【正文】 實(shí)施審計(jì)前三個(gè)工作日 如有異議應(yīng)在交換意見后兩工作日內(nèi)書面提出，逾期視為同意 被審對(duì)象應(yīng)及時(shí)按審計(jì)決定處理， 30 天內(nèi)將處理結(jié)果上報(bào)審計(jì)部 7 固定資產(chǎn)清查 流程 實(shí)施部門 財(cái)務(wù) 部 流程編號(hào) CW007 流 程 單元 財(cái)務(wù)部 資產(chǎn)歸口管理、使用部門 院長辦公會(huì) 節(jié)點(diǎn) A B C 1 2 3 4 5 6 7 制定固定資產(chǎn)清查方案，明確相關(guān)部門人員任務(wù)職責(zé) 財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理人員與資產(chǎn)歸口管理部門、資產(chǎn)使用部門共同分類完成固定資產(chǎn)清查工作口 房屋建筑物清查 專業(yè)設(shè)備清查 一般設(shè)備及其他固定資產(chǎn)清查 圖書資料清查 與 后勤部現(xiàn) 場(chǎng)核查登記，編制部門占用房屋明細(xì)表、 公共 類建筑登 記表 與設(shè)備維修管理部及使用部門現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，并記錄設(shè)備現(xiàn)狀 與后勤 部、設(shè)備使用部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)并記錄設(shè)備現(xiàn)狀 與圖書管理員根據(jù)圖書登記造冊(cè)情況現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，按類別進(jìn)行賬實(shí)核對(duì) 將實(shí)際盤點(diǎn)情況分類匯總，分別與部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬核對(duì) 對(duì)賬實(shí)不符的資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)書面記錄，并列明原因 編寫《固定資產(chǎn)清查報(bào)告》，并就存在問題提 出 改進(jìn)建議 研究決定 按資產(chǎn)處置權(quán)限及程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，并落實(shí)改進(jìn)措施 進(jìn)行資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢及調(diào)撥的賬務(wù)處理 就盤盈、盤虧及報(bào)廢資產(chǎn)情況及改進(jìn)建議可行性進(jìn)行討論 追究相關(guān)責(zé)任人賠償 方案應(yīng)注明清查工作方式、清查重點(diǎn)、具體時(shí)間安排等 8． 貨幣資金清查 流程 實(shí)施部門 財(cái)務(wù) 部 流程編號(hào) CW008 流 程 單元 財(cái)務(wù)部 節(jié)點(diǎn) A 1 2 3 4 5 6 7 8 定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行分類清查 清查現(xiàn)金及有價(jià)證券 每日清查 出納人員每天須自行盤點(diǎn)一次 現(xiàn)金出納、盤點(diǎn)監(jiān)督人共同每月不定期盤點(diǎn)一、二次 出納每月末自查醫(yī)院銀行存款日記賬，確保各項(xiàng)記錄正確、完整 將銀行存款日記賬同銀行對(duì)賬 單核對(duì)，并記錄結(jié)果 總賬會(huì)計(jì)對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，由監(jiān)盤人、銀行出納簽字確認(rèn)結(jié)果 《現(xiàn)金及有價(jià)證券盤點(diǎn)表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》在年度結(jié)束后整理歸檔 盤點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填制《現(xiàn)金及有價(jià)證券盤點(diǎn)表》 清查銀行存款 每月清查 每月清查 每季清查 根據(jù)對(duì)賬情況編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》 總賬會(huì)計(jì)每季末負(fù)責(zé)同開戶銀行確認(rèn)醫(yī)院存款余額數(shù) 出納、監(jiān)盤人、總賬會(huì)計(jì)確認(rèn)簽字 清查結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部主任，并就清查中存在問題及時(shí)進(jìn)行處理 實(shí)地盤點(diǎn)，賬實(shí)核對(duì) 月結(jié)后與開戶銀行核對(duì)賬目 9． 