【正文】 資源計(jì)劃總結(jié) 工具與技術(shù) ?專家判斷 ?選擇確認(rèn) ?數(shù)學(xué)模型 依 據(jù) ?工作分解結(jié)構(gòu) ?歷史資料 ?范圍說明書 ?備用資源說明 ?組織方針 結(jié) 果 ?資源需求 ?各種圖表 ? 費(fèi)用估計(jì) 指的是預(yù)估完成項(xiàng)目各工作所需資源（人、材料、設(shè)備等）的費(fèi)用的近似值 ? 當(dāng)項(xiàng)目在一定的約束條件下實(shí)施時(shí) 價(jià)格的估計(jì) 是一項(xiàng)重要的因素 ? 費(fèi)用估計(jì)應(yīng)該與 工作質(zhì)量 的結(jié)果相聯(lián)系。 ? 選擇確認(rèn) ：通過制定多種資源安排計(jì)劃由專家選擇 ， 最常用的是頭腦風(fēng)暴法 。 ? 組織策略 ：在資源計(jì)劃的過程中還必須考慮人事組織 、 所提供設(shè)備的租賃和購買策略 。 ? 范圍陳述 ：范圍陳述包括了項(xiàng)目工作的說明和項(xiàng)目目標(biāo) ， 這些應(yīng)該在項(xiàng)目資源計(jì)劃的編制過程中應(yīng)特別考慮 。 2 PMBOK的成本管理過程 資源計(jì)劃涉及到?jīng)Q定 什么樣的資源 （ 人 、設(shè)備 、 材料 ） 以及 多少資源 將用于項(xiàng)目的每一工作的執(zhí)行過程之中 ， 因此它必然是與費(fèi)用估計(jì)相對應(yīng)起來的 。 ? 學(xué)習(xí)曲線理論的應(yīng)用： 利用學(xué)習(xí)曲線理論，提高進(jìn)入門檻，應(yīng)對競爭對手； 增加軟件的可重用度，降低成本。 ? 通過項(xiàng)目的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流分析，可以計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等指標(biāo)，從而對項(xiàng)目的決策做出判斷。在項(xiàng)目的商務(wù)管理中，要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)的要求，對外購付款條件、合同回款期等，進(jìn)行綜合統(tǒng)籌，使項(xiàng)目的現(xiàn)金流保持正常、合理的比例。其中，項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析是最重要的項(xiàng)目管理報(bào)表。但是，增加銷售額則要多付出 5倍于降低采購成本的努力，而且采購成本占總銷售額比例越高，兩者的比例也就越明顯。 提高項(xiàng)目利潤率的案例： 新的損益情況如下： 銷售： ￥ 110 生產(chǎn)成本：采購 ￥ 53/開發(fā)￥ 46 稅前利潤：￥ 11 方法 2：降低采購成本 但是，如果我們通過將采購成本從 50元降低至 49元的方法，那么僅僅 2%的采購成本節(jié)省，并不要求銷售、開發(fā)部門做任何新的工作，同樣可以達(dá)到將利潤率增加 10%的目的。采購成本從 50增加到 53，開發(fā)成本從 40增加到 46。此外，假設(shè)所有的成本費(fèi)用都隨著銷售變動(dòng)，其損益情況如下（以下均按萬元計(jì)算）： 銷售： ￥ 100 成本：采購 ￥ 50/開發(fā)￥ 40 稅前利潤： ￥ 10 如果這家公司想多賺一萬元， 相當(dāng)于將利潤率增加 10%， 則銷售額必須提高到 110萬元才能實(shí)現(xiàn)。 我們來看以下的一個(gè)簡單的例子，在這個(gè)例子中，我們通過降低采購成本 2%，達(dá)到增加利潤 10%的目標(biāo)。 所以，應(yīng)該選 —— C： 運(yùn)作成本 /維護(hù)成本、開發(fā)成本和生產(chǎn)成本 考慮軟件項(xiàng)目的維護(hù)成本 影響項(xiàng)目維護(hù)成本的因素： （ 1）產(chǎn)品需要繼續(xù)發(fā)展的因素： （ 2） 項(xiàng)目目標(biāo)沒有被認(rèn)可的因素： （ 3） 產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定的因素： （ 4）維護(hù)移交困難 的因素： 利潤與利潤率 利潤： 利潤率： 投資回報(bào)率： （ ROI） = 利潤率（ Profit Margin） x 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（ Asset Turnover Rage） 三個(gè)方面增加投資回報(bào)率：（ 1）降低成本；（ 2）利用現(xiàn)有資產(chǎn)來增加銷售業(yè)績；或（ 3）綜合以上兩項(xiàng) 提高項(xiàng)目利潤率的案例： 在軟件項(xiàng)目中，根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料顯示，外購的硬件、第三方軟件等的采購金額平均占總銷售額的 50%以上。 選答題：全壽命期成本計(jì)算中的四種成本是： A、 運(yùn)作成本 /維護(hù)成本、廢棄成本、直接成本、可變成本 B、 間接成本、輔助成本、開發(fā)成本、生產(chǎn)成本 C、 運(yùn)作成本 /維護(hù)成本、開發(fā)成本和生產(chǎn)成本 D、 間接成本、輔助成本、可變成本和直接成本 這個(gè)題主要考生命周期概念 ， 應(yīng)包括開發(fā)、生產(chǎn)、運(yùn)作、維護(hù)這些時(shí)間軸上的不同階段。 1 項(xiàng)目成本管理的基本概念 軟件項(xiàng)目的成本因素 成本按產(chǎn)生和存在 的不同 形式可分成固定成本；可變成本；半變動(dòng)成本；直接成本；間接成本和總成本（又稱為全壽命期成本）。由此看來，為了使公司和項(xiàng)目組的項(xiàng)目管理水平獲得提升，項(xiàng)目經(jīng)理首先要提高自己的認(rèn)識能力和實(shí)際管理水平。等等。 因此，工作效率無法確定； （ 4） 項(xiàng)目具有獨(dú)特性，沒有歷史資料可以借鑒。項(xiàng)目的成本管理 成本管理的基本概念 1 PMBOK的成本管理過程 2 項(xiàng)目資源計(jì)劃的確定 3 項(xiàng)目成本估算與預(yù)算 4 項(xiàng)目成本控制 5 使用軟件管理項(xiàng)目成本 6 軟件項(xiàng)目成本管理案例分析 7 目錄 1 項(xiàng)目成本管理的基本概念 軟件項(xiàng)目的成本可控嗎？ 軟件項(xiàng)目的成本控制實(shí)在太難，按項(xiàng)目預(yù)算幾乎是不可能的。 不可能的理由是： （ 1） 需求不確定，因此，項(xiàng)目工期不確定、費(fèi)用無法控制；（ 2） 項(xiàng)目采用的技術(shù)先進(jìn)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)很大，因此，費(fèi)用無法控制；（ 3） 軟件開發(fā)是一個(gè)個(gè)人行為，因此，人員的積極性、工作效率、 配合情況等，不像其他行業(yè)的項(xiàng)目那樣，可以準(zhǔn)確地預(yù)測。因此，成本估算 帶有很大的盲目性。 美國斯坦迪什公司 1995年的研究表明，項(xiàng)目失敗的真正原因，包括成本失控，是沒有很好的項(xiàng)目管理。 ? 軟件項(xiàng)目的成本因素 ? 軟件項(xiàng)目的總成本 ? 利潤與利潤率 ? 項(xiàng)目的現(xiàn)金流分析 ? 學(xué)習(xí)曲線理論 167。 與項(xiàng)目有關(guān)的成本 （ 1）直接材料成本： （ 2）直接勞動(dòng)力成本： （ 3）項(xiàng)目的實(shí)施費(fèi)用成本： （ 4）其他直接成本： （ 5）間接成本（分?jǐn)偝杀荆? 項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該關(guān)注的是項(xiàng)目的可控成本 軟件項(xiàng)目成本的總體控制 原則： （ 1）總額控制 （ 2） 指標(biāo)分解 （ 3） 動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié) （ 4）明確目標(biāo)，分清管理責(zé)任 成本分解： （ 1）收入 （ 2）支出 （ 3）稅后 軟件項(xiàng)目成本的分解案例 （ 1）事業(yè)部成本之一 —— 項(xiàng)目的實(shí)施成本 （ 2） 事業(yè)部成本之二 —— 銷售費(fèi)用分?jǐn)? （ 3） 事業(yè)部成本之三 —— 管理成本分?jǐn)? （ 4）事業(yè)部成本之四 —— 公司成本分?jǐn)? 軟件項(xiàng)目成本的界定 ?