【正文】 責(zé)。 注：結(jié)大帳必須使用“結(jié)大帳”專用對帳單（附表），其他無效。 注：如果業(yè)務(wù)員對門店或總倉庫存不做退貨處理的，必須在有 庫存的“流程表”上注明“上述商品不予退貨”字樣，并由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，以對結(jié)大帳后的遺留庫存負責(zé)。于財務(wù)部下發(fā)流程表 3 個工作日內(nèi) ，簽字后傳真給往來主管。 財務(wù)干事傳真或以其他方式將“流程表”發(fā)到相關(guān)門店財務(wù)主管、總倉和其他相關(guān)部門（如理培科、 物流部、技術(shù)服務(wù)部等確定理培、借機處理等情況）。 三 )、低值易耗品的采購、申領(lǐng)程序 低值易耗品的采購、申領(lǐng)由公司行政管理部 主管，具體細則詳見《公司財產(chǎn)管理規(guī)定》。 Rick Hung 2021/8/22 3) 報廢的核算：核算部門在接到審核后的使用情 況表時將低值易耗品（在用低值易耗品）和低值易耗品（低值易耗品攤銷）進行對沖 。盤點時此科目余額應(yīng)與各部門使用中的低值易耗品金額相核對。 2. 核算： 1) 領(lǐng)用核算：各部門領(lǐng)用低值易耗品后，核算部門根據(jù)行政部報送的低值易耗 品領(lǐng)用月報表進行攤銷。 3． “固定資產(chǎn)報廢單”一式三聯(lián)，一聯(lián)使用單位入帳，二聯(lián)財產(chǎn)管理 部門入帳，三聯(lián)財務(wù)審計部入帳。 Rick Hung 2021/8/22 七 ) 固定資產(chǎn)的報廢 1． 固定資產(chǎn)屬于正常報廢由使用部門填制“固定資產(chǎn)報廢單”，報財務(wù)審計部，財產(chǎn)管理部門會同技術(shù)人員進行實物鑒定，查明是否應(yīng)報廢、能否修復(fù)或改裝使用，如確需報廢則按《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定進行報廢清理。 3． 非經(jīng)營用固定資產(chǎn)的日常維護費用應(yīng)從租金中列支，不足時，要報經(jīng)財會部門審批后計入管理費用。 六 ) 固定資產(chǎn)的修理 1． 為了使修理費用合理分攤，按《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定，購物中心采取預(yù)提修理費的辦法，即年度按固定資產(chǎn)原值的 4%，每月按 %預(yù)提，由財務(wù)審計部統(tǒng)一提取安排使用。 2． 固定資產(chǎn)清查采用實地盤點方法并填制“固定資產(chǎn)盤存單”，發(fā)現(xiàn)盤虧 、盤盈填制“固定資產(chǎn)清查報告單” 1— 3聯(lián)，經(jīng)主管經(jīng)理審批后，一聯(lián)會計按《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定處理，二聯(lián)財產(chǎn)管理部門入帳，三聯(lián)使用單位入帳。 3． 固定資產(chǎn)調(diào)出購物中心時先由財產(chǎn)管理部門及財務(wù)審計部審查，報主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，由調(diào)出單位填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單” 1— 3聯(lián)，一聯(lián)調(diào)出單位入帳，二聯(lián)購物中心財產(chǎn)管理部門入帳，三聯(lián)財務(wù)審計部入帳并開具正式資金往來收據(jù)按購物中心價收回價款。 Rick Hung 2021/8/22 四 ) 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用和調(diào)撥 1． 領(lǐng)用固定資產(chǎn)的部門需填制“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”一式二聯(lián)，經(jīng)管理部領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，第一聯(lián)領(lǐng)用單位財產(chǎn)管理員入帳，第二聯(lián)購物中心財產(chǎn)管理部門入財產(chǎn)明細帳。其計算公式為： 月折舊率 =年折舊率247。 三 ) 固定資產(chǎn)折舊 1．固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。 購物中心全部固定 資產(chǎn)購置均由財務(wù)審計部統(tǒng)一列支，設(shè)固定資產(chǎn)金額帳及品種數(shù)量明細進行管理，具體財產(chǎn)由管理部、工程部建立品種數(shù)量明細帳，并安排使用和管理。屬控購物品需辦理控購手續(xù)。 購物中心各智能部門購置固定資產(chǎn)應(yīng)在年初向購物中心財產(chǎn)管理部門報計劃，審查匯總后，上報購物中心審計部進行平衡，經(jīng)主管經(jīng)理審批后下達執(zhí)行。 