【正文】 人員 通知施工單位前來核對(duì) ， 同時(shí) 讓施工單位提供 送審資料完整、真實(shí)性的 《 承諾書 》 （見《工程結(jié)算中心管理辦法》 附件三）和《 竣工圖結(jié)算 初審結(jié)果意見書》（見《 工程結(jié)算中心管理辦法 》附件七） ，否則不予辦理 。對(duì)于因市場(chǎng)波動(dòng)而引起的材料價(jià)差費(fèi)用，審核重點(diǎn)是看補(bǔ)差方式是否合情合理。對(duì)于施工中發(fā)生的費(fèi)用，如腳手架使用，材料超距離運(yùn)輸，大型機(jī)械使用，高層建筑增加費(fèi)，遠(yuǎn)距離工程增加費(fèi)等，在審核時(shí)首先要對(duì)項(xiàng)目本身實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行核實(shí)，其次對(duì)計(jì)算中所采用的系數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到實(shí)事求是盡量避免差錯(cuò)。如其他直接費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)以定額直接費(fèi)及報(bào)告期直接費(fèi)價(jià)格指數(shù)或價(jià)差調(diào)整之和為基數(shù)；間接費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)均以應(yīng)按程序分別計(jì)算或先以統(tǒng)一的基數(shù)換算各項(xiàng)費(fèi)率后，用綜合費(fèi)率計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用。 其他 各項(xiàng) 費(fèi)用的 計(jì)取 審核 1） 取費(fèi)及執(zhí)行文件的審核 建安工程的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按合同要求或項(xiàng)目建設(shè)期間與計(jì)價(jià)定額配套使用的建安工程費(fèi)用定額及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，先審核各項(xiàng)費(fèi)率、價(jià)格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價(jià)差調(diào)整計(jì)算是否符合要求，后核實(shí)特殊費(fèi)用和計(jì)算程序。否則，審核人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，將不符合規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用堅(jiān)決核減，從而確保工程結(jié)算中現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用的真實(shí)性。對(duì)設(shè)計(jì)變更的審核重點(diǎn)應(yīng)放在工程量有否重復(fù)計(jì)算上，對(duì)設(shè)計(jì)變更所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)合同和有關(guān)協(xié)議分清責(zé)任方和費(fèi)用的承擔(dān)方。審核時(shí)要做好調(diào)查 研究 ，并不是所有簽證都照搬照用，應(yīng)對(duì)簽證程序及內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真 分析 、區(qū)別對(duì)待、正確引用。 2）對(duì)換算的定額單價(jià)的審核 —— 要注意換算的消耗量，還要弄清允許換算的內(nèi)容是定額中的人工、材料或機(jī)械中的全部還是部分？采用的系數(shù)是否正確？這些都將直接影響單價(jià)的高低。定額單價(jià)沒有的項(xiàng)目應(yīng)按類似定額進(jìn)行分析換算，或提出人工、機(jī)械、材料計(jì)價(jià)依據(jù)，編制補(bǔ)充單價(jià)；不得高套、拆算、不得隨意毛估或重復(fù)計(jì)算。三是在核算時(shí)不按規(guī)定的定額單價(jià)換算。 在一般情況下，工程的定額單價(jià)都有具體規(guī)定，編制工程結(jié)算時(shí)只要參照定額單價(jià)的明細(xì)子目直接就可以套用。定額套用是一項(xiàng)復(fù)雜、政策性強(qiáng)的工作。 (2)計(jì)量單位必須一致。 工程量的審核，應(yīng)注意以下 2點(diǎn)： (1)口徑必須一致。 