事業(yè)部項(xiàng)目實(shí)施成本范圍界定 （ 1） 項(xiàng)目的考核期的界定： （ 2）項(xiàng)目人員的界定： 項(xiàng)目考核費(fèi)用科目和預(yù)算單位標(biāo)準(zhǔn)的界定： （ 1）工資成本： （ 2）差旅費(fèi)用： （ 3）通訊費(fèi)用： （ 4）其他： 軟件項(xiàng)目的總成本 全壽命周期成本是指： 在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個(gè)使用壽命期內(nèi)，獲得（設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝、測試 等等）、運(yùn)營與維護(hù)及壽命期結(jié)束時(shí)對產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。而直接 /間接（輔助）、固定 /可變等概念是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的問題，與系統(tǒng)的時(shí)間維度不相干。換句話說，任何通過采購所節(jié)省的費(fèi)用都是對項(xiàng)目利潤的直接貢獻(xiàn)。 假設(shè)一家公司的產(chǎn)品項(xiàng)目中，產(chǎn)品銷售金額的 50%將用于從外部采購一些硬件設(shè)備與自己的軟件產(chǎn)品配套，其稅前純利潤為 10%；每銷售一套系統(tǒng)（ 100萬元），利潤為 10萬元， 而采購成本是 50萬元， 開發(fā)成本為 40萬元。對于用戶和市場來說，單純地提高 10%的價(jià)格幾乎是不可能的，因此，公司也為此付出了代價(jià)，即采購成本和開發(fā)成本也增加了。采購和開發(fā)都做了很多工作，使利潤增加了 1萬元。 損益情況是： 銷售： ￥ 100 生產(chǎn)成本：采購￥ 49/開發(fā)￥ 40 稅前利潤： ￥ 11 通過這一個(gè)例子，反映出采購成本降低 2%與銷售額增長 10%對稅前純利潤的影響是對等的。 項(xiàng)目的現(xiàn)金流分析 ? 項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)是編制財(cái)務(wù)報(bào)表，主要有財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運(yùn)用表、借款償還計(jì)劃表等。 ? 項(xiàng)目的運(yùn)作不但要為企業(yè)創(chuàng)造良好的凈收益，而且，也要保持良好的凈現(xiàn)金流量。使公司不會(huì)因現(xiàn)金不足，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)和企業(yè)運(yùn)營困難，最終使項(xiàng)目的資金運(yùn)用（如：采購付款困難，導(dǎo)致交貨延誤）不能得到保障。 ? （ 1）內(nèi)部收益率（ IRR） ? （ 2）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV） ? （ 3）投資回收期（ Pt） ? 概率分析、掙值分析 學(xué)習(xí)曲線理論 ? 學(xué)習(xí)曲線的由來 ? 學(xué)習(xí)曲線的意義： （ 1） 在生產(chǎn)運(yùn)作能力管理中，學(xué)習(xí)曲線可以用來幫助企業(yè)較精確地估計(jì)對生產(chǎn)能力的需求，制定相應(yīng)的能力計(jì)劃； （ 2） 學(xué)習(xí)曲線可以用來幫助企業(yè)制定產(chǎn)品的成本計(jì)劃，因?yàn)楦鶕?jù)學(xué)習(xí)效應(yīng)，可估計(jì)隨著累積產(chǎn)量的增加成本降低的可能性； （ 3） 根據(jù)學(xué)習(xí)效應(yīng)理論，當(dāng)一個(gè)企業(yè)競爭策略的重點(diǎn)放在低成本上時(shí)，為了維持一定的利潤，必須有足夠的產(chǎn)量，企業(yè)通?？偸潜M快增加產(chǎn)量，以使成本降至學(xué)習(xí)曲線的低點(diǎn)。 2 PMBOK的成本管理過程 ? 資源計(jì)劃 ? 費(fèi)用估計(jì) ? 成本預(yù)算 ? 成本控制 167。 資源計(jì)劃 ① 資源計(jì)劃所依賴的數(shù)據(jù) ? 