【正文】 銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。 銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。現(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。 、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。 機器打印輸出的會計檔案 發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。 書面會計檔案管理 會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第八條 總經(jīng)理所有費用報銷不經(jīng)總裁或董事長審批的，對總經(jīng)理罰款 500元 /次。 第七條 與本公司工作業(yè)務無關，自行宴請親朋好友發(fā)生的招待費私自在財務管理中心門報銷的，責成責任人退回所報銷金額并處罰款 500 元 /次。 第五條 財務人員未按規(guī)定的報銷程序支付費用的罰款 200 元 /次。 第三條 中心費用必須在年度預算額度內開支，未經(jīng)審批超額度開支的，按超出金額 100%的罰款。 第八章 罰 則 第一條 未按審批程序辦理費用報銷的， 對責任人罰款 100 元 /次。 第四條 不同性質的費用類別間不能調劑使用，同類費用間經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）同意可調劑使用，但工資項目等公司（集團）有明確規(guī)定的除外。 財 務管理中心在對費用進行審核時，在填列費用時應說明清單上預算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預算責任人就能清楚地了解每次費用發(fā)生時當月費用使用情況及尚可使用余額，以利預算雙向控制。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價計算?？鄢龢藴剩夯疖嚢纯燔嚕òㄌ乜欤┢眱r計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計算。 第五條 住宿費、伙食補助及市內交通費標準 員工長途出差，其住勤補貼實行包干，標準如下： 項 目 副總及以上（元 /天） 中心總監(jiān)正（付）職、和高級員工（元 /天） 部門經(jīng)理（正付職）（元 /天） 一般職員（元 /天） 住宿費 伙食費 市內交通費 合 計 住宿費 伙食費 市內交通費 合計 住宿費 伙食費 市內交通 費 合計 住宿費 伙食費 市內交通費 合計 縣、縣級市級以下 200 30 20 250 175 30 20 225 160 25 15 200 地級市 250 50 30 330 220 35 25 280 210 30 20 260 省會城市 四星級 400 60 40 500 300 45 35 370 230 40 30 300 直轄市及沿海城市 四星級 500 60 50 610 350 55 45 450 260 50 40 350 說明：副總以上級別實報實 銷，不再享受補貼。副總以上領導可以住單間。 四、兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其中享受高標準的一同乘坐交通工具和 住宿（因工作需要必須同?。?。 二、出差路程超過 200 公里以上的，可乘高速公路豪華客車。 除乘坐飛機外，一般應選擇其他交通工具中乘坐時間較短的交通工具。高級員工指受聘高級職稱以上員工。 第五條 費用說明清單 費用報銷時須真實地填寫“費用說明清單”（附表 3） 高級管理人員 軟席臥 二等艙 普通艙 按實報銷 中級管理人員、高級員工 硬席臥 三等艙 總經(jīng)理批準 空調大巴、公共汽車、大中小巴 其它員工 硬席臥 四等艙 總經(jīng)理批準 同 上 注：高級管理人員含董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。 第四條 票據(jù)遺失 從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章。 第二條 報銷發(fā)票內容 發(fā)票內容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。 第四條 總經(jīng)理“一支筆”審批制度 費用報銷實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補簽），總經(jīng)理費用由董事長審批。 第二條 公司費用開支審批權限和程序 公司費用開 支審批權限和程序詳見附表，一般程序為：費用當事人申請→相關中心總監(jiān)確認→財務管理中心審核→總經(jīng)理。 第六條 費用支出的內容 本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、工會費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及財務費用、銷售費用。 第五條 費用管理職能中心 公司財務管理中心是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用的責任中心。 二、公司各中心須在每月 28 日前根據(jù)下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，報財務管理中心后經(jīng)公司月度工作會議通過，并董事長批準后，為公司當月的費用開支計劃指標。 第二條 費用管理原則 公司費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。 第十八條對營銷策劃中心或工程管理中心已將《工程扣款審批表》送成本管理中心后，成本管理中心未審定工程扣款金額，未將《工程扣款通知書》送施工單位確認 ，未將《工程扣款審批表》送財務部門審核的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 1000 元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。 第十七條對已封園物業(yè)的工程項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認定質量責任方、未將《工程扣款審批表》送成本 管理中心的，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款 50 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 100 元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。 第十六條工程管理中心、成本控制中心未根據(jù)公司材料庫存數(shù)量、工程進度的需要而進行采購致使公司損失的，或采購的規(guī)格、型號、質量為工程項目不匹配的，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款 2021 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 1000 元。 第十五條在支付材料款、工程款時，財務管理中心未按 照材料款、工程款支付流程而支付款項的，財務管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款200 元。 