【正文】 的形成過程、審批記錄等文件、資料應(yīng)具備完全的可復(fù)查追溯性。 第八條 互審原則、內(nèi)部控制原則：工程結(jié)算需建立起結(jié)算人員之間、部門之間的編制及審核內(nèi)部控制體系；重要的工程結(jié)算皆須經(jīng)過多級審核（最少兩級）， 并具有審核的書面記錄及簽章，實(shí)現(xiàn)互審、內(nèi)部控制。 第六條 忠于職守原則實(shí)事求是原則：工程預(yù)結(jié)算工作必須以客觀事實(shí)、工程經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，忠于職守，從嚴(yán)把關(guān)。 第四條 準(zhǔn)確高效原則： 工程結(jié)算中心的結(jié)算人員應(yīng)具備很高的專業(yè)水平， 保持信息通達(dá)，及時(shí)了解最新價(jià)格信息， 確保結(jié)算工作中的各項(xiàng)計(jì)算準(zhǔn)確、清晰、合理，同時(shí)工程結(jié)算工作應(yīng)保持較高良好的工作效率， 充分考慮不確定因素，準(zhǔn)確高效地嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限及時(shí)完成工作。 第二條 事必躬親 原則： 每次結(jié)算前， 工程結(jié)算人員應(yīng) 親臨項(xiàng)目現(xiàn)場， 充分了解現(xiàn)場實(shí)際發(fā)生的工作 內(nèi)容，不能輕 易相信他人的口頭表述 。具體包括： 工程合同、招投標(biāo)文件、竣工 圖紙、設(shè)計(jì) 變更 、現(xiàn)場簽證單、價(jià)格確認(rèn)書、會(huì)議紀(jì)錄、驗(yàn)收報(bào)告和驗(yàn)收單 、 其他施工資料 、 原施工圖預(yù)算和報(bào)價(jià)單 、 甲供材料設(shè)備清單 等等 ，保證竣工結(jié)算建立在事實(shí)基礎(chǔ)上，防止走過場，或虛構(gòu)事實(shí)的情況發(fā)生。 第 五 條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照協(xié)議約定完成審計(jì)工作并出具工程審計(jì)報(bào)告初稿，如有特殊情況需要延長審計(jì)時(shí)間，由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)作出書面 說明，總經(jīng)辦視情況作出相應(yīng)意見。 第 三 條 在審計(jì)過程中，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)與工程結(jié)算中心、建設(shè)單位（分、子公司）和施工單位的相關(guān)事宜?？偨?jīng)辦在對結(jié)算資料的完整性進(jìn)行審核后移交工程結(jié)算中 心。 第 二 條 為避免工程結(jié)算書年終集中報(bào)審，降低審計(jì)質(zhì)量，影響財(cái)務(wù)決算，進(jìn)一步規(guī)范工程結(jié)算審核時(shí)間 （一）施工單位應(yīng)在工程完工后 20 天內(nèi)提交工程結(jié)算資料。 設(shè)備、材料是否按國家定價(jià)或市場價(jià)計(jì)價(jià) ,材料預(yù)算價(jià)格與實(shí)際價(jià)格是否準(zhǔn)確 。 施工企業(yè)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與其資質(zhì)等級或合同規(guī)定相符 ,工程類別是否符合取費(fèi)系數(shù)的規(guī)定 ,取費(fèi)系數(shù)及計(jì)算是否符合規(guī)定 。 第 四 章 審計(jì)內(nèi)容 第 一 條 工程建設(shè)項(xiàng)目審 計(jì)的內(nèi)容 （一）以招投標(biāo)形式實(shí)現(xiàn)的一次性包死的分部、分項(xiàng)工程審計(jì)； （二）除上述情況以外的其他工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)。