及銷售有關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行置換。 小鴨電器與中國(guó)重型汽車集團(tuán)有限公司于 2020 年 9 月 22 日簽署了《資產(chǎn)置換協(xié)議》。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)公司字 [2020]105 號(hào)《關(guān)于上市公司重 大購(gòu)買、出售、置換資產(chǎn)若干問題的通知》的規(guī)定,本次資產(chǎn)置換構(gòu)成重大資產(chǎn)置換行為。 天同證券有限責(zé)任公司接受小鴨電器董事會(huì)的委托,擔(dān)任小鴨電器本次資產(chǎn)置換的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,并制作本報(bào)告。本報(bào)告旨在對(duì)本次資產(chǎn)置換作出獨(dú)立、客觀和公正的評(píng)價(jià),以供小鴨電器全體股東及有關(guān)方 面參考。本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問特作如下聲明: 大量的管理資料下載 (一)小鴨電器向本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提供了出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告所必需的資料,保證所提供的資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。 (三)本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的職責(zé)范圍并不包括應(yīng)由小鴨電器董事會(huì)負(fù)責(zé)的對(duì)本次重大資產(chǎn)置換在商業(yè)上的可行性評(píng)論。 (四)本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提醒投資者注意,本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告不構(gòu)成對(duì)小鴨電器的任何投資建議,對(duì)投資者根據(jù)本報(bào)告所作出的任何投資 決策可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問不承擔(dān)任何責(zé)任。 二、本次資產(chǎn)置換的基本情況 (一)資產(chǎn)置換的背景 小鴨電器成立于 1998年 9月 28日。 小鴨電器上市后,家電行業(yè)日趨成熟,競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,于 2020 年度出現(xiàn)了虧損。由于小鴨電器連續(xù)兩年虧損,被特別處理。這將嚴(yán)重?fù)p害廣大股東及債權(quán)人的利益。 (二)本次資產(chǎn)置換的基本原則 有利于小鴨電器的長(zhǎng)期健康發(fā)展、有利于提升小鴨電器業(yè)績(jī)、符合小鴨電器全體股東利益的原則; 盡可能避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、減少關(guān)聯(lián)交易的原則; 有利于促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的原則; “ 公開、公平、公正 ” 原則; 社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益兼顧原則; 誠(chéng)實(shí)信用、協(xié)商一致原則。 1990 年 10月 31 日,經(jīng)國(guó)家工商行政管理局核準(zhǔn)中國(guó)重型汽車聯(lián)營(yíng)公司名稱變更為 “ 中國(guó)重型汽車集團(tuán)公司 ” 。 目前,中國(guó)重汽為山東省人民政府所屬國(guó)有獨(dú)資公司,注冊(cè)資本為97658 萬(wàn)元,注冊(cè)地址為濟(jì)南市無影山中路 53 號(hào),法定代表人為馬純濟(jì)。中國(guó)重汽的經(jīng)營(yíng)范圍為:組織本集團(tuán)成員開發(fā)研制、生產(chǎn)銷售各種載重汽車、特種汽車、軍用汽車、客車、專用車、改裝車、發(fā)動(dòng)機(jī)及機(jī)組、汽車零配件、專用底盤;集團(tuán)成員生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)及銷售;機(jī)械加工;公路運(yùn)輸;科技開發(fā)、咨詢及售后服務(wù);許可范圍內(nèi)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。 近兩年,中國(guó)重汽在各種載重汽車、特種汽車、軍用汽車、客車、專用車、改裝車、發(fā)動(dòng)機(jī)及機(jī)組、汽車零配件、專用底盤等方面形成了一定規(guī)模,并取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。 20202020 年,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為 369, 萬(wàn)元、585,,實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)分別為 萬(wàn)元、 萬(wàn)元。 截止到本報(bào)告日,中國(guó)重汽已聲明在自成立以來未受過行政處罰、刑事處罰、中國(guó)重汽于 2020 年 9 月 20 日出具《關(guān)于訴訟及潛在訴訟的說明函》,根據(jù)該函,現(xiàn)有的訴訟、潛在訴訟及將來可能發(fā)生的訴訟均不會(huì)影響到對(duì)擬置入資產(chǎn)的權(quán)屬及對(duì)該資產(chǎn)的處置權(quán),不會(huì)對(duì)其與小鴨電器的資產(chǎn)置換造成任何實(shí)質(zhì)性影響。 ( 1)卡車公司重型汽車整車制造類資產(chǎn)歷史沿革 卡車公司重型汽車整車制造類資產(chǎn)需追溯到原濟(jì)南汽車制造總廠及中國(guó)重型汽車集團(tuán)(以下簡(jiǎn)稱重汽集團(tuán))引進(jìn)奧地利斯太爾整車技術(shù)。 1984 年,為發(fā)展重型汽車,國(guó)家采取行政劃撥的方式,組建了 由濟(jì)南汽車制造總廠、四川汽車廠及陜西汽車廠等其他重型汽車零部件生產(chǎn)相關(guān)廠家組成的中國(guó)重型汽車工業(yè)聯(lián)營(yíng)公司(以下簡(jiǎn)稱聯(lián)營(yíng)公司)。 1990 年,聯(lián)營(yíng)公司更名為中國(guó)重型汽車集團(tuán)公司。 1998 年 10 月 19日
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