藥品、庫存材料清查 流程 實(shí)施部門 財(cái)務(wù)部 流程編號(hào) CW009 流 程 單元 財(cái)務(wù)部 藥品、材料 歸口管理、使用部門 分管 副 院長 節(jié)點(diǎn) A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)與藥品、 材料管理人員一起在每月末盤點(diǎn)日清查一次 清查藥品 清查庫存材料 與 藥劑科人 員進(jìn)行藥庫品種、規(guī)格、數(shù)量登記，同藥房管理員進(jìn)行藥房結(jié)存藥品品種、規(guī)格、數(shù)量登記 與物資采供部門管理員一同對(duì)衛(wèi)生材料及其他 材料進(jìn)行品種、規(guī)格、數(shù)量登記 確定藥品、庫存材料實(shí)存數(shù)量，同賬面實(shí)存數(shù)核對(duì)，同時(shí)根據(jù)單價(jià)核出實(shí)存金額，同財(cái)務(wù)部賬存金額進(jìn)行核對(duì) 根據(jù)清查結(jié)果編寫藥品、庫存材料盤點(diǎn)報(bào)表，反映賬實(shí)核對(duì)結(jié)果，并說明盤盈、盤虧、報(bào)損原因 藥品、庫存材料的盤盈、盤虧、報(bào)損按處置權(quán)限報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批 根據(jù)批示意見進(jìn)行盤盈、盤虧、報(bào)損處置 批示意見 進(jìn)行藥品、庫存材料盤盈、盤虧、報(bào)廢及調(diào)撥的賬務(wù)處理 10． 債權(quán)債務(wù)清查 流程 實(shí)施部門 財(cái)務(wù)部 流程編號(hào) CW010 流 程 單元 財(cái)務(wù)部 各業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門 節(jié)點(diǎn) A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)與各業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門每月半年清查一次 下發(fā)“應(yīng)付賬款”對(duì)賬通知單 整理往來業(yè)務(wù)余額，負(fù)責(zé)“應(yīng)付賬款”“應(yīng)收醫(yī)療款”“預(yù)收醫(yī)療款”“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”的牽頭清查工作 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)與基建、 后勤、 設(shè)備、藥劑、物資采供等部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員具體負(fù)責(zé)核對(duì)工作 根據(jù)對(duì)賬結(jié)果編寫往來賬項(xiàng)對(duì)賬單，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)經(jīng)手人簽字確認(rèn) 進(jìn)行往來款項(xiàng)賬齡分析，并分類處理 清理結(jié)果形成書面總結(jié)，對(duì)未清理項(xiàng)目落實(shí)到責(zé)任人，并根據(jù)情況進(jìn)行處理 分類下發(fā)“應(yīng)付醫(yī)療款”“預(yù)收醫(yī)療款”對(duì)賬通知單 根據(jù)“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”分類歸結(jié)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng) 住院收費(fèi)處、醫(yī)保辦負(fù)責(zé)具體患者住院掛賬、未結(jié)賬收入、醫(yī)保掛賬、預(yù)收醫(yī)療款余額核對(duì)工作 周轉(zhuǎn)金由責(zé)任人進(jìn)行核對(duì) 個(gè)人差旅 /培訓(xùn) /借款由當(dāng)事人核對(duì)確認(rèn) 未完掛賬工程 /設(shè)備類往來款由業(yè)務(wù)經(jīng)手人負(fù)責(zé)核對(duì) 對(duì) 1年內(nèi)或金額在 10萬以下的未清理款項(xiàng)，下達(dá)“限期清欠通知” 對(duì) 1年以上或金額在 10萬以上的未清理款項(xiàng)造表登記，注明原因 責(zé)任人須在規(guī)定期限內(nèi)清理完畢 匯報(bào)分管院長 /院長 ，成立專門清理機(jī)構(gòu)進(jìn)行集中清理 11． 固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置 流程 實(shí)施部門 財(cái)務(wù)部 流程編號(hào) CW011 流 程 單元 資產(chǎn)使用部門 資產(chǎn)歸口管理部門 分管副院長 財(cái)務(wù)部 物資采供部 院長辦公 會(huì) 節(jié)點(diǎn) A B C D E F 1 2 3 4 5 6 7 8 9 對(duì)已無法使用的固定資產(chǎn)書面申請(qǐng)報(bào)廢 對(duì)資產(chǎn)實(shí)地評(píng)定論證，確需報(bào)廢的，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單》 簽署意見 期滿正常報(bào)廢 說明提前報(bào)廢理由 承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 簽署報(bào)廢意見后將“固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單”交物資采供部 視資產(chǎn)報(bào)廢情況分類進(jìn)行處理 因使用保管不當(dāng)提前報(bào)廢 其 他原因提前報(bào)廢 根據(jù)審批單調(diào)整部門固定資產(chǎn)數(shù)量金額賬，登記待報(bào)廢固定資產(chǎn)明細(xì)賬。定期編制“待報(bào)廢固定資產(chǎn)明細(xì)表” 審議批準(zhǔn) 按單項(xiàng)報(bào)廢金額處理 小于二萬 大于二萬 按審批意見處置資產(chǎn)報(bào)分管院長備案 根據(jù)審批意見進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢處置 進(jìn)行待報(bào)廢明細(xì)賬處理及固