【正文】 格證明、 竣工資料 、 工程款支付明細(xì) 、 甲供材料的領(lǐng)用臺(tái)帳及付款臺(tái)帳、 合同及補(bǔ)充合同（招標(biāo)書、投標(biāo)書、中標(biāo)通知）、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、竣工圖紙、涉及造價(jià)的會(huì)議紀(jì)要 及其它必要資 料文件 等 等 。是按照 竣工 圖紙 的要求，結(jié)合 相關(guān) 定額、施工組織設(shè)計(jì)、施工合同或協(xié)議以及有關(guān)造價(jià)計(jì)算的規(guī)定和文件等，全面地審核工程數(shù)量、定額單價(jià)以及費(fèi)用計(jì)算。 工程量 的 編制 審核 結(jié)算工程量編制 審核 以竣工圖為準(zhǔn)， 嚴(yán)格按竣工圖、工程量計(jì)算規(guī)則核實(shí)工程量，審查時(shí)要抓住工程量大且造價(jià)高的分項(xiàng)工程的工程量作為審核工作的重點(diǎn)，詳細(xì)計(jì)算、核對(duì)，對(duì)工程量小且單位造價(jià)低的分項(xiàng)工程可作一般性審查，審查時(shí)要注 意工程量計(jì)算的尺寸數(shù)據(jù)來源和計(jì)算方法，根據(jù)合同確定的計(jì)價(jià)方式注意區(qū)分各種版本定額工程量計(jì)算規(guī)則的異同點(diǎn)，注意計(jì)算規(guī)則規(guī)定應(yīng)扣除的部分是否已扣除，分清計(jì)算范圍。因此在工程量審核過程中，對(duì)審核中出現(xiàn)的疑問要深入施工現(xiàn)場逐一核對(duì)、查實(shí)，全面掌握工程實(shí)況，盡量減少和避免工程量的計(jì)算誤差。審核工程量時(shí)，應(yīng)注意審查施工圖列出的細(xì)目（工程細(xì)目所包括的工作內(nèi)容和范圍）與預(yù)算定額中的工程細(xì)目是否 相一致，只有一致才能套用預(yù)算定額中的預(yù)算單價(jià)。反之，如果預(yù)算定額中沒有包括安裝費(fèi)或刷素水泥漿一道，那么在計(jì)算這部分工程量時(shí)，就應(yīng)該另列項(xiàng)目計(jì)算。審核工程量時(shí)，應(yīng)注意審查施工圖列出的計(jì)量單位，是否與預(yù)算定額中的計(jì)量單位相一致，只有一致才能套用預(yù)算定額中的預(yù)算單價(jià)。 定額單價(jià)的套用 正確把握定額套用界限，做好單價(jià)套用審核。這就要求審核人員在審核工作中要熟悉每個(gè)定額子目所包括的工作內(nèi)容、適用范圍、調(diào)整系數(shù)、附加注釋及說明等。所以審核中應(yīng)正確把握定額子目 的套用界限，實(shí)事求是加以核定。然而在實(shí)際操作中，定額單價(jià)套用往往出現(xiàn)差錯(cuò)。二是錯(cuò)將定額中包含的工作內(nèi)容分離多估冒報(bào)或少估漏報(bào)。四是補(bǔ)充的定額單價(jià)缺乏依據(jù)，也沒有經(jīng)過批準(zhǔn)就直接進(jìn)入結(jié)算等等。 除投資包干部分外，結(jié)算單價(jià)應(yīng)按合同約定或招投標(biāo)規(guī)定的計(jì)價(jià)定額與計(jì) 價(jià)原則執(zhí)行，一般以當(dāng)?shù)兀ɑ蛐袠I(yè)）當(dāng)時(shí)執(zhí)行的建安工程預(yù)算定額單價(jià)，當(dāng)?shù)兀ɑ蛐袠I(yè)）、建設(shè)行政主管部門和工程造價(jià)管理部門發(fā)布的報(bào)告期價(jià)格指數(shù)及有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。 1）對(duì)直接套用定額單價(jià)的審核 —— 首先要注意采用的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與設(shè)計(jì)圖紙標(biāo)準(zhǔn)是否要求相一致，如構(gòu)件名稱、斷面形式、強(qiáng)度等級(jí)（砼標(biāo)號(hào)、水泥砂漿比例）等。如塊料面層下找平層；瀝青卷材防水層，瀝青隔氣層下的冷 底子油；預(yù)制構(gòu)件的鐵件；屬于建筑工程范疇的給排水設(shè)施。 