【正文】 證應交予財務指定人員復核，復核人檢核會計人員賬務處理是否正確及相關附件是否齊全、準確及規(guī)范，確認簽字后轉交出納員； ，由報銷人簽字確認后方可辦理報現(xiàn)手續(xù)，如辦理了借支單，按其雙方差額后退補，并將借支單一并退還報銷人； ； (每月 25 日 )，如臨時借款人未能辦理報銷及清欠借款的，出納員按其借支單上金額 以書面形式通知人事部相關人員扣其工資，借款人有特殊事由并經(jīng)財務經(jīng)理確認后可暫不扣其工資； 財務總部部門手冊 第 18 頁共 38 頁 現(xiàn)金借支及報銷業(yè)務 流 程 圖 依 據(jù) 責 任 者 關聯(lián)表單 No Yes 當月未 報銷 報銷 填寫是否完整及符合要求，簽字手續(xù)是否齊全； 按類歸集，正規(guī)有效的票據(jù)附件； 按財務制度結合公司具體規(guī)定； 數(shù)據(jù)準確、邏輯清晰、符合要求及規(guī)定； 申清部門經(jīng)辦人 部門負責人 總經(jīng)辦總經(jīng)理 財務經(jīng)理 出納 員 報銷人 部門負責人 總經(jīng)辦總經(jīng)理 財務總監(jiān)或經(jīng)理 會計員 會計員 出納員 薪資核算員 借支單 借支單 報銷單 (差旅費、辦公 ) 會計憑證及所附報銷單 會計憑證及所附報銷單 會計憑證、所附報銷單及借支單 工作聯(lián)系單及借支單 填寫借支單 辦理借款手續(xù) 出納員審核 審批簽字 填寫并整理報銷單 審批簽字 財務人員賬務處理 財務人員復核 出納員報銷 轉人事部扣工資 財務總部部門手冊 第 19 頁共 38 頁 三、 收款業(yè)務流程 1. 現(xiàn)金收款業(yè)務 流 程 圖 依 據(jù) 責 任 者 關聯(lián)表單 異地 鑒定真?zhèn)?，金額準確； 按標準格式填寫；銀行賬號準確； 出納員 出納員或經(jīng)辦人 出納員或經(jīng)辦人 現(xiàn)金繳款單 異地銀行存折 (單據(jù) ) 相關銀行回單 轉入 (存入 )銀行 出納員 填寫現(xiàn)金繳款單 武漢市內(nèi) 經(jīng)辦人 異地銀行 總部出納存折 財務總部部門手冊 第 20 頁共 38 頁 2. 非現(xiàn)金 (票據(jù) )收款業(yè)務 流 程 圖 依 據(jù) 責 任 者 關聯(lián)表單 鑒定真?zhèn)?，金額準確； 經(jīng)辦人 出納員或經(jīng)辦人 出納員或經(jīng) 辦人 應收票據(jù) 應收票據(jù) 相關銀行回單 進賬銀行 出 納員 票 據(jù) 經(jīng)辦人 財務總部部門手冊 第 21 頁共 38 頁 四、 賬務處理流程 流 程 圖 依 據(jù) 責 任 者 關聯(lián)表單 財務管理，資源最佳配置，公司利潤最大化； 財務制度及銀行制度； 財務會計核算制度及法規(guī)； 財務會計核算制度及法規(guī)； 財務會計核算制度及法規(guī) (次月 10 日必須完成并對外報送 )； 財務管理制度 財務總監(jiān) 財務經(jīng)理 出納員 財務總監(jiān) 會計人員 財務經(jīng)理 會計人員 財務經(jīng)理 會計 人員 財務經(jīng)理 會計人員 財務經(jīng)理 財務總監(jiān) 財務管理報告、報表及公司相關制度規(guī)定 收付款單據(jù)及所附資料 會計憑證及原始憑證 會計憑證及原始憑證 會計報表 財務管理報告及報表 生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務 收付款業(yè)務 編制會計憑證 復核會計憑證 編制會計報表 財 務預測控制監(jiān)控分析考核體 系 編制集團總公司及所 屬各公司分析報告及報表 財務總部部門手冊 第 22 頁共 38 頁 五、 債權債務往來對賬流程 流 程 圖 依 據(jù) 責 任 者 關聯(lián)表單 數(shù)據(jù)有誤 數(shù)據(jù)無誤 會計憑證及原始資料 會計員 會計員 會計員 財務明細賬及余額表 會計憑證 原始資料 對賬單 雙方核對對賬資料 追查會計憑證及原始資料 雙方簽字確認 對賬單 財務總部部門手冊 第 23 頁共 38 頁 六、 食堂的財務管理 流程 流 程 圖 依 據(jù) 責 任 者 關聯(lián)表單 現(xiàn)金支取制度 財務核算制度 公司食堂財務管理制度 出納員 會計員 財務經(jīng)理 會計員 財務經(jīng)理 財務總監(jiān) 財務明細賬及余額表 會計憑證 會計報表 財務分析表格及報告 現(xiàn)金報銷 財務核算 財務管理監(jiān)控 財務總部部門手冊 第 24 頁共 38 頁 七、 年終會計報表審計流程 流 程 圖 依 據(jù) 責 任