現(xiàn)金流量表編制講座經(jīng)典課程-文庫吧資料
2025-05-19 20:31本頁面
【正文】 “經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”。 ※ 注意：現(xiàn)金內(nèi)部相互之間的轉(zhuǎn)換不會產(chǎn)生現(xiàn)金的流入和流出。 現(xiàn) 金 流 量 表 編 制 講 座 現(xiàn)金流量表 一、現(xiàn)金及現(xiàn)金流量 （一）現(xiàn)金 廣義的概念，不僅包括企業(yè)的 庫存現(xiàn)金 ，還包括企業(yè) 可以隨時用于支付的存款 ，以及 現(xiàn)金等價物 。 現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金等價物 期限短 流動性強 價值變動風(fēng)險很小 從購買日起三個月內(nèi)到期 上市交易 易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金 （二）現(xiàn)金流量及分類 現(xiàn)金流量 是指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入、流出和凈額。 現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 投資活動現(xiàn)金流量 籌資活動現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量類別的劃分： 首先判斷是否屬于投資（籌資）活動，如果不是，則劃為經(jīng)營活動。就是說：除投資和籌資以外的活動，都是經(jīng)營活動。 二、現(xiàn)金流量表的基本格式 現(xiàn)金流量表 (簡表 ) 項 目 金 額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 三、現(xiàn)金流量表的編制方法 ——分析填列法 ——源泉法 三、現(xiàn)金流量表的編制方法 ——分析填列法 主表：直接法 （一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入 ① ―銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金” 基礎(chǔ) 初步調(diào)整 再調(diào)整 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 銷項稅額 = + 銷售收現(xiàn) 應(yīng)收賬款（期初 期末） 應(yīng)收票據(jù)（期初 期末） 預(yù)收賬款（期末
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