【正文】 (節(jié)點 )工程價款結算書進行審核，首先審核簽證記錄的真實性、合法性，然后核定確 認工程量；審核工程所套定額或清單價是否與工程執(zhí)行定額或清單子目相 符，實物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化，必須獲取必要的簽證，對暫定價款、綜合單價調(diào)整、變更進度款要根據(jù)合同中的規(guī)定，審核時據(jù)實調(diào)整。 監(jiān)理單位根據(jù)跟蹤審計提交當月付款建議書，按照合同相應條款簽發(fā)工程款支付令，作為當月支付 工程進度款 的依據(jù)； 建設方依據(jù)監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付令，結合資金使用情況確定工程款支付額度 ， 從而 有效控制工程進度款的支付 ，提高建設資金的使用效益 。在設計或施工進度變化較大的情況下按需進行動態(tài)調(diào)整工程款使用，每月編制“工程款使用情況表”。 （二）、工作內(nèi)容 直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關項目的指令； 指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關于服務的書面詢問給予書面答復； 根據(jù)委托方及業(yè)主要求，提供有關的投資預算分析報告供委托方及業(yè)主審核； 編制項目方案及概算、施工預算、竣工決算； 主持由委托方及業(yè)主發(fā)標的材料、設備、工程及其他服務的招投標工作，編制商務標書、組織招標答疑文件、編制施工合同文件、審核投標資料、編制投標綜合報告、參加合同的商務談判； 協(xié)助委托方及業(yè)主進行合同管理，負責合同的解釋，每月提供計劃與實際付款說明； 協(xié)助審核、控制工程進度款的支付，最遲完成時間不超過進度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天； 對承包商的施工報價和材料報價進行審核確認； 審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請，最遲完成時間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天，特殊情況另行協(xié)商； 其他與建設成本控制有關的估價、咨詢工作； 1對室內(nèi)外裝飾、智能化、景觀、市政配套等工程進行經(jīng)濟分析，努力實現(xiàn)項目成本目標； 1對工程造價控制情況定期出具工作簡報或?qū)徲媹蟾妗? 第六章、審計工作內(nèi)容、方法及措施 一、 審計 工作 的 范圍、內(nèi)容 （一）、審計工作范圍 用現(xiàn)代審計方法對建設項目設計、招投標、工程中規(guī)模 XX萬元以上的工程招標文件和招標答疑文件、施工合同，重要的隱蔽工程、大宗材料和設備采購、工程進度款、 XX萬元以上的工程變更及洽商費用、索賠費用等；竣工結算。 內(nèi)勤人員職責 （ 1）負 責公司管理性文件的管理和質(zhì)量記錄的管理，以及文件資料的歸檔工作； （ 2）負責信息資料的管理以及質(zhì)量記錄的管理。 造價員職責 （ 1）依據(jù)業(yè)務要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守行業(yè)標準與原則，對所承擔的業(yè)務質(zhì)量和進度負責。 （ 3）掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題。 專業(yè)造價工程師的職責 （ 1）負責本專業(yè)的項目全天字第一號造價管理咨詢業(yè)務，指導和協(xié)調(diào)造價員的工作。 （ 4）負責內(nèi)審工作的開展，審批內(nèi)審計劃，并進行組織協(xié)調(diào)。 （ 3）審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術條件、咨詢原則及重要技術問題。 項目技術負責人（項目總工）職責 （ 1）協(xié)助項目組長確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職 責。 （ 5）負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見。 （ 3）復核重要的咨詢成果文件等重要技術問題。 項目副組長職責 （ 1）作為項目主要管理人員 ，配合項目組長開展工作。 （ 6）根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案，動態(tài)掌握項目造價變化情況，負責統(tǒng)一咨詢業(yè)務的技術條件、工作原則，確定階段控制目標、風險預測辦法、偏差分析和糾偏措施。 （ 4）負責造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，研究解決各種存在的問題。 （ 2）主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。項目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級以上職稱、國家注冊造價師證書，且為我司造價咨詢部門技術骨干，主持或參與過多個大型項目審計工作。 該項目部由項目經(jīng)理負責組建，成員由造價咨詢部經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員組成，包括項目負責人（項目經(jīng)理）、項目技術負責人（項目總工）、專業(yè)工程師等。 