第十四條在樓盤交付使用 5 個工作日內，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。 第十二條在支付工程尾款時，成本控制中心未確定無質保金、無維 修費、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付的。 第十條對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 200元、財務管理中心總監(jiān)罰款 300 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 500 元。 第九條在每次支付材料款時，對達不到“付 款條件”而沒有簽署不同意付款意見的，工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財務管理中心總監(jiān)每次罰款500 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 1000 元。 第八條 未認真核對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200元。未按期上報主要材料價格行情的，財務管理中心總 監(jiān)每次罰款 20 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 40 元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。 第七條 在合同審核時，成本控制中心和財務管理中心各咨 詢單位少于 3 家的，成本控制中心總監(jiān)罰款每次 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200 元，財務管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200 元。 第五條 成本控制中心未將合同評審表送財務管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人罰款每次 200 元；成本控制中心將合同評審表送工程 、行政、財務管理中心后，工程、行政、財務管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200 元。簽證核對過程中，凡不配合的責任人給予 500 元 /次的罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送 簽證，給予部門總監(jiān) 100 元 /張的罰款。未按時核對的，按 50%比例處罰。財務控制中心在成本控制中心審核的基礎上審減 3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以 3%以上部分金額的 4%的罰款。 第四章 罰 則 第一條 未按期將預結算移交到下道程序的，每延期一天，扣應移交部門總監(jiān) 20 元罰款。 第六條 工程款“付款條件”管理 成本控制中心每周星期一 10 時前將建立的分單位、分項目的工程進度及“付款條件”電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當天反饋給成本控制中心。 第五條 材料款“付款條件”管理 成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標合同 2 個工作日內，將材料采購和材料采購招標合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。完成后 3 日內將復核結果提交財務中心。 每月 28 日前由乙方上報本期工程量， 29 日工程管理中心完成審核。付款是否與工程進度、結算書、合同規(guī)定一致。 第四條 工程款支付 一、合同約定的按合同約定支付工程款。 第三條 招標材料款（金額在 100000 元以上）的付款流程 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管領導審核 總經(jīng)理審批 總裁或招標委員會、監(jiān)管審批 財務支付。 最全面、最專業(yè)、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網(wǎng)（ //.kj968）下載！ 第三章 管理流程 零星材料款（金額在 10000 元以內）的付款流程 成本控制中心申請付款 財務管理中心審核 分管副 總審核 總經(jīng)理審批 財務支付 財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。 第三條 財務管理中心每月應根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關的財務數(shù) 據(jù)，以便成本控制中心收集日常成本管理指標報表和對成本進行分析使用。 對開發(fā)成本的日常財務管理事項 第一條 財務管理中心應做好以下成本控制重點事項 一、制定成本管理制度和相關細則、制定成本開支標準； 二、監(jiān)控主要材料價格； 三、審核材料、設備、工程合同金額； 四、監(jiān)督材料設備的入庫驗收； 五、監(jiān)控審核工程項目簽證； 六、控制審核工程項目結算。 二、在樓盤交付使用后 5 個工作日內，財務管理中心應督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。 第四條 與物業(yè)公司銜接水電的財務管 理 一、在樓盤交付使用前，財務管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額。 四、每一個施工單位進場 3 個工作日內，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務管理中心一份，其表內容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調節(jié)基金等。財務管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。 第三條 建設過程中水、電等雜費管理 一、財務管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額，并分單位設明細進行核算。 八、財務管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務管理中心應與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并 負責扣回應扣款項。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結算手續(xù)。簽證單項金額在 30,000 元以上的，成本控制中心應通知財務管理中心進行現(xiàn)場核實簽字。每月 5 日前，財務管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務在三方核對清單上簽字，原件一份留財務，一份由成本控制中心 在 6 日送檔案室歸檔。 五、簽證管理中，財務管理中心應建立工程簽證臺賬。 四、財務管理中心每月 3 日前對上月工程簽證單進行核 對，以避免重復簽證的現(xiàn)象。 二、財務管理中心應根據(jù)合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內容分單位建立電子臺賬。 第三條 工程款日常管理事項 一、財務管理中心在支付工程款時原則上應根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工