3）對(duì)補(bǔ)充定額的審核 —— 主要是檢查編制的依據(jù)和方法是否正確，材料預(yù)算價(jià)格、人工工日及機(jī)械臺(tái)班單價(jià)是否合理。對(duì)于設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證的審核，應(yīng)按合同要求，正確甄別其有效性與合法性。首先應(yīng)檢查簽證的簽字或蓋章是否有效，簽字人員是否是合同中規(guī)定的相關(guān)人員，否則應(yīng)視為無效簽證不予 采用。對(duì)因承包商管理不善所增加的工程量，不能給予另外 計(jì)算 。 對(duì)現(xiàn)場簽證應(yīng)著重審核以下幾點(diǎn)： (1)由于有的建設(shè)單位駐工地代表對(duì)工程結(jié)算和有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理的規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額及其 有關(guān)規(guī)定中的詞意或界限含義的理解，造成不該簽的項(xiàng)目盲目簽證。例如：工程開工后設(shè)計(jì)變更的損失和施工圖錯(cuò)誤引起的損失；停電，停水損失，由甲方責(zé)任造成的，超過定額規(guī)定的范圍；由于設(shè)計(jì)或甲方供應(yīng)的設(shè)備、材料的原因而造成的工程返工；受自然災(zāi)害引起的損失，如暴雨、大水、風(fēng)暴等自然災(zāi)害使工程受損；夜間施工記錄或甲方要求趕工；地下障礙物的處理；由于資金不到位，長時(shí)間停工的損失；材料代用及現(xiàn)場臨時(shí)修改，已征得對(duì)方 同意后所發(fā)生的費(fèi)用；定額外用工用料，如在墻壁和樓板上人工鑿洞等均不包括在施工圖預(yù)算內(nèi)，可計(jì)算現(xiàn)場簽證費(fèi)用。 (2) 現(xiàn)場簽證內(nèi)容、項(xiàng)目要清楚，只有金額，沒有工程內(nèi)容和數(shù)量，手續(xù)不完備的簽證，不能作為工程結(jié)算的憑證。 (4)凡現(xiàn)場簽證必須具備甲方駐工地代表和施工單位現(xiàn)場負(fù)責(zé)人雙方簽字或蓋章，口頭承諾不能作為結(jié)算的依據(jù)。建安工程的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按合同要求或項(xiàng)目建設(shè)期間與計(jì)價(jià)定額配套使用的建安工程費(fèi)用定額及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，先審核各項(xiàng)費(fèi)率、價(jià)格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價(jià)差調(diào)整計(jì)算是否符合要求，后核實(shí)特殊費(fèi)用和計(jì)算程序。建筑工程按工程類別取費(fèi)，計(jì)取基數(shù)不同的應(yīng)分別計(jì)算。 對(duì)取費(fèi)及執(zhí)行文件的審核，應(yīng)注意以下 7 個(gè)方面：一是費(fèi)用定額與采用的預(yù)算定額相配套；二是取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的取定與地區(qū)分類及工程類別是否相符；三是取費(fèi)基數(shù)是否正確；四是按規(guī)定有些簽證應(yīng)放在獨(dú)立費(fèi)中的費(fèi)用，是否放在了定額直接費(fèi)中取費(fèi)計(jì)算；五是有否不該收取的費(fèi)率照收；六是其他費(fèi)用 的計(jì)列是否有漏項(xiàng)；七是結(jié)算中是否正確地按國家或地方有關(guān)調(diào)整文件規(guī)定收費(fèi)。其他費(fèi)用大體有四類：一是施工中發(fā)生的費(fèi)用；一是政策性規(guī)定的費(fèi)用；一是市場波動(dòng)產(chǎn)生的材料價(jià)差費(fèi)用；一是實(shí)行激勵(lì)機(jī)制產(chǎn)生的費(fèi)用。對(duì)于政策性規(guī)定的費(fèi)用，審核時(shí)要以相應(yīng)的文件為準(zhǔn)。