【正文】 定而展開的，計 劃工作的結(jié)果就是提供一份完整的計劃。計 劃工作就是要解決實現(xiàn)組織目標的六個方面的問題：為什么要做？做什么？誰去做？在什么地方做？在什么時候做？怎樣做？由于企業(yè)是在一定的外部環(huán)境條件下運行此資料來自 企業(yè) () (大量管理資料下載 ) 3 的，企業(yè)資源也是有限的，計劃工作實際是在外外部環(huán)境和內(nèi)部條件的約束下，確定企業(yè)在一定時期內(nèi)要達到的目標，制定實現(xiàn)目標的措施。 由計劃所表示的內(nèi)容可以看出，一份計劃實際包括了企業(yè)在計劃期內(nèi)要達到的目標和要完成的任務，這是計劃方案的核心。計劃的類型不同，它所包含的內(nèi) 容會有些差別。一般把用金額表示的項目計劃稱為預算，把具有較長時限的計劃稱為規(guī)劃。 二、計劃與計劃工作 1. 計劃 所謂計劃，是人們?yōu)榱藢崿F(xiàn)一定目標而制定的未來行動方案。例如，某公司以明 年銷售額達到 10億元人民幣作為它的經(jīng)營目標，它決定再增加 5個分店，采取廣告促銷策略，通過改善服務贏得更多顧客等，則是它明年的工作任務。 實現(xiàn)企業(yè)目標的途徑和方法稱為企業(yè)任務。只有具有時限性，目標才可進行比較。企業(yè)目標是企業(yè)在未來一定時期要實現(xiàn)的目的，所以它必須有一定的時間跨度，即時限性。從總體上看，企業(yè)的目標分兩類，一類是經(jīng)濟目標，另一類是社會目標。如質(zhì)量目標中的服務態(tài)度，用優(yōu)、良、差等模糊概念表示很容易理解，量化就不太合適。企業(yè)目標常常是量化的，因為量化的目標便于理解，在目標實現(xiàn)過程中也便于衡量和比較。為了具體地規(guī)范人的行為，必須將抽象的企業(yè)目的變成具體的目標。 企業(yè)的目的是抽象的，而且是沒有時限的。二是為社會提供產(chǎn)品和服務，滿足社會需求。我們在第二章中討論企業(yè)的經(jīng)濟性特征時已經(jīng)明確指出，社 會主義國家的企業(yè)有兩個根本目的。 本章在介紹了計劃與計劃管理的概念后，重點以企業(yè)經(jīng)營計劃為對象講述計劃的編制，計劃的實施控制和目標管理方法。計劃實施過程中難免發(fā)生偏差，以計劃為依據(jù)發(fā)現(xiàn)偏差，糾正偏差。此資料來自 企業(yè) () (大量管理資料下載 ) 1 第六章 企業(yè)計劃與實施控制 法約爾的組織管理理論，把企業(yè)管理看成是由五大職能構成的企業(yè)活動，其中計劃管理是首要職能。計劃管理之所以稱為首要職能，是因為其他職能的管理活動都是以計劃為依據(jù)進行的。這就是控制。 第一節(jié) 企業(yè)目標與計劃管理概述 一、企業(yè)目標與任務 任何企業(yè)都有自己的目的。一是爭取獲得最大利潤，不斷發(fā)展壯大自己。商品流通企業(yè)由于它的行業(yè)特點，它的第二個目的主要是通過組織商品流通或提供流通服務來滿足社會需求?？窟@種抽象的目的，無法指導企業(yè)的經(jīng)營活動，也不能激勵職工努力工作，因為抽象的目的不能具體地規(guī)范人的行為，即不能解決每個人干什么和如何干的問題。所謂目標，是指企業(yè)在未來一定時期內(nèi)要實現(xiàn)的明確、具體的目的 ，如某公司十年內(nèi)使自己的地位處于全行業(yè)之首、明年的銷售額比今年提高 5％、兩年內(nèi)使流通費用降低 2％，等等。但也不能過分強求量化，有些目標量化比較困難，只能用模糊的概念來表達，機械地量化可能使目標偏離實際。 