（附件 九 ） 由建設(shè)單位第一負(fù)責(zé)人及工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字同意向總經(jīng)辦提出審計(jì)申請， 由 工程結(jié)算中心（以建設(shè)單位名義）進(jìn)行復(fù)審后報(bào)總經(jīng)辦委托集團(tuán)公司聘請的委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核審，出具工程審計(jì)報(bào)告初稿后反饋總經(jīng)辦，最終由工程結(jié)算中心正式出具工程審計(jì)報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)辦備案后生效，并據(jù)此進(jìn)行工程結(jié)算。 （ 附件 八 ） 由 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)核審。 （二）項(xiàng)目合同預(yù)算在 5萬元以上的， 工程 竣工 結(jié)算審計(jì)采取 四審制 ，即： 由 建設(shè)單位及工程項(xiàng)目部（以工程項(xiàng)目部名義）初審 。 （附件 八 ） 由 工程結(jié)算中心終審。 第 二 條 為明確職責(zé)劃分， 提高工作效率，節(jié)約費(fèi)用，做如下規(guī)定： （一）項(xiàng)目合同預(yù)算在 5 萬元以 下 的， 工程 竣工 結(jié)算審計(jì)采取三審制， 即： 由 工程項(xiàng)目部初審 。 負(fù)責(zé)工程結(jié)算中心的人事考勤、資產(chǎn)登記、人員接待等 。 負(fù)責(zé)工程結(jié)算中心的日常辦公管理 。 負(fù)責(zé)工程結(jié)算中心的資料 、圖紙等 檔案管理 ， 計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)管理及內(nèi)業(yè)管理工作。 第二條 各專業(yè)造價(jià)工程師（土建、裝飾、 安裝、 市政園林） 對 各子分公司、項(xiàng)目部上報(bào)的工程結(jié)算成果進(jìn)行審核； 對工程結(jié)算 最終結(jié)果 進(jìn)行工料分析與統(tǒng)計(jì) ； 工程款 支付 的審核 與批復(fù) ； 負(fù)責(zé)對工程造價(jià)信息資料的收集與整理； 配合談判專員進(jìn)行結(jié)算相關(guān)事宜的談判； 參與工程結(jié)算制度的修訂； 參與動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控與項(xiàng)目成本控制管理考核； 協(xié)助工程結(jié)算中心經(jīng)理對集團(tuán)工程造價(jià)人員的招聘把關(guān)、人才的培養(yǎng)與輸出 ； 完成總經(jīng)理、工程結(jié)算中心經(jīng)理交辦的其他事宜。 第 五 條 本辦法適用于 集團(tuán) 工程結(jié)算中心 的 內(nèi)部 管理。 第三條 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的目的，在于促進(jìn)工程建設(shè)單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，降低工程成本，提高投資效益。工程結(jié)算 （審計(jì)） 中心 管理辦法 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)工程結(jié)算中心的規(guī)范化管理， 規(guī)范審計(jì) 和付款程序，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《 集團(tuán)工程結(jié)算制度 》的規(guī)定，結(jié)合公司工程項(xiàng)目建設(shè)的具體情況 和 工程造價(jià)形成的特點(diǎn) ，制訂本辦法。 第二條 本辦法所稱的 工程建設(shè)項(xiàng)目 審計(jì) 是指對 工程竣工結(jié)算價(jià)款的 審計(jì)，是工程結(jié)算中心依據(jù)合同約定、招投標(biāo)文件及建設(shè)單位（分、子公司）上報(bào)完整的竣工結(jié)算資料對工程竣工結(jié)算 價(jià)款 進(jìn)行審核，并配合總經(jīng)辦報(bào)送 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu) ， 最終 依據(jù) 社會(huì) 審計(jì)機(jī)構(gòu)審定結(jié)果與施工單位進(jìn)行最終結(jié)算價(jià)款 的 確定并進(jìn)行清算 活動(dòng)。 第四條 工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理，財(cái)務(wù)依據(jù)工程承包合同及集團(tuán)工程結(jié)算中心出具的終審報(bào)告中審定的工程造價(jià)進(jìn)行結(jié)算，實(shí)行“ 先審計(jì)，后結(jié)算 ” 的原則。 