工作分解結(jié)構(gòu) WBS ? 項(xiàng)目工作進(jìn)度計(jì)劃 ? 歷史信息 ：歷史信息紀(jì)錄了先前類似工作使用資源的需求情況 ， 這些資料一般是可以獲得的 。 ? 資源安排描述 ：什么資源是可能獲得的是項(xiàng)目資源計(jì)劃所必須掌握的 ， 特別的數(shù)量描述和資源水平對于資源安排描述是特別重要的 。 ② 資源計(jì)劃的方法 ? 專家判斷 ：專家判斷對于資源計(jì)劃的制定是最為常用的 ，專家可以是任何具有特殊知識或經(jīng)過特別培訓(xùn)的組織和個(gè)人 ， 主要包括： ——組織的其他職能部門； ——顧問； ——技術(shù)委員會(huì)； ——工業(yè)組織 。 ? 數(shù)學(xué)模型 ：像網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃中的資源分配模型和資源均衡模型等 。 ? 費(fèi)用估計(jì)過程中，應(yīng)該考慮各種形式的 費(fèi)用交換 ，比如：在多數(shù)情況下，延長工作的延續(xù)時(shí)間通常是與減少工作的直接費(fèi)用相聯(lián)系在一起的，相反，追加費(fèi)用將縮短項(xiàng)目工作的延續(xù)時(shí)間。 費(fèi)用估計(jì) 費(fèi)用估計(jì)的主要依賴的資料 ? 工作分解結(jié)構(gòu) WBS ? 資源需求計(jì)劃 ：即資源計(jì)劃安排結(jié)果 ? 資源價(jià)格 ：為了計(jì)算項(xiàng)目各工作費(fèi)用必須知道各種資源的單位價(jià)格 ， 包括工時(shí)費(fèi) 、 單位體積材料的費(fèi)用等 。 ? 工作的延續(xù)時(shí)間 ：工作的延續(xù)時(shí)間將直接影響到項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)的估算 ， 因?yàn)樗鼘⒅苯佑绊懛峙浣o它的資源數(shù)量 。 ? 會(huì)計(jì)表格 ：會(huì)計(jì)表格說明了各種費(fèi)用信息項(xiàng)的代碼結(jié)構(gòu)，這對項(xiàng)目費(fèi)用的估計(jì)應(yīng)與正確的會(huì)計(jì)目錄相對應(yīng)很有幫助。 如果模型是依賴于歷史信息 、 模型參數(shù)容易數(shù)量化 ， 且模型應(yīng)用僅是項(xiàng)目范圍的大小 ，則它通常是可靠的 。 ? 從上往下估計(jì)法 ：同上述方法相反是從上往下逐步估計(jì)的 ， 多在有 類似項(xiàng)目已完成 的情況下應(yīng)用 。 從下向上的估計(jì)法 (示意圖 ) 工作包 從下向上估計(jì)法 : 估計(jì)資源 工作范圍 費(fèi)用目標(biāo) 費(fèi)用估計(jì)示例 費(fèi)用估計(jì)的基本結(jié)果 ? 項(xiàng)目的費(fèi)用估計(jì) ：描述完成項(xiàng)目所需的各種 資源的費(fèi)用 ，包括：勞動(dòng)力 、 原材料 、 庫存及各種特殊的費(fèi)用項(xiàng)如折扣 、 費(fèi)用儲(chǔ)備等的影響 ,其結(jié)果通常用勞動(dòng)工時(shí) 、 工日 、材料消耗量等表示 。 ② 費(fèi)用預(yù)算的技術(shù)和方法 ：類同于費(fèi)用的估計(jì) 。 費(fèi)用預(yù)算表 A B C D E F 月計(jì) 累計(jì) 費(fèi)用負(fù)荷曲線 費(fèi)用累積負(fù)荷曲線 (預(yù)算基準(zhǔn)線 ) 累積費(fèi)用曲線 總的計(jì)劃支出 當(dāng)日實(shí)際支出與計(jì)劃 支出之間的差異 費(fèi)用支出 時(shí)間 (今天 ) 實(shí)際支出 計(jì)劃支出 工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 A 10 B 20 C 20 D 15 E 25 F 20 單位時(shí)間費(fèi)用支出 繪制費(fèi)用負(fù)荷及累積曲線 費(fèi)用負(fù)荷曲線 010203040501 2 3 4 5 6 7 8 9 10費(fèi)用累積曲線 0501001502002503003504001 2 3 4 5 6 7 8 9 10費(fèi)用預(yù)算總結(jié) 工具與技術(shù)