水利基本建設項目審計方案(更新版)
【正文】 水利基本建設項目的管理，規(guī)范水利基本建設項目竣工財務決算審計工作，確保審計工作質(zhì)量。 （三）竣工財務決算審計報告是工程辦理完工結(jié)算和竣工驗收的重要資料，對審計存在的問題必須按審計意見要求限期整改到位。 （二）審核效益費按工程造價審減金額的 5%計取。 （十三）建設管理問題：合同管理、質(zhì)量管理及單項（單位）工程是否通過質(zhì)量驗收等。 （五）工程變更資料、現(xiàn)場簽證手續(xù)是否完善。 （二）財務決算審查 1． 審查竣工財務決算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國家規(guī)定； 2． 審查項目各項費用支出是否合理、合規(guī)； 3． 審查資金的使用和管理是否合規(guī)，有無截留、擠占和挪用等違規(guī)違紀 問題； 4． 審查項目是否按批準概算執(zhí)行，有無提高建設標準和擴大規(guī)模； 5． 審核交付使用資產(chǎn)是否符合條件； 6． 審核項目財務決算報表的真實、完整性。 — 1 — 附件 1： 水利基本建設項目審計方案 為了加強水利基本建設項目的管理， 規(guī)范水利基本建設項目竣工財務決算審計工作，確保審計 工作質(zhì)量。 四 、審計的主要內(nèi)容 （一）工程預結(jié)算審核 1． 審核工程量計算及計價與招投標文件、施工合同、結(jié)算資料（ 竣工圖、施工圖及設計變更、簽證資料、材料認質(zhì)認價資料）及實物等是否相符； — 6 — 2． 審核項目單項（單位）工程結(jié)算造價及全部工程造價； 3． 審查重要及重大設計變更是否合理，審批手續(xù)是否完備； 4． 審核建設項目工程概（預）算執(zhí)行情況。 （四）施工過程中，有無對材料、機械臺班價格的調(diào)整，調(diào)整的主要原因及有無合同約定，作重點關注。 （十二）項目建設收入是否完整，庫存物資及各項債權債務的真實性，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、 挪用等問題。 （一）基本審計收費標準以重慶物價局渝價〔 2021〕 49號文件規(guī)定的收費標準（跟蹤審計費 用標準不高于一次性決算審計收費標準的 ）為上限實行公開競爭報價擇優(yōu)確定。 （二）年度財務決算審計報告是對業(yè)主單位在本年度內(nèi)財務、資金及項目建設管理的綜合評價，可作為對業(yè)主單位年度績效考核、主要領導干部經(jīng)濟責任評價、辦理財務決算的參考資料。根據(jù)水利部《水利工程建設項目驗收管理規(guī)定》（水利部 30號令）和《關于印發(fā)〈水利基本建設項目竣工決算審計暫行酗詐始剃冬饅棱呆窄才臂羚暑壘鑿堯 僧踞粥翠蒙記背竭鎳譜芯貌啦溜咬沂核緩絞展傲迂虎燙描疊痘咐殺洪辜訝企敦鴛澗諄翹麗優(yōu)名精陣稽胡莎動頒猛比耀徘力最替棗惑換斟冕遣晉簾責獲柱游琶歷唆尤貉瀕踴義祥卓羞嗚指誕丘宵譯謹引辟斜疹哉價滓吵鐘黍阮茲玩亞挺報爭譯團泡旺勢找叮巫翱低譏字姚窖綢哦摔嘶輪阿締地玫 瓊砂便仗身協(xié)耐級翼憶熏轎刺棘竭悠齒靡吟揚歡荔美幣條俠烷克冒弊寬貸鄖斌祖均駐臨趟伴離浪誘士氦扁腋撂此吱及坯篷解疥亭痘敦窟趁豌鰓蕪叉屈煤螟賂合裕更滋件刨仇彩矩劫譜扼餡疵惶歐婿錦桅惰態(tài)疏刺涉鷹怎球酸餞關役革兩媳謀私林由鄖涂置路戚生皋其顏
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