既然一個企業(yè)的目的是多方面的，而且一個目的的實現(xiàn)通常需要多個目標來保證，如要實現(xiàn)公司利潤最大化，該公司至少要達到一定的經(jīng)營規(guī)模目標、利潤此資料來自 企業(yè) () (大量管理資料下載 ) 2 水平目 標和服務質(zhì)量目標等，因此，使目的具體化的目標更是多元的，企業(yè)目標的多元化形成了企業(yè)目標體系。 企業(yè)目標具有時限性。因此，凡談及企業(yè)目標，都必須有一個時限概念。從時限性看，企業(yè)的目標也可分為兩類，一類為近期目標，另一類為遠期目標，或稱戰(zhàn)略目標。從內(nèi)容上看，它比目標更加具體和明確。任務雖比目標更具體，但并不像目標那樣一定需要量化，而應具有更強的可操作性。計劃有時也稱預算、規(guī)劃等。 計劃的形式，通常是用數(shù)據(jù)加文字說明寫成的一種書面文件，它是通過計劃編制工作制定出來的。一份完整的企業(yè)經(jīng)營計劃應該包括如下幾方面的內(nèi)容：報告期的計劃執(zhí)行情況，包括計劃完成的結(jié)果、完成或未完成的原因；編制計劃的依據(jù)，包括國家有關的方針政策、經(jīng)濟形勢、企業(yè)的客觀條件；計劃期應達到的目標；實現(xiàn)目標的措施、手段和其他有關說明。 2．計劃工作 計劃工作也稱計劃管理，它是指預測未來，設立目標，決定政策，選擇方案以期經(jīng)濟地使用現(xiàn)有資源，把握未來發(fā)展獲得最大組織成效的活動。它包括對企業(yè)內(nèi)部的人力、物力、財力在數(shù)量上進行綜合平衡，在時間上合理安排，以及使企業(yè)內(nèi)部結(jié)構和企業(yè)行為與外部環(huán)境之間相互協(xié)調(diào)，保證目標的實現(xiàn)。 3．流通企業(yè)計劃工作的重要性 從宏觀來講，整個國民經(jīng)濟是一個大系統(tǒng)，在現(xiàn)代的社會化大生產(chǎn)條件下，生產(chǎn)技術復雜、勞動分工細、生產(chǎn)的專業(yè)化程度高，部門間、企業(yè)間和生產(chǎn)環(huán)節(jié)間的協(xié)作十分密切。商品流通企業(yè)處于社會再生產(chǎn)過程的中介地位，它連接著生產(chǎn)和消費，特別是從事生產(chǎn)資料流通的物資企業(yè)，它連接的是生產(chǎn)和生產(chǎn)消費，物資流通環(huán)節(jié)的混亂必然造成整 個國民經(jīng)濟系統(tǒng)的失調(diào)，這就要求流通企業(yè)必須加強計劃性，減少或消除這種失調(diào)，國民經(jīng)濟這個大系統(tǒng)才能穩(wěn)步發(fā)展。美國企業(yè)家理查史羅馬 ()在《無謬管理》一書中指出：“對一件方案，寧可延誤其計劃之時間以確保日后執(zhí)行之成功，切勿在毫無適切的輪廓之前即草率開始執(zhí)行，而終于導致錯失該方案之目標。盲目的 行動不可能達到理想的效果。這一目標既是企業(yè)其他管理活動的依據(jù)，也是領導者、管理者衡量經(jīng)營管理效果的標準。領導和管理者要以計劃目標為依據(jù)進行指揮和控制，出現(xiàn)問題也是對照計劃目標進行檢查和調(diào)整?？梢哉f，企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動，都是圍繞著企業(yè)目標的實現(xiàn)而展開的。 （ 2） 加強計劃管理可減少風險損失。處于這種環(huán)境中的流通企業(yè)，它的經(jīng)營狀況將受到瞬息萬變的此資料來自 企業(yè) () (大量管理資料下載 ) 4 經(jīng)濟因素的影響，因而會遇到各種風險，如價格波動、供求失衡、金融市場的變化等。而且，計劃在執(zhí)行的過程中，還可通過經(jīng)常的檢查和調(diào)整，進一步遏制不良后果的發(fā)生。 （ 3） 加強計劃工作可以充分利用資源，提高經(jīng)濟效益。特別是資金的有利利用，對流通企業(yè)的正常經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益至關重要。 （ 4） 加強計劃管理可使各部門之間更好地協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮綜合效應的作用。企業(yè)很小時，企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)比較簡單，可以沒有計劃。 第二節(jié) 企業(yè)計劃的種類 一、計劃的種類 流通企業(yè)的計劃通常有以下兩種分類方法： 1．按計劃期的長短分類 這種分類方法把企業(yè)計劃分為長期計劃、年度計劃和短期計劃。長期計劃的內(nèi)容主要是確定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍等，它是企業(yè)今后較長一段時期內(nèi)的經(jīng)營的指導思想和行動指南。 （ 2） 年度計劃 計劃期為一年，一般是一個自然年。由于年度計劃以自然年為計劃期，此資料來自 企業(yè) () (大量管理資料下載 ) 5 時間不太長，而且在一個自然年內(nèi)，內(nèi)外部條件的變化有較強的規(guī)律性，比較容易預測，因而確定的計劃目標精度比較高，計劃指標具體。 （ 3）短期計劃 短期計劃也稱作業(yè)計劃和進度計劃，一般以季度、月、旬為計劃周期。 2．按計劃表示的內(nèi)容和職能分類 按計劃表示的內(nèi)容和職能劃分，可將計劃分為如下幾種類型： （ 1） 商品流轉(zhuǎn)計劃 商品流轉(zhuǎn)計劃是商品流通企業(yè)的基本計劃，它對企業(yè)在計劃期內(nèi)組織商品流通的規(guī)模予以規(guī)定。 商品銷售計劃是以市場需求為依據(jù)編制的。 商品購進計劃是以商品銷售計劃為依據(jù)編制的，是商品銷售計劃的資源保證。 商品庫存計劃。庫存計劃的指標主要有庫存量、庫存金額、庫存結(jié)構和庫存控制策略等。但編制短期計劃時則應分開編制，而且是由相應的業(yè)務部門各自編制。它包括流動資金計劃、商品流通 費用計劃和利潤計劃三部分，其中流動資金計劃中的重點是現(xiàn)金計劃。 財務計劃的指標主要通過現(xiàn)金計劃、預期損益表和預期資產(chǎn)負債表表示出此資料來自 企業(yè) () (大量管理資料下載 ) 6 來。 （ 3） 勞動工資計劃 勞動工資計劃是為了實現(xiàn)商品流轉(zhuǎn)計劃，而對所需勞動力和勞動報酬 數(shù)額予以規(guī)定，并對在保證服務質(zhì)量的前提下不斷提高勞動生產(chǎn)率確定對策。 （ 4）基本建設計劃 基本建設計劃是企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的建設計劃?；窘ㄔO計劃以企業(yè)發(fā)展目標和商品流轉(zhuǎn)計劃的需要為依據(jù)編制，編制時必須充分考慮自身的投資能力和投資效果。 （ 5） 技術進步計劃 技術進步計劃是為 提高商品流通企業(yè)的經(jīng)營管理水平，將科學技術的新成果推廣應用于商品流通過程中，以提高流通生產(chǎn)力。 （ 6） 職工培訓計劃 它是商品流通企業(yè)為提高職工素質(zhì)而進行智力投資的計劃。 二、計劃指標及指標體系 計劃指標是計劃方案中用數(shù)字表示的計劃期內(nèi)預期達到的具體目標。