熟悉并掌握送審資料 各專業(yè)工程師在收到任務(wù)單及相關(guān)結(jié)算 資料 后，根據(jù)結(jié)算工作限時(shí)要求，在 13個(gè)工作日內(nèi) 熟悉送審資料， 核實(shí)竣工圖紙的完整性，應(yīng)在全面熟悉竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證等竣工資料的基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)地閱讀施工合同條款 、招投標(biāo)文件 ，熟悉和理解合同內(nèi)容，明確該項(xiàng)工程的承包形式、計(jì)價(jià)方式、結(jié)算編制原則、價(jià)差調(diào)整辦法、工 程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的結(jié)算方式等，正確區(qū)分結(jié)算資料依據(jù)的有效性和合法性，正確理解并把握合同條款的真切含義，圍繞合同約定，對(duì)竣工結(jié)算資料依法進(jìn)行核查，如有 疑 點(diǎn)、難點(diǎn)， 可向后臺(tái)分析處咨詢，如有必要可 要求承包單位的授權(quán)代表當(dāng)面作出有效、合理的 答疑 ， 做好錄音工作， 并以會(huì)議紀(jì)要的形式確認(rèn)。 單項(xiàng)工程的 結(jié)算工作 原則上 在 規(guī)定的結(jié)算時(shí)限 內(nèi)確認(rèn)完畢 。 1）送審資料的要求： ①所有的送審資料必須是原件且手續(xù)齊全； ②所有的送審資料必須 附 分類明確的清單明細(xì)，并按清單中的內(nèi)容和順序裝訂整齊， 資料 內(nèi)容須清晰 可辨。 第八條 互審原則、內(nèi)部控制原則：工程結(jié)算需建立起結(jié)算人員之間、部門之間的編制及審核內(nèi)部控制體系；重要的工程結(jié)算皆須經(jīng)過多級(jí)審核（最少兩級(jí)）， 并具有審核的書面記錄及簽章，實(shí)現(xiàn)互審、內(nèi)部控制。 第四條 準(zhǔn)確高效原則： 工程結(jié)算中心的結(jié)算人員應(yīng)具備很高的專業(yè)水平， 保持信息通達(dá)，及時(shí)了解最新價(jià)格信息， 確保結(jié)算工作中的各項(xiàng)計(jì)算準(zhǔn)確、清晰、合理，同時(shí)工程結(jié)算工作應(yīng)保持較高良好的工作效率， 充分考慮不確定因素，準(zhǔn)確高效地嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限及時(shí)完成工作。具體包括： 工程合同、招投標(biāo)文件、竣工 圖紙、設(shè)計(jì) 變更 、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、價(jià)格確認(rèn)書、會(huì)議紀(jì)錄、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和驗(yàn)收單 、 其他施工資料 、 原施工圖預(yù)算和報(bào)價(jià)單 、 甲供材料設(shè)備清單 等等 ，保證竣工結(jié)算建立在事實(shí)基礎(chǔ)上，防止走過場(chǎng)，或虛構(gòu)事實(shí)的情況發(fā)生。 第 三 條 在審計(jì)過程中，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)與工程結(jié)算中心、建設(shè)單位（分、子公司）和施工單位的相關(guān)事宜。 第 二 條 為避免工程結(jié)算書年終集中報(bào)審，降低審計(jì)質(zhì)量，影響財(cái)務(wù)決算，進(jìn)一步規(guī)范工程結(jié)算審核時(shí)間 （一）施工單位應(yīng)在工程完工后 20 天內(nèi)提交工程結(jié)算資料。 施工企業(yè)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與其資質(zhì)等級(jí)或合同規(guī)定相符 ,工程類別是否符合取費(fèi)系數(shù)的規(guī)定 ,取費(fèi)系數(shù)及計(jì)算是否符合規(guī)定 。（附件 九 ） 由建設(shè)單位第一負(fù)責(zé)人及工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字同意向總經(jīng)辦提出審計(jì)申請(qǐng)， 由 工程結(jié)算中心（以建設(shè)單位名義）進(jìn)行復(fù)審后報(bào)總經(jīng)辦委托集團(tuán)公司聘請(qǐng)的委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核審，出具工程審計(jì)報(bào)告初稿后反饋總經(jīng)辦，最終由工程結(jié)算中心正式出具工程審計(jì)報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)辦備案后生效，并據(jù)此進(jìn)行工程結(jié)算。 （二）項(xiàng)目合同預(yù)算在 5萬(wàn)元以上的， 工程 竣工 結(jié)算審計(jì)采取 四審制 ，即： 由 建設(shè)單位及工程項(xiàng)目部（以工程項(xiàng)目部名義）初審 。 第 二 條 為明確職責(zé)劃分， 提高工作效率，節(jié)約費(fèi)用，做如下規(guī)定： （一）項(xiàng)目合同預(yù)算在 5 萬(wàn)元以 下 的， 工程 竣工 結(jié)算審計(jì)采取三審制， 即： 由 工程項(xiàng)目部初審 。 負(fù)責(zé)工程結(jié)算中心的日常辦公管理 。 第二條 各專業(yè)造價(jià)工程師（土建、裝飾、 安裝、 市政園林） 對(duì) 各子分公司、項(xiàng)目部上報(bào)的工程結(jié)算成果進(jìn)行審核； 對(duì)工程結(jié)算 最終結(jié)果 進(jìn)行工料分析與統(tǒng)計(jì) ； 工程款 支付 的審核 與批復(fù) ； 負(fù)責(zé)對(duì)工程造價(jià)信息資料的收集與整理； 配合談判專員進(jìn)行結(jié)算相關(guān)事宜的談判； 參與工程結(jié)算制度的修訂； 參與動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控與項(xiàng)目成本控制管理考核； 協(xié)助工程結(jié)算中心經(jīng)理對(duì)集團(tuán)工程造價(jià)人員的招聘把關(guān)、人才的培養(yǎng)與輸出 ； 完成總經(jīng)理、工程結(jié)算中心經(jīng)理交辦的其他事宜。 第三條 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的目的，在于促進(jìn)工程建設(shè)單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，降低工程成本，提高投資效益。 第二條 本辦法所稱的 工程建設(shè)項(xiàng)目 審計(jì) 是指對(duì) 工程竣工結(jié)算價(jià)款的 審計(jì)，是工程結(jié)算中心依據(jù)合同約定、招投標(biāo)文件及建設(shè)單位（分、子公司）上報(bào)完整的竣工結(jié)算資料對(duì)工程竣工結(jié)算 價(jià)款 進(jìn)行審核，并配合總經(jīng)辦報(bào)送 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu) ， 最終 依據(jù) 社會(huì) 審計(jì)機(jī)構(gòu)審定結(jié)果與施工單位進(jìn)行最終結(jié)算價(jià)款 的 確定并進(jìn)行清算 活動(dòng)。 第二章 崗位編制及職能說明 第一條 工程結(jié)算中心經(jīng)理 協(xié)助總經(jīng)理推進(jìn)項(xiàng)目 工程結(jié)算相關(guān)工作； 工程結(jié)算中心 的內(nèi)部管理工作； 對(duì)各專業(yè)造價(jià)工程師結(jié)算結(jié)果 、支付款批復(fù)進(jìn)行 復(fù)核、最終確認(rèn) ； 與各分子公司、項(xiàng)目部預(yù)算責(zé)任人及其他相關(guān)人員的溝通、協(xié)調(diào)； 配合談判專員進(jìn)行結(jié)算相關(guān)事宜的談判； 負(fù)責(zé)工程結(jié)算 中心 制度的修訂； 建安成本的分析與統(tǒng)計(jì)； （進(jìn)度、質(zhì)量、成本、效益、安全等方面進(jìn)行全面分析、總結(jié)） 動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控與項(xiàng)目成本控制管理考核； 負(fù)責(zé)集團(tuán)工程造價(jià)人員的招聘把關(guān)、人才的培養(yǎng)與輸出。 負(fù)責(zé)工程結(jié)算中心的 各類 資 料 的接收、清點(diǎn)、登記、 分 發(fā) 、催辦、立卷、 歸檔 和銷毀 等 管理工作 ， 注意保密的原則 ； 來往文件資料收發(fā)應(yīng)及時(shí)登記臺(tái)帳，視文件資料的內(nèi)容和性質(zhì) ， 準(zhǔn)確及時(shí)遞交 。 第 三 章 審計(jì)范圍和審計(jì)程序 第 一 條 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)范圍，包括集團(tuán)與 XX 集團(tuán)投資的所有資本性支出項(xiàng)目及各單位的技改、維修工程項(xiàng)目，無(wú)論采取何種承建形式、金額大小，均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（附件 九 ） 由工程項(xiàng)目第一負(fù)責(zé)人簽字同意送審，經(jīng)建設(shè)單位（分、子公司）復(fù)審后，向總經(jīng)辦提出審計(jì)申請(qǐng)，并由工程結(jié)算中心進(jìn)行終審。 