在計(jì)費(fèi)上就要按文件確定的時(shí)間界線分段計(jì)算，不同性質(zhì)、不同等級(jí)的企業(yè)要按規(guī)定核定，調(diào)減系數(shù)和調(diào)減基數(shù)，在審核稅金時(shí)，除審查是否執(zhí)行正常稅率外，重點(diǎn)要審核某些已含稅的項(xiàng)目是否在結(jié)算中重復(fù)計(jì)算。目前在實(shí)際操作中，往往采取三種補(bǔ)差方式，一是按合同訂的單價(jià)補(bǔ)差；二是按各地市發(fā)布的市場價(jià)格信息補(bǔ)差；三是按施工單位提交的質(zhì)保書和發(fā)票，加權(quán)平均價(jià)補(bǔ)差。對(duì)于實(shí)行激勵(lì)機(jī)制產(chǎn)生的費(fèi)用，如優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)、超工費(fèi)等就要以合同、協(xié)議為計(jì)費(fèi)依據(jù)。 各專業(yè)工程師對(duì)施工單位提出的有效意見與其進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)時(shí)限與施工 單位做出書面約定，超過時(shí)限而沒有核對(duì)完成的，由施工單位提出延長審計(jì)時(shí)間的書面文件后繼續(xù)進(jìn)行。 雙方就竣工圖紙 結(jié)算 初審結(jié)果達(dá)成一致后， 由 主審人員 按照發(fā)包合同的要求和有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行工程價(jià)款的優(yōu)惠下浮、 工程期間工程 索賠費(fèi)用 的 落實(shí)（談判），把工程造價(jià)落到實(shí)處， 填寫 《 工程結(jié)算審 核 （復(fù) 審） 單 》 （見《 工程結(jié)算中心管理辦法 》附件 八 ） ，給結(jié)算中心經(jīng)理審核， 主審人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量 全面 負(fù)責(zé)。 結(jié)算中心文員 將 《 工程結(jié)算審 核 （復(fù) 審） 單 》 及相關(guān)資料 提交總經(jīng)辦送外審 。 （見 《 工程結(jié)算中心管理辦法 》 附件 九 ）。有突出的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的，要寫出專題總結(jié)分析報(bào)告 。 第 八 章 審計(jì)處理 第 一 條 對(duì)于工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果 ，可采取不同的處理方式 ： （一）僅限于工程造價(jià)核減，依據(jù)工程結(jié)算中心出具的工程最終審計(jì)報(bào)告進(jìn)行結(jié)算； （二）對(duì)于在工程審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的工程發(fā)包、工程管理及財(cái)務(wù)核算等方面的問題，應(yīng)出具問題分析書面報(bào)告。 第 九 章 工程款支付 申請(qǐng)批復(fù) 第一條 工程進(jìn)度款是項(xiàng)目建設(shè)單位（業(yè)主）按工程承包合同有關(guān)條款規(guī)定的工程合 格產(chǎn)品的價(jià)格，依據(jù)監(jiān)理工程師簽署的 合格 工程量 ，支付給施工單位的項(xiàng)目工程進(jìn)度款 。 第二條 支付申請(qǐng)的接收與分發(fā) 所有項(xiàng)目的工程款支付申請(qǐng)由 建筑事業(yè)部專人提交結(jié) 算中心固定單價(jià)合同 固定總價(jià)合同 費(fèi)率合同 形象進(jìn)度是否符合合同要求 全部合格 承包方提交給監(jiān)理 工程款支付申請(qǐng)表 監(jiān)理填寫《 工程款支付證書 》發(fā)送至工程結(jié)算中心 郵箱 工程結(jié)算中心專業(yè)工程師簽署意見 質(zhì)保資料是否齊全有效 現(xiàn)場質(zhì)量驗(yàn)收 不合格項(xiàng) 建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方共同驗(yàn)收 建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方共同 