水利基本建設(shè)項目審計方案-免費閱讀
【正文】 為了加強審計監(jiān)管的力度， 提高審計 工作質(zhì)量，規(guī)避與審計單位的經(jīng)濟關(guān)系，特委托貴公司代為支付審計業(yè)務(wù)費，審 計業(yè)務(wù)費在該項目中列支。審計期間按出具并經(jīng)審核的造價審計報告所審金額和審計計費標(biāo)準(zhǔn)支付審計費用，其余費用待出具工程竣工財務(wù)決算審計報告并經(jīng)審核后結(jié)清。 七、 審計工作日程要求 （一）提供工程造價審核報告時間：項目業(yè)主在單項（單位）工程完工后 10天內(nèi)按審計要求及時提供審核所需的全部資料，審計單位在 20—60天之內(nèi)按完工合 同或單項（單位）工程分別出具審核報告。 （八） 審核定額套項、取費和補償或索賠計算以及合同約定的有關(guān)獎懲計算是否正確。 五、 審計重點關(guān)注的問題 （一）審核招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、承包合同（包括補充協(xié)議）在重大方面是否一致，是否存在承包合同（包括補充協(xié)議）與招標(biāo)文件有實質(zhì)性背離的情形；招投標(biāo)細(xì)目單價、承包合同細(xì)目單價、竣工結(jié)算階段的細(xì)目單價是否一致，變更新增、減少項目及未施工部分是否按合同約定進行計算，包括：材料單價、取費標(biāo)準(zhǔn)、下浮比例等。 三、審計方式及結(jié)果要求 （一）審計方式 — 5 — 建設(shè)工期超過 2 年且投資額較大的建設(shè)項目，原則上委托具有專業(yè)審計資質(zhì)的社會審計機 構(gòu)進行跟蹤審計；建設(shè)工期在 2 年以下且投資額較小的建設(shè)項目，可由市水利局審計處組織系統(tǒng)內(nèi)的審計力量進行審計或委托具有專業(yè)審計資質(zhì)的社會審計機構(gòu)進行審計，也可由內(nèi)部審計與社會審計機構(gòu)聯(lián)合進行審計。 （二）跟蹤審計項目審計結(jié)果要求 1．按單項合同或單項工程出具造價審核報告； 2．每一年出具一次財務(wù)審計報告； 3．完工后出具竣工財務(wù)決算審計報告。 （二） 招標(biāo)、投標(biāo)工程量與施工合同及竣工結(jié)算四階段的工程量作相應(yīng)比較，對單項（位）工程量變更增、減情況作全面審核；特別注意審核基礎(chǔ)隱蔽工程檢測記錄是否與地勘資料基本相符，是否有重大差異。 （九）水利基本建設(shè)項目投資及概算執(zhí)行情況，未完工程及預(yù)留尾工的細(xì)目及原因；資金的使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金的問題等。 （二）提供年度財務(wù)決算審計報告時間：審計單位根據(jù)當(dāng)年審結(jié)的單項（單位）工程和本年度財務(wù)收支審計情況在次年 3月 31日前出具年度財務(wù)決算審計報告。所有審計費用在被審計項目中開支，由項目業(yè)主出具委托市水利投資（集團）有限公司付款委托書，經(jīng)市水利局審計處和市水利投資（集團）有限公司審計監(jiān)察部簽署付款意見后，由市水利投資（集團）有限公司財務(wù)部統(tǒng)一代支。 特此委托。 業(yè)主單位意見： 法人代表： 日期： — 12 — 主管單位意見： 負(fù)責(zé)人： 日期： 附件 2： 水利基本建設(shè)項目審計業(yè)務(wù)費用付款委托書 重慶市水利投資（集團）有限公司： 根據(jù)
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