第五章、審計項目組人員及工作職責 一、項目部組織框架圖 針對本次招標項目，我司進行了認真的組織和準備，選拔專業(yè)齊全、年齡結構合理且經(jīng)驗豐富、業(yè)務能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項目組。在較短的時間內(nèi)做到 “ 工程施工完成，工程結算審計基本結束 ” ； 采用 “ 中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整 ”結算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設計變更、簽證工作量編制 “ 變更部分結算 ” ，經(jīng)審計后作為工程竣工結算的組成部分； 采用 “ 單價包干、工程量按實結算 ” 方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進度上報 “ 分部、分項工程 ” 的結算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結算的組成部分 。 對于“一?！薄ⅰ叭龔秃恕敝邪l(fā)現(xiàn)的問題，屬哪一級的責任就由該級的責任人承擔，并向全體工作人員通報審核及問題處理結果，造成損失的由責任人承擔相應賠償責任。技術負責人對本單位出具的咨詢成果的質(zhì)量承擔最終審核責任。 (5)工程項目咨詢質(zhì)量控制流程單另做附表。必要時項目負責人可直接進行修改和補充，并將修改和補充內(nèi)容通知項目總工。 “二復核”為項目負責人審核 (1) 項目負責人是指受咨詢單位的委派和授權，具有與咨詢項目相關專業(yè)知識及水平，負責咨詢合同的履行，主持項目咨詢業(yè)務工作的注 冊造價工程師。應說明而未說明的，項目總工負直接責任。必要時項目總工可直接在工作底稿上進行糾正和 補充，并將糾正和補充內(nèi)容通知相關專業(yè)咨詢員。 (2) 復核的主要內(nèi)容 ① 各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部內(nèi)容， 其深度是否達到合同要求和滿足使用需要； ② 咨詢過程是否按規(guī)定的程序進行，咨詢方法運用是否恰當，提交的技術文件和相關文件是否齊全、有效； ③ 初步成果 采用的各種規(guī)范、技術經(jīng)濟標準、經(jīng)濟參數(shù)、計算分析公式、計價依據(jù)是否正確、一致； ④ 檢驗關鍵性的計算結果和數(shù)據(jù)間、不同專業(yè)間的相互關系； ⑤ 了解有關當事人對初步結果的分歧意見及其產(chǎn)生原因，對分歧意見進行分析、判斷和選擇； ⑥ 初步成果格式是否規(guī)范，技術文件和相關附件是否完整，表述是否嚴謹、清晰； ⑦ 對《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》自校意見進行復核或提出解決方案。 (4) 專業(yè)咨詢員將初步成果、技術文件、相關附件和《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》提交項目負責人復核。 (3) 專業(yè)咨詢員對本人完成的初步成果自校確認無漏項和錯誤后，填寫《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》，將未決事項和需要提請上一級復核人員重點復核 的問題在流程單自校意見欄中說明。專業(yè)咨詢員完成咨詢項目的編審或評估后，應對本人提交的初步成果進行自校，并對初步成果的質(zhì)量負責。 第四章、審計工作流程 一、審計工作流程 項目準備階段 編制咨詢規(guī)劃 造價項目部人員配備和組織機構設立 造價咨詢資料的收集整理 確定服務范圍 項目實施階段 設計階段 方案設計階段 初步設計階段 施工圖設計階段 編制工程投資估算報告 修正估算報告或編制概算 編制預算或工程量清單 確定招標方式 編制招標文件和工程量清單 編制評標報告或評標辦法等 編制合同文本 編制工程款計劃書及現(xiàn)金流量表 工程進度款的審核與確定 編制變更報告及工程量變更價款的審核與確定 工程索賠費用的審校與確定 合同條款的解釋執(zhí)行 編制工 程竣工結（決）算報告 可行性評估分析 項目成果資料的整理和交付 文檔管理、服務意見征詢 后評估階段 工程保修階段 招投標階段 結（決）算階段 施工階段 成本分析報告 技術指標分析 編制工程竣工結（決）算報告 項目結束階段 二、審計內(nèi)控流程 在審計服務工作具體操作中嚴格執(zhí)行本公司的質(zhì)量管理辦法，抓住關鍵的“一?！?、“三復核” 。 工程竣工結算報告金額在， 5000萬元以上，審核時問為從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起 45天內(nèi)提交初審結論、 60 天內(nèi)提交咨詢報告書。 工程竣工結算報告金額在 500 萬元至 2021 萬元，審核時間為從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起 30天。 在項目建設過程中，我公司將每周出具跟蹤審計工作簡報，每月份出具跟蹤審計工作月報，及時匯報審計工作進展情況，積極推進工程進展。 （ 9）整理工程審計檔案，交付甲方。 