復(fù)核工程量，建設(shè)方復(fù)核價(jià)款 建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方 共同復(fù)核工程量 同時(shí)提交合同、補(bǔ)充協(xié)議、 設(shè)計(jì)變更及甲方聯(lián)系單等 傳真 承包方提交 給監(jiān)理 報(bào)驗(yàn) 申請(qǐng) 表 監(jiān)理將工程款支付證書 蓋章發(fā)給建設(shè)方 文員處，文員在接收到項(xiàng)目的工程款支付申請(qǐng)及資料后，按照中心對(duì) 工程款支付申請(qǐng) 的要 求，審核后，予以接收或退回。 第三條 工程款支付申請(qǐng)的審核與批復(fù) 審核依據(jù)及要求 審核依據(jù)： 工 程款支付申請(qǐng)表 （含 計(jì)價(jià)表） 、 工程款支付證書 、 報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表 、 合同文件 、監(jiān)理平時(shí)資料，其它的 可以向現(xiàn)場監(jiān)理進(jìn)一步咨詢或要求增加提供必要的附件 。 支付申請(qǐng)的審核 與批復(fù) 嚴(yán)格按合同辦理，審核工程款支付的每一道程序，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門的有關(guān)人員核實(shí)工程量，審核單價(jià)，審核累計(jì)款及扣款項(xiàng)目和加款項(xiàng)目。 ○ 2 分段支付和結(jié)算 即當(dāng)年開工、當(dāng)年不能竣工的工程按照工程形象進(jìn)度，劃分不同階段支付工程進(jìn)度款，而具體劃分在合同中都已明確。 ○ 3 竣工后一次結(jié)算 建設(shè)項(xiàng)目較少，工期較短（如在 12 月以內(nèi)）的工程，可以實(shí)行在施工過程中分幾次預(yù)支，竣工后一次結(jié)算的方法。 2）工程量 及價(jià)款計(jì)算 工程量清單中所列的工程量僅是對(duì)工程的估算量，不能作為承包商完成合同規(guī)定施工義務(wù)的結(jié)算依據(jù)。 采用單價(jià)合同的施工工作內(nèi)容應(yīng)以計(jì)量的數(shù)量作為支付進(jìn)度款的依據(jù)，而總價(jià)合同或單價(jià)包干混合式合同中按總價(jià)承包的部分可以按圖紙工程量作為支付依據(jù)，僅對(duì)變更部分予以 計(jì)量。對(duì)承包人已完成工程量的核實(shí)確認(rèn)，是支付工程款的前提。 簽署用語統(tǒng)一規(guī)范為： ○ 1 該批申請(qǐng)付款，符合合同約定，建議支付（大寫）元整； ○ 2 因施工資料不齊全（比如節(jié)點(diǎn)砼報(bào)告未出來、比如缺少材料質(zhì)保資料）、不符 合付款申請(qǐng)要求，故本次承包人的申請(qǐng)付款不同意。 ○ 3 本次工程款支付節(jié)點(diǎn)不符合合同要求，以發(fā)包人的審批意見為準(zhǔn)。 專業(yè)造價(jià)工程師審核、簽署意見后，交由結(jié)算中心文員，進(jìn)行登記、歸檔， 并 反饋給建筑事業(yè)部 ，同時(shí)將相關(guān)的資料整理，裝訂成冊(cè)，歸入檔案盒提交檔案館存放。 50萬～ 200萬 8～ 15 個(gè)工作日 200萬～ 500萬 15～ 20 個(gè)工作日 500萬～ 2021萬 20～ 25 個(gè)工作日 2021萬 以上 25～ 30 個(gè)工作日 第二條 階段性補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)： 核減比例 階段性補(bǔ)貼計(jì)算方法 0～ 6%（含 6%） 0 6%～ 10%（含 10%） (實(shí)際核減數(shù) 247。 結(jié)算報(bào)審 數(shù)－ 10%)結(jié)算報(bào)審數(shù)β 大于 15% 結(jié)算報(bào)審數(shù)（ 4% α +5% β） +（ 實(shí)際核減數(shù) 247。 結(jié)算報(bào)審數(shù) 實(shí)際核減數(shù)： 僅限工程量核減、 基價(jià)核減、計(jì)價(jià)核減， 不含水電費(fèi)扣減、工期