第二章 崗位編制及職能說明 第一條 工程結(jié)算中心經(jīng)理 協(xié)助總經(jīng)理推進(jìn)項(xiàng)目 工程結(jié)算相關(guān)工作； 工程結(jié)算中心 的內(nèi)部管理工作； 對各專業(yè)造價(jià)工程師結(jié)算結(jié)果 、支付款批復(fù)進(jìn)行 復(fù)核、最終確認(rèn) ； 與各分子公司、項(xiàng)目部預(yù)算責(zé)任人及其他相關(guān)人員的溝通、協(xié)調(diào)； 配合談判專員進(jìn)行結(jié)算相關(guān)事宜的談判； 負(fù)責(zé)工程結(jié)算 中心 制度的修訂； 建安成本的分析與統(tǒng)計(jì)； （進(jìn)度、質(zhì)量、成本、效益、安全等方面進(jìn)行全面分析、總結(jié)） 動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控與項(xiàng)目成本控制管理考核； 負(fù)責(zé)集團(tuán)工程造價(jià)人員的招聘把關(guān)、人才的培養(yǎng)與輸出。 第三條 結(jié)算中心文員 崗位職責(zé) 完成領(lǐng)導(dǎo)交送的各項(xiàng)事務(wù)，對公司的通知、文件要做到及時(shí)上傳下達(dá)，并將落實(shí)情況及時(shí)匯報(bào)。 負(fù)責(zé)工程結(jié)算中心的 各類 資 料 的接收、清點(diǎn)、登記、 分 發(fā) 、催辦、立卷、 歸檔 和銷毀 等 管理工作 ， 注意保密的原則 ； 來往文件資料收發(fā)應(yīng)及時(shí)登記臺(tái)帳，視文件資料的內(nèi)容和性質(zhì) ， 準(zhǔn)確及時(shí)遞交 。 參加部門會(huì)議，并做好會(huì)議記錄、整理工作。 第 三 章 審計(jì)范圍和審計(jì)程序 第 一 條 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)范圍，包括集團(tuán)與 XX 集團(tuán)投資的所有資本性支出項(xiàng)目及各單位的技改、維修工程項(xiàng)目，無論采取何種承建形式、金額大小，均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 由 建設(shè)單位（分、子公司）復(fù)審 。（附件 九 ） 由工程項(xiàng)目第一負(fù)責(zé)人簽字同意送審，經(jīng)建設(shè)單位（分、子公司）復(fù)審后，向總經(jīng)辦提出審計(jì)申請，并由工程結(jié)算中心進(jìn)行終審。 （附件 2） 由 工程結(jié)算中心（以建設(shè)單位名義）復(fù)審 。 由工程結(jié)算中心終審。 （三）總經(jīng)辦委托集團(tuán)公司聘請的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核審所支付的審計(jì)費(fèi)，由各建設(shè)單位承擔(dān)。 第 二 條 工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)，審查工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性 （一） 工程建設(shè)項(xiàng)目是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行建設(shè)，并符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)； （二）竣工結(jié)算的依據(jù)是否符合合同條款有關(guān)規(guī)定，結(jié)算資料和手續(xù)是否齊全； （三）工程預(yù)（結(jié)）算書的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法 按工程量計(jì)算規(guī)則和經(jīng)審定的施工圖計(jì)算的工程量是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算等問題； 預(yù)算套用的定額是否與工程 應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符 ,各分項(xiàng)工程預(yù)算定額是否與設(shè)計(jì)文件相符 ,工程名稱、規(guī)格、計(jì)算單位是否一致 ,預(yù)算單價(jià)的換算是否準(zhǔn)確 ,有無套錯(cuò)定額情況 。 