水利基本建設(shè)項目審計方案(編輯修改稿)
2025-06-19 05:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 挪用等違規(guī)違紀(jì) 問題； 4． 審查項目是否按批準(zhǔn)概算執(zhí)行，有無提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴大規(guī)模； 5． 審核交付使用資產(chǎn)是否符合條件； 6． 審核項目財務(wù)決算報表的真實、完整性。 （三）竣工財務(wù)決算審計 1． 項目財務(wù)竣工決算財務(wù)報表審計； 2． 項目投資及概算執(zhí)行情況審計； 3． 項目建設(shè)支出審計； 4． 項目交付使用資產(chǎn)情況審計； — 7 — 5． 項目未完工程及所需資金審計； 6． 項目建設(shè)收入審計； 7． 項目結(jié)余資金審計； 8． 項目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計。 具體內(nèi)容見水利部《水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》（水監(jiān)〔 2021〕 370號）。 五、 審計重點關(guān)注的問題 （一）審核招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、承包合同（包括補充協(xié)議）在重大方面是否一致，是否存在承包合同（包括補充協(xié)議）與招標(biāo)文件有實質(zhì)性背離的情形；招投標(biāo)細(xì)目單價、承包合同細(xì)目單價、竣工結(jié)算階段的細(xì)目單價是否一致，變更新增、減少項目及未施工部分是否按合同約定進(jìn)行計算，包括：材料單價、取費標(biāo)準(zhǔn)、下浮比例等。 （二） 招標(biāo)、投標(biāo)工程量與施工合同及竣工結(jié)算四階段的工程量作相應(yīng)比較，對單項（位）工程量變更增、減情況作全面審核；特別注意審核基礎(chǔ)隱蔽工程檢測記錄是否與地勘資料基本相符，是否有重大差異。 。 （三） 中標(biāo)單位、簽訂施工合同單位、施工單位是否為同一企 — 8 — 業(yè)，如中途更換施工單位，核實其變更的原因？是否重新簽訂施工合同？新簽合同條款與原合同比較有無重大變化，特別是對工程造價（單價）作重點關(guān)注，并列出最終對工程總造價的影響。 （四）施工過程中，有無對材料、機械臺班價格的調(diào)整，調(diào)整的主要原因及有無合同約定，作重點關(guān)注。 （五）工程變更資料、現(xiàn)場簽證手續(xù)是否完善。 （六）施工圖、變更資料、竣工圖及現(xiàn)場勘驗工程實體是否相互解釋、吻合。 （七）如為總價包干合同（或合同約定包干部分），在結(jié)算時是否有應(yīng)包干但又增加了 造價的情況。 （八） 審核定額套項、取費和補償或索賠計算以及合同約定的有關(guān)獎懲計算是否正確。 （九）水利基本建設(shè)項目投資及概算執(zhí)行情況，未完工程及預(yù)留尾工的細(xì)目及原因；資金的使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金的問題等。 （十）審計建設(shè)項目管理費用、財務(wù)費用以及其他費用等各項建設(shè)支出是否屬于本項目開支范圍，費用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制。 （十一）審計交付使用資產(chǎn)是否符合條件以及其真實性，手續(xù) — 9 — 是否完備以及計價依據(jù)的合規(guī)合理性。 （十二）項目建設(shè)收入是否完整，庫存物資及各項債權(quán)債務(wù)的真實性，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、 挪用等問題。 （十三）建設(shè)管理問題：合同管理、質(zhì)量管理及單項（單位）工程是否通過質(zhì)量驗收等。 六、審計人員要求 參加工程結(jié)算審核和竣工財務(wù)決算審計的
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