水利基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)方案-免費(fèi)閱讀
【正文】 為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管的力度， 提高審計(jì) 工作質(zhì)量，規(guī)避與審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，特委托貴公司代為支付審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)，審 計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)在該項(xiàng)目中列支。審計(jì)期間按出具并經(jīng)審核的造價(jià)審計(jì)報(bào)告所審金額和審計(jì)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付審計(jì)費(fèi)用，其余費(fèi)用待出具工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告并經(jīng)審核后結(jié)清。 七、 審計(jì)工作日程要求 （一）提供工程造價(jià)審核報(bào)告時(shí)間：項(xiàng)目業(yè)主在單項(xiàng)（單位）工程完工后 10天內(nèi)按審計(jì)要求及時(shí)提供審核所需的全部資料，審計(jì)單位在 20—60天之內(nèi)按完工合 同或單項(xiàng)（單位）工程分別出具審核報(bào)告。 （八） 審核定額套項(xiàng)、取費(fèi)和補(bǔ)償或索賠計(jì)算以及合同約定的有關(guān)獎(jiǎng)懲計(jì)算是否正確。 五、 審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的問題 （一）審核招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、承包合同（包括補(bǔ)充協(xié)議）在重大方面是否一致，是否存在承包合同（包括補(bǔ)充協(xié)議）與招標(biāo)文件有實(shí)質(zhì)性背離的情形；招投標(biāo)細(xì)目單價(jià)、承包合同細(xì)目單價(jià)、竣工結(jié)算階段的細(xì)目單價(jià)是否一致，變更新增、減少項(xiàng)目及未施工部分是否按合同約定進(jìn)行計(jì)算，包括：材料單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、下浮比例等。 三、審計(jì)方式及結(jié)果要求 （一）審計(jì)方式 — 5 — 建設(shè)工期超過 2 年且投資額較大的建設(shè)項(xiàng)目，原則上委托具有專業(yè)審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī) 構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)；建設(shè)工期在 2 年以下且投資額較小的建設(shè)項(xiàng)目，可由市水利局審計(jì)處組織系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)力量進(jìn)行審計(jì)或委托具有專業(yè)審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，也可由內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)合進(jìn)行審計(jì)。 （二）跟蹤審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果要求 1．按單項(xiàng)合同或單項(xiàng)工程出具造價(jià)審核報(bào)告； 2．每一年出具一次財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告； 3．完工后出具竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。 （二） 招標(biāo)、投標(biāo)工程量與施工合同及竣工結(jié)算四階段的工程量作相應(yīng)比較，對單項(xiàng)（位）工程量變更增、減情況作全面審核；特別注意審核基礎(chǔ)隱蔽工程檢測記錄是否與地勘資料基本相符，是否有重大差異。 （九）水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況，未完工程及預(yù)留尾工的細(xì)目及原因；資金的使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金的問題等。 （二）提供年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告時(shí)間：審計(jì)單位根據(jù)當(dāng)年審結(jié)的單項(xiàng)（單位）工程和本年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況在次年 3月 31日前出具年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。所有審計(jì)費(fèi)用在被審計(jì)項(xiàng)目中開支，由項(xiàng)目業(yè)主出具委托市水利投資（集團(tuán)）有限公司付款委托書，經(jīng)市水利局審計(jì)處和市水利投資（集團(tuán)）有限公司審計(jì)監(jiān)察部簽署付款意見后，由市水利投資（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一代支。 特此委托。 業(yè)主單位意見： 法人代表： 日期： — 12 — 主管單位意見： 負(fù)責(zé)人： 日期： 附件 2： 水利基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)用付款委托書 重慶市水利投資（集團(tuán)）有限公司： 根據(jù)
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