二 ) 固定資產(chǎn)和購置和管理 購物中心固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，管理部負責(zé)全場房屋 宿舍，工程部負責(zé)機器設(shè)備、工具，物業(yè)管理部負責(zé)機動車輛和外庫的管理。 Rick Hung 2021/8/22 （ 1） 經(jīng)營用固定資產(chǎn)：包括用于經(jīng)營方面的倉庫、機器、各種機動車輛，營業(yè)用房、貨物、其他建筑物設(shè)備及管理用具等。 一 ) 固定資產(chǎn)和標(biāo)準(zhǔn)與分類 固定資產(chǎn)是指使用期限超過 1 年以上，單位價值在 2021 元以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。嚴禁私設(shè)小金庫。 （ 4） 顧客交現(xiàn)金退現(xiàn)金，交支票退支票，不得以支票換現(xiàn)金。 （ 3） 建立收受支票登記本，記清簽發(fā)單位的電話號碼及聯(lián)系人、收款日期、金額、以便發(fā)生退票或者其他問題時進行查找。 （ 2） 收到顧客支票時，要審查支票內(nèi)容有無涂改，是否在有效期內(nèi)，大小寫數(shù)字是否相符， 印鑒是否清晰。 收受支票 （ 1） 收受顧客支票、匯票要堅持 3 天后付貨的原則。 （ 5） 每日業(yè)務(wù)終了，業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金要經(jīng)雙人清點復(fù)核后，進行封包，注明數(shù)額，加封蓋章或簽字，交會計室出納員統(tǒng)一保管。 （ 3） 因業(yè)務(wù)需要換零用款時，必須雙手經(jīng)手，交叉復(fù)核，防止丟失，縮短或發(fā)生其他問題。 （ 2） 售貨員、收款員撿、拾、找給顧客的零錢要及時登在備查簿上，單獨保Rick Hung 2021/8/22 管。 1 保管現(xiàn)金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險鎖，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要有專人保管，下班要檢查窗戶、保險柜，門鎖好后，方能離開。 會計室收到售貨員或收款員交來的現(xiàn)金要經(jīng)雙人清點復(fù)核后在繳款單上簽字蓋章，于當(dāng)日全部送交銀行，不得滯留和坐支，送款要用專車，堅持雙人送款制度。 購買物品所借現(xiàn)金必須當(dāng)日報帳，如因一時購買有困難，次日需向財會部門說明原因， 3 日內(nèi)不報帳，出納人員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。 因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納人員一律憑領(lǐng)導(dǎo)審批的借條方可付款。 庫存現(xiàn)金不超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行，如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)的獎金等），必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并設(shè)專人看守。 四 現(xiàn)金管理制度 為了加強購物中心現(xiàn)金管理，健全現(xiàn)金收付制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，制定本制度。此外管理人員每年發(fā)領(lǐng)帶 1 條，生產(chǎn)人員按勞動保護規(guī)定時限發(fā)放勞動防護用品。 ? 員工計劃生育按最新印發(fā)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 b) 室主任、中層以上人員自用石油氣罐，憑據(jù)由購物中心管理部審簽，到財務(wù)部報銷。 ? 其他福利待遇 a) 員工醫(yī)療費用報銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 3． 工程管理的基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員，基建辦 RSU 安裝人員，基建管理人員、財務(wù)部市內(nèi)采購員、報關(guān)員、管理部食堂采購員等，即按實際天數(shù)每人每天補發(fā)津貼（有勘察設(shè)計、安裝提成獎領(lǐng)取者停發(fā)該項津貼。當(dāng)天出工在 2— 4小時者，按半天計 發(fā)，不足 2 小時者不發(fā)津貼。報告列明時間、地點、工作內(nèi)容、由各購物中心人事部審核，財務(wù)部發(fā)放。 Rick Hung 2021/8/22 （ 6） 加班費經(jīng)購物中心人事部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。 （ 4） 員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。 （ 1） 法定節(jié)日因工作需要加班。 第四條 夜班、加班、值班和誤餐費的規(guī)定 1． 夜班費規(guī)定，員工在每日 22 時至次日 6 時之間上班工作，不能睡覺，夜班費每人每夜 8 元。 （ 3） 上述兩類補助由購物中心各部門在員工報到上班即將申請報告報管理部備案，每年終了后 7 天內(nèi)，由各部門造冊申報，管理部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放。 （ 1） 員工居住的地方距上班地點 2 千米以上，無購物中心交通車接送上下班，購物中心又不配給自行車（或摩托車），可按公共汽車月票收據(jù)金額報銷。 5年內(nèi)丟失、損壞一律自理，也不另發(fā)交通費及報銷市內(nèi)車 票，由此影響工作，責(zé)任自負。員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)，購物中心無配給自行車、摩托車，不不能安排購物中心車輛者，憑乘坐的公共汽車票列明去向、公干事由經(jīng)主管領(lǐng)Rick Hung 2021/8/22 導(dǎo)審核，成本中心負責(zé)人簽字憑據(jù)報銷。 3．員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。 (7) 購物中心工作人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回購物中心按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按購物中心規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。 (6) 出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。 (5) 工作人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入?yún)^(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費，住宿和交通費。 ② 符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規(guī)定的硬座票價比例發(fā)給，但改乘硬臥的，不執(zhí)行本條（ 1）款規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價的差額。 (2) 乘坐火車符合第 1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，可發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發(fā)給。 工作人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。各部門負責(zé)人應(yīng) 嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的 50%計發(fā)給個人。 7. 按總公司報支標(biāo)準(zhǔn)報支，各單位每月應(yīng)對超出預(yù)算外所有辦公費用應(yīng)上報總部行政部，由總部行政部經(jīng)理簽字，并報集團主管副總裁確定是否報銷并 負責(zé)處罰。 6. 辦公用品。分公司根據(jù)公司發(fā)展需要負責(zé)辦公場所選址、租賃費的談判工作等；行政部負責(zé)審核租金的合理性、合同條款的嚴謹性、合法性；租賃合同最終由總裁簽定。通訊費涉及漫游費造成超過標(biāo)準(zhǔn)的，根據(jù)出差事實，按公司財務(wù)制度執(zhí)行。 4. 移動電話費。由行政部制訂使用標(biāo)準(zhǔn)，原則上與門店大小、銷售直接掛鉤；對于超過標(biāo)準(zhǔn)的，由該部門自行分解承擔(dān)。 Rick Hung 2021/8/22 三 ) 辦公費用管理 1. 辦公費用包括水電費、固定電話費、移動通訊費、辦公租金、辦公用品、其他行政辦公費等。 5. 廣告費的回收由營銷部相關(guān)業(yè)務(wù)員負直接責(zé)任。 4. 營銷部根據(jù) 年度廣告收支計劃，制訂每月廣告收支計劃，由分公司總經(jīng)理審批，交財務(wù) 部備案；分公司連鎖部負責(zé)籌劃傳播途徑 ，分解廣告費用。 2. 營銷管理中心根據(jù)批準(zhǔn)年度銷售計劃制定年度廣告收支計劃和成本預(yù)算，經(jīng)總裁審批后交連鎖管理中心及財務(wù)管理中心備案。財 務(wù)部承擔(dān)復(fù)審工作，對于不符合同要求的一律拒付。 3. 合同簽定后原件必須交行政部統(tǒng)一管理，并由財務(wù)部、人事行政部、連鎖管 理部、財務(wù)管理中心備案。 一 ) 租賃費用管理 1. 租賃費，僅指營業(yè)