【正文】 ，即交易伙伴踐約風(fēng)險(xiǎn)。 基金的流動(dòng)性好，分散風(fēng)險(xiǎn)功能強(qiáng)。 基金投資只需支付少量的管理費(fèi)用，就可以獲得專業(yè)化的管理服務(wù)。從投資權(quán) 利來(lái)看，股票投資者的權(quán)利最大，投資者作為股東有權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。 股票投資的特點(diǎn)： 從投資收益來(lái)看，股票投資收益不能實(shí)現(xiàn)確定，具有較強(qiáng)的波動(dòng)性。 投資風(fēng)險(xiǎn)較小。 分為國(guó)家債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資。一個(gè)良好 的企業(yè)投資環(huán)境，應(yīng)當(dāng)有比較多的投資機(jī)會(huì)，比較健全的投資管理體制，完善的資金市場(chǎng)。投資環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)外影響企業(yè)投資活動(dòng)的條件總和。 第七、對(duì)外投資環(huán)境。其要求對(duì)外投資的資金能夠以合理的價(jià)格、較快的速度轉(zhuǎn)換為貨幣資金。對(duì)外投資決策要求企業(yè)能夠及時(shí)、足額、低成本地籌集到所需資金。應(yīng)該考慮 用多大的投資額才能擁有必要的經(jīng)營(yíng)控制權(quán)；取得控制權(quán)后，如何實(shí)現(xiàn)其權(quán)利等問(wèn)題。 第四、投資管理和經(jīng)營(yíng)控制能力。包括：（ l）前期費(fèi)用，指從提出投資項(xiàng)目開(kāi)始進(jìn)行的可行性分析費(fèi)用，到作出抉擇期間發(fā)生的調(diào)查費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、準(zhǔn)備費(fèi)用等；（ 2）實(shí)際投資額，即用于投資的資金，如聯(lián)營(yíng)投資額、股票債券的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格；（ 3）資金成本，籌措對(duì)外投資所需資金而開(kāi)支的籌資成本，如籌資手續(xù)費(fèi)、利息、股利等；（ 4）投資回收費(fèi)用。 第三、對(duì)外投資成本。（ 5）決策風(fēng)險(xiǎn)。是指由于政治性因素、自然災(zāi)害等客觀因素和人為的主觀因素，導(dǎo)致投資者無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，而給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。這是由于物價(jià)上漲、通貨膨脹給投資者帶來(lái)的損失。（ 2）物價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。指由于銀行存款利率或其他的投資收益率變化，使得某項(xiàng)對(duì)外投資的收益有相對(duì)減少的風(fēng)險(xiǎn)。自然的和企業(yè)自身的各種因素往往結(jié)合在一起共同對(duì)投資收益發(fā)生影響。投資風(fēng)險(xiǎn)加大會(huì)破壞投 資收益的安全性，因此，投資的風(fēng)險(xiǎn)又可稱為投資的安全性。 第二、對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)。這些因素主要包括： 第一、對(duì)外投資的盈利與增值水平。 4論述企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)考慮的因素？ 解答提示：進(jìn)行對(duì)外投資決策 ,必須分析、評(píng)價(jià)對(duì)外投資的基本條件、因素為前提 ,研究有關(guān)條件和因素的內(nèi)容和要求 ,這些條件因素就是對(duì)外投資決策的依據(jù)。 資金調(diào)度的需要。 4企業(yè)對(duì)外投資的目的？ 解答提示： 企業(yè)擴(kuò)張的需要。商譽(yù)不能與企業(yè)分開(kāi)而獨(dú)立存在，不能與企業(yè)可確認(rèn)的資產(chǎn)分開(kāi)銷售。 4商譽(yù)的特性？ 解答提示：商譽(yù)是指企業(yè)在有形資產(chǎn)一定的情況下，能得到高于正常投資報(bào)酬率所形成的價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)屬于非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。 商譽(yù)。 土地使用權(quán)。 商標(biāo)權(quán)。 4無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容、特點(diǎn)？ 解答提示：內(nèi)容： 專利權(quán)。 報(bào)廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理。 4財(cái)務(wù)部門(mén)如何加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理？ 解答提示： 新增固定資產(chǎn)，要參加驗(yàn)收。 投資回收期長(zhǎng)。 4固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)？ 解答提示： 投資數(shù)額大。 1計(jì)劃年度期內(nèi)應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值。 計(jì)劃年度期末固定資產(chǎn)總值。 計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值。 計(jì)劃年度內(nèi)增加的應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值。 計(jì)劃年度內(nèi)增加的固定資產(chǎn)總值。 4編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃要確定的指標(biāo)？ 解答提示： 計(jì)劃年度期初固定資產(chǎn)總值。 在固定資產(chǎn)使用的前幾年，多攤較多的折舊費(fèi)用，就可以推遲一部分稅款的繳納期限，等于使用了無(wú)息貸款。 可以在固定資產(chǎn)使用的開(kāi)頭幾年盡快收回原投資的大部分，再盡快采用新技術(shù)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測(cè)。正確核定固定資產(chǎn)需要量。 固定資產(chǎn)管理的基本要求？ 解答提示：保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)缺。 儲(chǔ)存成本。 成本： 采購(gòu)成本。 儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。 預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。 評(píng)價(jià)客戶信用狀況。指應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回發(fā)生壞賬而給企業(yè)造成的損失。是應(yīng)收賬款的間接成本，包括對(duì)顧客的信用狀況進(jìn)行調(diào)查所需的費(fèi)用，收集各種信用的費(fèi)用，催收賬款的費(fèi)用以及其他用于應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用。指企業(yè)由于將資金投放占用于應(yīng)收賬款而放棄的投資于其他方面的收益。 3論述應(yīng)收賬款成本的構(gòu)成？ 解答提示：持有應(yīng)收賬款，也會(huì)付出一定的代價(jià)。 預(yù)防動(dòng)機(jī)。