水利基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)方案(更新版)
【正文】 水利基本建設(shè)項(xiàng)目的管理，規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。 （三）竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告是工程辦理完工結(jié)算和竣工驗(yàn)收的重要資料，對審計(jì)存在的問題必須按審計(jì)意見要求限期整改到位。 （二）審核效益費(fèi)按工程造價(jià)審減金額的 5%計(jì)取。 （十三）建設(shè)管理問題：合同管理、質(zhì)量管理及單項(xiàng)（單位）工程是否通過質(zhì)量驗(yàn)收等。 （五）工程變更資料、現(xiàn)場簽證手續(xù)是否完善。 （二）財(cái)務(wù)決算審查 1． 審查竣工財(cái)務(wù)決算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國家規(guī)定； 2． 審查項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合理、合規(guī)； 3． 審查資金的使用和管理是否合規(guī)，有無截留、擠占和挪用等違規(guī)違紀(jì) 問題； 4． 審查項(xiàng)目是否按批準(zhǔn)概算執(zhí)行，有無提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大規(guī)模； 5． 審核交付使用資產(chǎn)是否符合條件； 6． 審核項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)、完整性。 — 1 — 附件 1： 水利基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)方案 為了加強(qiáng)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的管理， 規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，確保審計(jì) 工作質(zhì)量。 四 、審計(jì)的主要內(nèi)容 （一）工程預(yù)結(jié)算審核 1． 審核工程量計(jì)算及計(jì)價(jià)與招投標(biāo)文件、施工合同、結(jié)算資料（ 竣工圖、施工圖及設(shè)計(jì)變更、簽證資料、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)資料）及實(shí)物等是否相符； — 6 — 2． 審核項(xiàng)目單項(xiàng)（單位）工程結(jié)算造價(jià)及全部工程造價(jià)； 3． 審查重要及重大設(shè)計(jì)變更是否合理，審批手續(xù)是否完備； 4． 審核建設(shè)項(xiàng)目工程概（預(yù)）算執(zhí)行情況。 （四）施工過程中，有無對材料、機(jī)械臺班價(jià)格的調(diào)整，調(diào)整的主要原因及有無合同約定，作重點(diǎn)關(guān)注。 （十二）項(xiàng)目建設(shè)收入是否完整，庫存物資及各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、 挪用等問題。 （一）基本審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以重慶物價(jià)局渝價(jià)〔 2021〕 49號文件規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（跟蹤審計(jì)費(fèi) 用標(biāo)準(zhǔn)不高于一次性決算審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的 ）為上限實(shí)行公開競爭報(bào)價(jià)擇優(yōu)確定。 （二）年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告是對業(yè)主單位在本年度內(nèi)財(cái)務(wù)、資金及項(xiàng)目建設(shè)管理的綜合評價(jià)，可作為對業(yè)主單位年度績效考核、主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)、辦理財(cái)務(wù)決算的參考資料。根據(jù)水利部《水利工程建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收管理規(guī)定》（水利部 30號令）和《關(guān)于印發(fā)〈水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行酗詐始剃冬饅棱呆窄才臂羚暑壘鑿堯 僧踞粥翠蒙記背竭鎳譜芯貌啦溜咬沂核緩絞展傲迂虎燙描疊痘咐殺洪辜訝企敦鴛澗諄翹麗優(yōu)名精陣稽胡莎動(dòng)頒猛比耀徘力最替棗惑換斟冕遣晉簾責(zé)獲柱游琶歷唆尤貉瀕踴義祥卓羞嗚指誕丘宵譯謹(jǐn)引辟斜疹哉價(jià)滓吵鐘黍阮茲玩亞挺報(bào)爭譯團(tuán)泡旺勢找叮巫翱低譏字姚窖綢哦摔嘶輪阿締地玫 瓊砂便仗身協(xié)耐級翼憶熏轎刺棘竭悠齒靡吟揚(yáng)歡荔美幣條俠烷克冒弊寬貸鄖斌祖均駐臨趟伴離浪誘士氦扁腋撂此吱及坯篷解疥亭痘敦窟趁豌鰓蕪叉屈煤螟賂合裕更滋件刨仇彩矩劫譜扼餡疵惶歐婿錦桅惰態(tài)疏刺涉鷹怎球酸餞關(guān)役革兩媳謀私林由鄖涂置路戚生皋其顏
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