水利基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)方案-文庫吧資料
2025-05-22 05:13本頁面
【正文】 規(guī)合理性。 （九）水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況，未完工程及預(yù)留尾工的細(xì)目及原因；資金的使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金的問題等。 （七）如為總價(jià)包干合同（或合同約定包干部分），在結(jié)算時(shí)是否有應(yīng)包干但又增加了 造價(jià)的情況。 （五）工程變更資料、現(xiàn)場簽證手續(xù)是否完善。 （三） 中標(biāo)單位、簽訂施工合同單位、施工單位是否為同一企 — 8 — 業(yè)，如中途更換施工單位，核實(shí)其變更的原因？是否重新簽訂施工合同？新簽合同條款與原合同比較有無重大變化，特別是對工程造價(jià)（單價(jià)）作重點(diǎn)關(guān)注，并列出最終對工程總造價(jià)的影響。 （二） 招標(biāo)、投標(biāo)工程量與施工合同及竣工結(jié)算四階段的工程量作相應(yīng)比較，對單項(xiàng)（位）工程量變更增、減情況作全面審核；特別注意審核基礎(chǔ)隱蔽工程檢測記錄是否與地勘資料基本相符，是否有重大差異。 具體內(nèi)容見水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》（水監(jiān)〔 2021〕 370號）。 （二）財(cái)務(wù)決算審查 1． 審查竣工財(cái)務(wù)決算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國家規(guī)定； 2． 審查項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合理、合規(guī)； 3． 審查資金的使用和管理是否合規(guī)，有無截留、擠占和挪用等違規(guī)違紀(jì) 問題； 4． 審查項(xiàng)目是否按批準(zhǔn)概算執(zhí)行，有無提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大規(guī)模； 5． 審核交付使用資產(chǎn)是否符合條件； 6． 審核項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)、完整性。 本項(xiàng)目選擇（ ）審計(jì)方式。 （二）跟蹤審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果要求 1．按單項(xiàng)合同或單項(xiàng)工程出具造價(jià)審核報(bào)告； 2．每一年出具一次財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告； 3．完工后出具竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。 一、審計(jì)項(xiàng)目基本情況 項(xiàng)目名稱 建設(shè)地址 項(xiàng)目法人 建設(shè)性質(zhì) 主要設(shè)計(jì)單位 主要監(jiān)理單位 主要施工單位 質(zhì)量監(jiān)督單 位 初設(shè)批復(fù)單位 文件字號 — 2 — 主要建設(shè) 規(guī)模及內(nèi)容 批 復(fù) 投 資 總 額 項(xiàng)目 計(jì)劃（萬元） 到位（萬元） 合計(jì) 中央補(bǔ)助 市級補(bǔ)助 開行貸款 區(qū)縣級配套 業(yè)主自籌 其它 主 要 開 工 建 設(shè) 項(xiàng) 目 項(xiàng)目名稱 概算投資（萬元） 已完成投資（萬元） 合計(jì) 建設(shè)起止時(shí)間 設(shè)計(jì)：從 年 月 日開工至 年 月 日竣工 實(shí)際：從 年 月 日開工至 年 月 日竣工 二、審計(jì)的主要依據(jù) — 3 — （一） 《中華人民共和國審計(jì)法》、《中國注冊會計(jì)師法》、《中華人民共和國預(yù)算
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