流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開(kāi)支。管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理者和資產(chǎn)管理者相結(jié)合。 流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。特點(diǎn)： 流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動(dòng)性。 存貨。 3流動(dòng)資金的內(nèi)容、特點(diǎn)和要求？ 解答提示：內(nèi)容： 貨幣資金。缺點(diǎn)： 期限很短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時(shí)間更短。 限制條件少。缺點(diǎn)：主要缺點(diǎn)是資本成本高。 稅收負(fù)擔(dān)輕。 免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。 3租 賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)？ 解答提示：優(yōu)點(diǎn)： 能迅速獲得所需資產(chǎn)。 租賃期滿，按實(shí)現(xiàn)約定好的方法處理，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購(gòu)。租賃期較長(zhǎng)，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無(wú)權(quán)取消合同。缺點(diǎn)：（ 1）要承擔(dān)按期還本付息的義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)較大。（ 3）不會(huì)像增發(fā)新股那樣分散股東的控制權(quán)。 2簡(jiǎn)述發(fā)行企業(yè)債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。（ 3）企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額、期限和利率，借款后情況變化還可再次協(xié)議，靈活性較大。 2銀行借款這種籌資方式有哪些優(yōu)缺點(diǎn)？ 解答提示：優(yōu)點(diǎn)：（ 1）與 發(fā)行各種證券相比，取得借款所需時(shí)間較短，可以較快地滿足資金需要。②優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)。 優(yōu)先股股票是較普通股有某些優(yōu)先權(quán)利同時(shí)也有一定限制的股票。③公司解散破產(chǎn)時(shí)，普通股股東的剩余財(cái)產(chǎn)求償權(quán)位于公司各種債務(wù)人和優(yōu)先股股東之后。普通股在權(quán)利義務(wù)方面的特點(diǎn)：①普通股股東對(duì)公司有經(jīng)營(yíng)管 理權(quán)。 普通股股票是公司發(fā)行的代表著股東享有平等的權(quán)利、義務(wù)、不加特別限制，股利不固定的股票。 有利于正確計(jì)算企業(yè)盈虧，合理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。 有利于維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。 2企業(yè)資本金制度的含義和作用？ 解答提示：企業(yè)資本金制 度是國(guó)家對(duì)有關(guān)資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者的責(zé)權(quán)利等所作的法律規(guī)范。 資本統(tǒng)籌使用原則。 資本增值原則。 資本保全原則。 資本充實(shí)原則。 2論述企業(yè)資本金的管理原則？ 解答提示： 資本確 定原則。 作用： 為企業(yè)籌資、投資提供場(chǎng)所，使資金供需雙方相互接觸，通過(guò)交易實(shí)現(xiàn)資金的融通。 信用工具。 金融市場(chǎng)可要是有形的市場(chǎng)，也可以是無(wú)形的市場(chǎng)。（比例性） 遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。（及時(shí)性） 認(rèn)真選擇籌資來(lái)源，力求降低籌資成本。（合理性） 周密研究投資方向，大力提高籌資效果。 如果甲方案預(yù)期收益高于乙方案，而其標(biāo)準(zhǔn)離差率也高于乙方案，在此情況下不能一概而論，取決于投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。 如果兩個(gè)方案標(biāo)準(zhǔn)離差率基本相同，選擇預(yù)期收益率較高的。 2投資決策中風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系（若有兩方案，如何選擇）？ 解答提示：如果對(duì)多個(gè)方案進(jìn)行選擇，進(jìn)行投資決策總的原則是，投資收益率越高越好，風(fēng)險(xiǎn)程度越低越好。 計(jì)算應(yīng)得的風(fēng)險(xiǎn)收益率。 計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差。③總經(jīng)理及 企業(yè)經(jīng)理層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理屬于經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理。①股東大會(huì)實(shí)行所有者財(cái)務(wù)管理。 按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理，分別由股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)、經(jīng)理層來(lái)實(shí)施，進(jìn)行財(cái)務(wù)分層管理。 物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。 收支管理制度。建立利潤(rùn)分配制度。 建立固定資產(chǎn)這就制度。 評(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案。步驟： 確定決策目標(biāo)。就是要利用經(jīng)濟(jì)手段協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及的各方的經(jīng)濟(jì)利益，維護(hù)其各自的合法權(quán)益。分級(jí)分權(quán)原則是民主集中制在財(cái)務(wù)管理中的具體運(yùn)用，是調(diào)動(dòng)各級(jí)各部門(mén)積極性的有效措施。（ 5）分級(jí)分權(quán)原則。是指對(duì)每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)要分析其收益性和安全性，使企業(yè)可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與可能獲得的收益相適應(yīng)，據(jù)以做出決策。 就是要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，使成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲得最多的盈利。資金收支的平衡取決于購(gòu)產(chǎn)銷活動(dòng)的平衡，它能對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以積極的影響。（ 2）收支積極平衡原則。（ 1）資金合理配置原則。 不僅考慮了股東的利益，而且 考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。 科學(xué)的考慮了風(fēng)