旅游景區(qū)財務(wù)工作管理制度匯編-文庫吧資料
2025-05-21 20:51本頁面
【正文】 寫《固定資產(chǎn)報廢表》，并注明原因，辦理有關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。 固定資產(chǎn)必須指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理、登記工作。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時向景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)報告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 倉庫保管人 員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品賬簿并結(jié)好余額，以便核對，分門別類，整理好財產(chǎn)、物資。 6 財產(chǎn)清查制度 為了加強(qiáng)景區(qū)財產(chǎn)的管理，確保單位財產(chǎn)的安全，使會計核算真實(shí)，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。 出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對賬、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對賬與 賬 、賬與款 是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào) 賬 。 不準(zhǔn)以白條或不符合 賬 務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。發(fā)放工資的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險柜外存放。 除保證上述費(fèi)用兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。 景區(qū)各類設(shè)備 所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。 駕車人員的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。 現(xiàn)金的使用， 應(yīng) 能保證 以 下項目能及時支付： 本 單位 員工工資、獎金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報酬。 5 現(xiàn)金管理制度 為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。 倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次，據(jù)以調(diào)整賬務(wù)和年終成本核算。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時記賬、對賬，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，憑領(lǐng)料單出庫。各種收、付款單據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽名后，才能進(jìn)帳。 倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括各種材料、維修用零配件、五金材料及其他景區(qū)物資等。 任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余額，做到賬賬相符、賬款相符。 出納必須及時登記現(xiàn)金日記 賬 ，核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相 符，做到日清日結(jié)。 出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失和被盜。 每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上 “ 現(xiàn)金收訖 ” 戳記。 供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、 景區(qū)的 訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批， 方 可付款。 采購員必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位 ， 并 應(yīng)有 稅務(wù)發(fā)票。 需 要材料的 部門每次采購必 須 先由庫管估價， 并 填具請購單 。 經(jīng)手每項業(yè)務(wù)必須由經(jīng)手人及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 景區(qū) 各管理部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。 3 財務(wù)管理 制度 為加強(qiáng)財務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高單位經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)景區(qū)經(jīng)營管理上一個新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和景區(qū)實(shí)際，特制定本制度。 會計報表是登記完整、核對無誤的 賬 簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。 會計報表 會計報表是反映 單位 財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。 利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。 主營業(yè)務(wù)利潤為主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金的余額。 管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用按各費(fèi)用項目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。 景區(qū)的費(fèi)用是單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費(fèi)。 損益的核算 景區(qū)損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤的核算。 所有者權(quán)益的核算 景區(qū)所有者權(quán)益是單位投資人對景區(qū)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。 預(yù)提費(fèi)用包括土地租金、銀行利息。 應(yīng)付及預(yù)收款項按實(shí)際發(fā)生數(shù)入 賬 ，并按客戶設(shè) 置 明細(xì) 賬 。 其中包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、其他 負(fù)債等。 存貨按取得時的實(shí)際成本核算，發(fā)出時按全月加權(quán)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。 現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。 資產(chǎn)的核算 景區(qū) 的資產(chǎn)是單位擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。 景區(qū)會計核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 景區(qū)會計年度為公歷年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2 會計核算制度 為加強(qiáng)本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法。景區(qū)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必要時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。景區(qū)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確，并定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。 景區(qū)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財產(chǎn)、物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部制約制度，防止 違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。 旅游景區(qū)財務(wù)工作管理制度 匯編 1 總則 2 會計核算制度 3 財務(wù)管理制度 4 內(nèi)部制約制度 5 現(xiàn)金管理制度 6 財產(chǎn)清查制度 7 庫房管理制度 8 票據(jù)管理制度 9 會計檔案管理制度 10
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