設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致 。 設(shè)計(jì)變更單、材料代用單、現(xiàn)場簽證單、工序驗(yàn)收單及補(bǔ)充預(yù)算書等是否真實(shí)、有效，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備，有無重簽、多簽等問題； 第 五 章 審計(jì)要求 第 一 條 由建設(shè)單位及工程項(xiàng)目部（以工程項(xiàng)目部名義）負(fù)責(zé)初審的工程項(xiàng)目，需在初審工作結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)，將附有工程量計(jì)算書，加蓋送審單位、編制單位公章及預(yù)算員專用章，并由甲方代表簽字的結(jié)算資料報(bào)送總經(jīng)辦。有關(guān)部門的初審工作應(yīng)在 15 天內(nèi)完成，并將結(jié)算資料送達(dá)總經(jīng)辦。 （二）對于施工單位未按時(shí)提交結(jié)算書，影響審計(jì)進(jìn)度和財(cái)務(wù)決算的，總經(jīng)辦實(shí)行待審制度。 第 四 條 最終審計(jì)結(jié)束后，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)組織工程結(jié)算中心、建設(shè)單位（分、子公司）和施工單位三方對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)，各方須在收到定案表后三個(gè)工作日內(nèi)，將簽署了意見的定案表返回總經(jīng)辦。 第 六 章 審計(jì) 原則 第一條 依據(jù)充分原則： 辦理竣工結(jié)算，必須依據(jù)充分，基礎(chǔ)資料齊全。 所有 資料應(yīng)具備的簽字、蓋章等手續(xù)務(wù)必齊全，否則不得辦理結(jié)算。 第三條 實(shí)事求是原則：對于出現(xiàn)的虛假簽證、后補(bǔ)變更、資料不能閉合等超常規(guī)現(xiàn)象， 應(yīng)結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際施工內(nèi)容，依據(jù)合同規(guī)定和結(jié)算原則進(jìn)行結(jié)算 。 第五條 克己奉公 原則：工程結(jié)算中心員工在結(jié)算過程中，應(yīng)始終將公司的利益放在第一位，遵守國家法律法規(guī) 及公司的各項(xiàng)規(guī)定，克己奉公，不得做以公司利益為代價(jià)主動(dòng)索要或被動(dòng)接受財(cái)物等任何損公肥私的事情 。 第七條 合理低價(jià)原則：工程結(jié)算工作應(yīng)以客觀事實(shí)、工程合同等為依據(jù)，充分理解、靈活運(yùn)用國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定及現(xiàn)場資料證據(jù)，追求以合理較低價(jià)格確定工程造價(jià)。工程管理中心將定期或不定期地對結(jié)算審核過程及結(jié)果進(jìn)行全面或針對性的審查。 第 七 章 審計(jì) 流程 第一條 送審 資料 的 接收 、 審核 與分發(fā) 所有結(jié)算資料的申報(bào)統(tǒng)一交由結(jié)算中心 文員 處，文員在 接到送審 的項(xiàng)目結(jié)算 資料， 按照 中心對送審資料的要求， 審核 后 在審核欄內(nèi)簽 屬意見 ，予以接收或退回。 2）送審資料的內(nèi)容 只要不符合下列條件之一者，立即予以退回 并要求送審單位在 2個(gè)工作日 內(nèi) 補(bǔ)全資料。 文員對接收的結(jié)算資料，做好清單登記 、歸檔， 即日 填寫《 集團(tuán)工程結(jié)算中心審計(jì)任務(wù)書 》 （見《 工程結(jié)算中心管理辦法 》附件六，附資料清單 ） ，交由結(jié)算中心經(jīng)理簽署后， 將相應(yīng)的結(jié)算資料 分發(fā)給相應(yīng)任務(wù)人 （專業(yè)造價(jià)工程師） ，每個(gè) 結(jié)算 任務(wù)確定唯一 主審人員 。 第二條 結(jié)算的審核 與編制 結(jié)算編制的依據(jù) 與要求 編制依據(jù)： 已完工工程的書面驗(yàn)收合