【正文】 產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額 10000 10000 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 10000 10000 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金 50000 50000 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 50000 50000 投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 40000 40000 三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計 償還債務支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償還利息支付的現(xiàn)金 300000 202100 支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 300000 202100 籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 300000 202100 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 135750 112750 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價位余額 六：期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 各年利潤表 第一年 利潤表 編制單位： 2021 年 12 月 31 日 單位：元 項目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 300000 減：營業(yè)成本 40000 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 8000 管理費用 50000 財務費用 資產減值損失 3000 加：公允價值變動損益（損失以“ ”號填列） 投資收益（損失以“ ”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以“ ”號填列） 199000 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 2021 其中：非流動資產處置損失 三、利潤總額（虧損以“ ”號填列） 197000 減：所得稅費用 49250 四、凈利潤（凈虧損以“ ”號填列） 147750 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀 釋每股收益 第二年 利潤表 編制單位： 2021 年 12 月 31 日 單位：元 項目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 400000 300000 減：營業(yè)成本 50000 40000 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 10000 8000 管理費用 60000 50000 財務費用 資產減值損失 20210 3000 加：公允價值變動損益（損失以“ ”號填列） 投資收益（損失以“ ”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營 企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以“ ”號填列） 260000 199000 加：營業(yè)外收入 1000 減：營業(yè)外支出 3000 2021 其中：非流動資產處置損失 三、利潤總額（虧損以“ ”號填列） 258000 197000 減：所得稅費用 64500 49250 四、凈利潤（凈虧損以“ ”號填列） 193500 147750 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 第三年 利潤表 編制單位： 2021 年 12 月 31 日 單位：元 項目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 600000 400000 減：營業(yè)成本 70000 50000 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 12021 10000 管理費用 60000 60000 財務費用 資產減值損失 20210 20210 加：公允價值變動損益（損失以“ ”號填列） 投資收益（損失以“ ”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以“ ”號填列） 438000 260000 加： 營業(yè)外收入 1000 1000 減：營業(yè)外支出 8000 3000 其中：非流動資產處置損失 三、利潤總額（虧損以“ ”號填列） 431000 258000 減：所得稅費用 107750 64500 四、凈利潤（凈虧損以“ ”號填列） 323250 193500 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 第四年 利潤表 編制單位： 2021 年 12 月 31 日 單位：元 項目 本期金額 上期金額 一、 營業(yè)收入 600000 500000 減：營業(yè)成本 80000 70000 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 20210 12021 管理費用 70000 60000 財務費用 6000 資產減值損失 25000 20210 加：公允價值變動損益（損失以“ ”號填列） 投資收益（損失以“ ”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以“ ”號填列） 399000 338000 加：營業(yè)外收入 8000 5000 減：營業(yè)外支出 10000 8000 其中：非流動資產處置損失 三、利潤總額（虧損以“ ”號填列） 397000 335000 減：所得稅費用 99250 83750 四、凈利潤（凈虧損以“ ”號填列） 297750 251250 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 第五年 利潤表 編制單位： 2021 年 12 月 31 日 單位：元 項目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 800000 600000 減：營業(yè)成本 95000 80000 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 35000 20210 管理費用 85000 70000 財務費用 6000 6000 資產減值損失 40000 25000 加：公允價值變動損益（損失以“ ”號填列） 投資收益（損失以“ ”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以“ ”號填列） 539000 399000 加：營業(yè)外收入 10000 8000 減：營業(yè)外支出 20210 10000 其中：非流動資產處置損失 三、利潤總額（虧損以“ ”號 填列） 529000 397000 減：所得稅費用 132250 99250 四、凈利潤（凈虧損以“ ”號填列） 396750 297750 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 。 —— 咖啡屋投資預算 咖啡屋投資預算表 單位：元 序列 投資項目 小型店 數(shù)量 金額 一 經營場地 1 經 營面積 30m^2 2 就業(yè)崗位 5 人 二 營業(yè)設備設施 （一） 設備設施 3200 1 速溶咖啡機 1 臺 4000 2 制冰機 4 3000 3 冰箱、冰柜 3 臺 6000 4 咖啡壺 2 臺 800 5 咖啡杯 30 套 6000 6 一次性紙杯 1000 個 100 7 蛋糕柜 1 個 2021 8 咖啡飲水機 1 臺 200 （二） 原料 7500 1 咖啡粉 4000 2 奶精 2021 3 方糖 1000 4 甜品（小蛋糕） 500 （三） 其他設備設施 14000 1 水處理設備 1500 2 收銀設備 2500 3 音響電器 2021 4 家具 8000 三 裝潢裝飾 50000 四 場地租金（月度） 6000 五 商品儲備 10000 咖啡屋的貨品供應商和裝修團隊的信用度足夠好，加上大力的發(fā)派傳單宣傳以及相關的手續(xù)費繳納得較為順利，在 1— 2 個月之后店面就可以步入正軌。 微觀市場分析 企業(yè)內部 1)存在風險：企業(yè)成立初期，內部制度建立不夠完善，且經營團隊由大學生組成，經驗不足 2)解決方案：參照類似公司的營運模式，逐步完善內部制度， 經營團隊不僅有實力雄厚的財務人員，還有專業(yè)的市場營銷人員，精通運作的管理人員，可取長補短。近年來，在各大城郊市，逛街時，隨手一杯飲品 ，已經成為時尚，隨著餐飲市場的逐漸龐大，成規(guī)模的餐飲類的公司、小型商店等就有成百上千家，與之相應的奶茶店、冰品店、甜品店、冰淇淋屋也應運而生，并且擁有自己固定的消費群體。而 Jane 咖啡屋的產品可以給人們更為直觀的選擇，并且如存在質量問題，且責任在 Jane 咖啡屋，可及時向我們反映投訴，我們會即時為消費者服務，可以大大降低消費者的消費風險。網(wǎng)店普及是 Jane 咖啡屋不可避免的一大競爭對手。為了吸引更多的消費者，咖啡的種類、口味和質量上，參照了一些中高檔咖啡的做法，力求讓消費者在享受過程中又不一樣的體驗：在紙杯上也添加了一點圖案，力求在以質量為前提之下，還美觀精致。如果沒有處理好這一問題，公司很難侵入市場并獲得一定的市場占有率。 除了上述幾點，企業(yè)還應注意增強經營者的風險防范意識，提高財務決策的科 學化水平，培養(yǎng)高素質的財務管理人員，建立起完善的財務風險控制體系。 對咖啡的原料的購買，我們雖會精心挑選，但還是可能會出現(xiàn)偏差，以致使客戶受到傷害等情況。 在房子方面，由于咖啡屋是開在多所大學旁邊，在房屋的租賃和地段的選擇上是具有一定風險的。再者以大一、大二和大三的學 生居多，但這群體消費意識不強。在日后的經營中，可以調查、總結已有的經驗，運用存貨管理中的最佳訂貨批量模型來確定存貨量。 實物資產控制。在市場競爭日益激烈的今天，