由工程結(jié)算中心終審。 第 二 條 工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)，審查工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性 （一） 工程建設(shè)項(xiàng)目是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行建設(shè)，并符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)； （二）竣工結(jié)算的依據(jù)是否符合合同條款有關(guān)規(guī)定，結(jié)算資料和手續(xù)是否齊全； （三）工程預(yù)（結(jié)）算書的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法 按工程量計(jì)算規(guī)則和經(jīng)審定的施工圖計(jì)算的工程量是否準(zhǔn)確，有無(wú)重算、漏算等問題； 預(yù)算套用的定額是否與工程 應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符 ,各分項(xiàng)工程預(yù)算定額是否與設(shè)計(jì)文件相符 ,工程名稱、規(guī)格、計(jì)算單位是否一致 ,預(yù)算單價(jià)的換算是否準(zhǔn)確 ,有無(wú)套錯(cuò)定額情況 。 設(shè)計(jì)變更單、材料代用單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、工序驗(yàn)收單及補(bǔ)充預(yù)算書等是否真實(shí)、有效，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備，有無(wú)重簽、多簽等問題； 第 五 章 審計(jì)要求 第 一 條 由建設(shè)單位及工程項(xiàng)目部（以工程項(xiàng)目部名義）負(fù)責(zé)初審的工程項(xiàng)目，需在初審工作結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)，將附有工程量計(jì)算書，加蓋送審單位、編制單位公章及預(yù)算員專用章，并由甲方代表簽字的結(jié)算資料報(bào)送總經(jīng)辦。 （二）對(duì)于施工單位未按時(shí)提交結(jié)算書，影響審計(jì)進(jìn)度和財(cái)務(wù)決算的，總經(jīng)辦實(shí)行待審制度。 第 六 章 審計(jì) 原則 第一條 依據(jù)充分原則： 辦理竣工結(jié)算，必須依據(jù)充分，基礎(chǔ)資料齊全。 第三條 實(shí)事求是原則：對(duì)于出現(xiàn)的虛假簽證、后補(bǔ)變更、資料不能閉合等超常規(guī)現(xiàn)象， 應(yīng)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工內(nèi)容，依據(jù)合同規(guī)定和結(jié)算原則進(jìn)行結(jié)算 。 第七條 合理低價(jià)原則：工程結(jié)算工作應(yīng)以客觀事實(shí)、工程合同等為依據(jù)，充分理解、靈活運(yùn)用國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定及現(xiàn)場(chǎng)資料證據(jù)，追求以合理較低價(jià)格確定工程造價(jià)。 第 七 章 審計(jì) 流程 第一條 送審 資料 的 接收 、 審核 與分發(fā) 所有結(jié)算資料的申報(bào)統(tǒng)一交由結(jié)算中心 文員 處，文員在 接到送審 的項(xiàng)目結(jié)算 資料， 按照 中心對(duì)送審資料的要求， 審核 后 在審核欄內(nèi)簽 屬意見 ，予以接收或退回。 文員對(duì)接收的結(jié)算資料，做好清單登記 、歸檔， 即日 填寫《 集團(tuán)工程結(jié)算中心審計(jì)任務(wù)書 》 （見《 工程結(jié)算中心管理辦法 》附件六，附資料清單 ） ，交由結(jié)算中心經(jīng)理簽署后， 將相應(yīng)的結(jié)算資料 分發(fā)給相應(yīng)任務(wù)人 （專業(yè)造價(jià)工程師） ，每個(gè) 結(jié)算 任務(wù)確定唯一 主審人員 。是按照 竣工 圖紙 的要求，結(jié)合 相關(guān) 定額、施工組織設(shè)計(jì)、施工合同或協(xié)議以及有關(guān)造價(jià)計(jì)算的規(guī)定和文件等，全面地審核工程數(shù)量、定額單價(jià)以及費(fèi)用計(jì)