在跟蹤審計過程中，審計時限承諾如下： （ 1）審核招標文件，計算并核對圖紙工程量，對招標清單工程量與初步核對工程量有較大差距的部分做重點分析；審核投標文件，對施工單位投標報價中的問題或策略做重點分析，出具造價控制書面建議文件；（約定時間） （ 2）在施工現(xiàn)場隨時進行隱蔽工程抽查，在隱蔽工程完工封閉前參加隱蔽工程驗收；（及時進行） （ 3）參加工程例會和圖紙會審；（及時進行） （ 4）對需要核價的材料進行審核，對大宗材料、設備采購等招標文件的有關條款進行審核，提出初審意見 。 在 施工階段 采用全 過 程跟蹤審計的方式。 第七條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第六條 爭議的裁定 1．屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管領導裁定。簡單較小的工程也應提前完成。 （ 4）以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。一般規(guī)定：通信工程概（預）算 7 天，其他工程預算 15 天， 100萬元以上的結算工程 20 天。因此，一般都應在規(guī)定的時間內(nèi)完成。 （ 4）在審計過程 中需臨時提供的其他資料。還應提供倉庫領料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應提 供工程材料管理表（需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名）。 （ 2）送 審概（預）算時必須提供的資料有：施工合同、設計圖紙、有關設計補充材料、經(jīng)領導批準立項的需求單、工程計劃任務書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。 （ 7）通信工程結算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。 （ 5）工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。各子公司應正式行文給審計部，明確分管領導及其簽字字樣。 （ 3）通 信工程應填制計劃任務書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準，較大的工程應由公司主管領導批準。 （ 2）按公司有關規(guī)定，在報送預算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內(nèi)工程金額在 2 萬元以內(nèi)（含 2 萬元）的由部門經(jīng)理批準， 2萬元以上的由公司主管領導批準，需求單須經(jīng)財務部門審核。但對 5 萬元以下（含 5萬元）的零星工程（通信工程除外），若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計過的預算直接辦理結算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結算。 7．結算的審計過程與第 4款相同。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。 4．審計結束后應及時通知送審部門領回概預算，對較重要的概預算審計部門應有復印件存檔，一般概預算審計部 門只在登記受理本上記錄備查。被審部門和送審部門應給予積極配合。深入現(xiàn)場，一查到底。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。 2．審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。 4．審計人 員要廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。 2．審計人員要對審計內(nèi)容負責，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。 8．按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。 6．參與工程的投標招標會議，協(xié)助有關部門制定投招標文件。 4．檢查預算的執(zhí)行情況，幫助解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。 第二條 審計部工程審計工作范圍 1．負責貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概（預）算定額及取費標準，并結合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。公司廉潔自律領導小組不定期組織專門訪問了解，防微杜漸，防漏堵缺。 ②審計報告經(jīng)過三級復核后按規(guī)定格式要求打印、裝訂、簽章，審計報告連同相關審計底稿等審計資料及時完整歸檔。 ⑤出具審核報告書程序 項目負責人草擬《審計報告書》，送交委托人要辦理送達手續(xù)。 關鍵點質(zhì)量控制措施：每一個項目實施過程中都會有一些對結果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的關鍵點，控制 了這些關鍵點，則能基本保證該項目的整體質(zhì)量，并大大提高工作效率。 分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施：對項目的不同環(huán)節(jié)采用“節(jié)節(jié)”審核法。 采用分層、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制法，關鍵點質(zhì)量控制法，