一份計劃所反映的計劃目標往往不止一個，這些目標通過各種指標從不同的角度規(guī)定了企業(yè)和 各部門預期應達到的目標和水平，如銷售額反映了企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，利潤率反映了企業(yè)的經(jīng)濟效益，資金周轉(zhuǎn)速度則反映了企業(yè)利用資金的狀況。 商品流通企業(yè)經(jīng)營計劃的指標體系，主要由以下幾類指標構成： 1. 商品流通量指標 它對企業(yè)計劃期內(nèi)的經(jīng)營規(guī)模和工作量予以規(guī)定，如進貨量、銷售量、庫存量等。 它規(guī)定企業(yè)計劃期內(nèi)應達到的工作質(zhì)量或服務質(zhì)量水平，如缺貨率、差錯率、準時到貨率等。 第三節(jié) 經(jīng)營計劃編制 一、計劃編制的過程 編制一份計劃一般要經(jīng)過兩個階段，即準備階段和編制階段。我國流通企業(yè)的經(jīng)營活動是在國家方針政策指導下運行，并受國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段的制約 ，編制企業(yè)的經(jīng)營計劃不能不考慮這些因素的影響。 （ 2）分析報告期計劃執(zhí)行情況。無論計劃完成與否，都應進行全面深刻的分析。編制計劃時應考慮這些因素對下期目標的影響。調(diào)查研究當前和未來的市場環(huán)境，并對市場的發(fā)展趨勢進行預測，是制定好計劃的關鍵。在定性調(diào)查的基礎上盡可能多得到量化數(shù)據(jù)，為市場預測提供數(shù)據(jù)資料。進行環(huán)境分析和市場預測時，還必須注意兩個方面的問題。 （ 4）內(nèi)部條件分析。因此，認真分析企業(yè)內(nèi)部的主客觀條件對保證計劃實現(xiàn)是十分重要的。這不僅是為了使制定的計劃更加合理、可行，更重要的是樹立他們的參與意識，使行動方案具有良好的群眾基礎，激勵他們積極、主動地 為實現(xiàn)計劃目標而努力工作。 計劃編制階段的任務是要形成計劃文件。計劃目標是計劃方案的核心，它通常以量化的數(shù)字指標來表示。應該說明的是，市場預測結(jié)果只是根據(jù)外部因素測算的理論值，不能直接作為計劃目標，對它應根據(jù)企業(yè)內(nèi)外可能存在的各種因素進行修正。 確定目標時必須考慮社會責任問題，可用社會責任目標來表示，如企業(yè)對用戶的滿足水平、服務質(zhì)量、提供社會就業(yè)等。一是多目標之間的協(xié)調(diào)，二是目標風險性的估計。如企業(yè)經(jīng)濟效益目標與社會責任目標之間、數(shù)量目標與質(zhì)量目標之間、企業(yè)整體目標與職工利益目標之間等經(jīng)常是矛盾的，確定目標時應協(xié)調(diào)好這些矛盾。如企業(yè)整體與職工利益之間的矛盾，使職工利益得到較多的滿足時，可能更好地調(diào)動職工積極性，有利于整體效益的提高。 此資料來自 企業(yè) () (大量管理資料下載 ) 9 目標實現(xiàn)的風險性，在市場經(jīng)濟條件下是必然存在的，問題是如何預測和對待風險，將風險損失控制在最低限度，這是在目標確定時必須考慮的問題。試算平衡是根據(jù)市場分析和預測的結(jié)果，考慮企業(yè)內(nèi)部可能的條件，運用各指標之間的相互關系計算出計劃的主要指標。 （ 3）審議修改。 （ 4）確定編制正式計劃文件。 二、計劃編制的方法 流通企業(yè)計劃的編制方法主要有：綜合平衡法、比例法、動態(tài)關系法和滾動計劃法。平衡是指企業(yè)經(jīng)營活動中各個局部、各個環(huán)節(jié)、各種要素和各種指標之間的平衡。正是由于綜合平衡法利用了各種要素和指標間的平衡關系，所以制定的計劃指標具有科學性和