【正文】 （四） 財務(wù)返利管理人員匯總確認 根據(jù)《差價補貼明細表》，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月 28日前交給營銷部門確認。 每日根據(jù)《銷售讓利單》進行制證，計入?其他應(yīng)收款 /應(yīng)收消費補差款?科目。 每日按門店登記《差價補貼明細表》，每日報營銷部。 由柜長、門店經(jīng)理確認簽字 將顧客帶來的補差依據(jù)（購置商品發(fā)票復(fù)印件及 DM或報紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后 通知顧客前往分公司財務(wù)部領(lǐng)取差價。 第二項 粵閩地區(qū)消費者補差操作規(guī)范 鑒于福州分公司消費者補差政策的不同，為加強對補差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照執(zhí)行 一、 操作規(guī)范及職責(zé) （一） 柜長檢驗 補差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票 確認顧 客出示的 DM或報紙廣告是否符合。 5． 在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進行催收，返利人員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。 3． 營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認后交財務(wù)部，逾期予以處罰。 1． 門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務(wù)主管理予以處罰。 2．分公司營銷部各品類負責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認可收回之差價補貼款。 3．返利部相應(yīng)人員在 30日前將品類差價補貼可收回情況表交 分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。 差價補貼明細表 補差日期 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補差金額 合計 財務(wù)主管： 門店經(jīng)理： （二）分公司返利部 1．分公司返利相應(yīng)人員在每月 27日跟催各門店上交差價補貼明細表，并匯總成一張品類差價補貼門店匯總表，匯總表中明細項不變只是依品類匯總 28 日前 給營銷部門確認。 消費者補差專用章樣式： 消費者補差專用章 原發(fā)票日期： 原銷售單 ID： 原發(fā)票金額： 補差金額： 補差日期以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)！ 2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財務(wù)主管每天根據(jù) 更多精品資料請訪問 : Page 11 of 255 銷售讓利單登記差價 補貼明細表，門店經(jīng)理簽字確認，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細表后按月歸檔。 2．公司承擔(dān)：此筆補差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進入當(dāng)期損益。 二．規(guī)范消費者操作流程的目的 目的： 正確確認企業(yè)的應(yīng) 收款項及時向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負擔(dān)的補差額以加強對補差的管控。我公司承諾自消費者購買我公司商品 15日內(nèi)，如有上述情況 XX將憑 DM 廣告單和在 XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補給消費者。 更多精品資料請訪問 : Page 10 of 255 本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。 門店 在舉行促銷活動 時，應(yīng)按贈品金額或禮金券金額的 20%代扣個人所得稅，并開具 XX專用收據(jù)。另外，在策劃促銷活動時， 對贈品價格定位要適當(dāng)，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數(shù)。 市場管理部門 在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細則時，應(yīng)將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。 二、操作規(guī)定 在促銷活動中，無論贈送商品 (包括供應(yīng)商提供的贈品，如 ERP系統(tǒng)中不反映的贈品 )還是贈送禮金券或是送 現(xiàn)金 都必須代扣個人所得稅 （注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的 20 %計算代扣個人所得稅額。 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 摘自永 2021財（通）字第 0109號 為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于 25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè) 務(wù)員全額賠償，罰款 200元。 五、 考核制度 各分公司所有財務(wù)人員必須按此要求進行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。 財務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實性，財務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和 更多精品資料請訪問 : Page 9 of 255 賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定 執(zhí)行。 財務(wù)部對贈送的禮金券必須提取相應(yīng)的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入?營業(yè)外支出?科目。 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達到 25%以上，否則不得贈送。 1000＝ % 按公司目前平均費用率 6%計算，商品保本毛利率必須達到 25 %以上方可贈送。 ） ＝ 代顧客繳納偶然所得個人所得稅 [100247。 第三十六條 本規(guī)范從二○○三年十一月一日起實施。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補充。對實物、款項進行監(jiān)督。 第三十三條 各分公司財務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。 第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做 到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。 第二十七條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和 起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。 第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應(yīng)先用負數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明?注銷某月某日某號憑證?。 第二十五條 各分公司 應(yīng)設(shè)專人加強對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質(zhì)量，做到真實可靠、內(nèi)容完整。 第二十四條 記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。 第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。對于每月不超過 100 張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。 第十九條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證 。 第十七條 各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份 第十五條 各分公司應(yīng) 當(dāng)按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊 ,對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算 ,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。 第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。 第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 第九條 會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 第八條 會計人員 應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。 第六條 各分公司會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。 （四）有較強的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力 第五條 各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。 （三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時間不少于三年。 第四條 主管、財務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件 （一）堅持原則，廉潔奉公。 第二條 各分公司財務(wù)經(jīng)理要加強對會計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進本公司加強會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作水平。 更多精品資料請訪問 : Page 1 of 255 財務(wù)管理應(yīng)用手冊 (精品資料 ) 資料整理 :杜思思 . 更多精品資料請訪問 : Page 2 of 255 第一章 基本財務(wù)類制度 .................................................. 6 第一節(jié) 會 計基礎(chǔ)工作規(guī)范 ................................................ 6 第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理 ...................................... 8 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 ................... 9 第四節(jié) 消費者補差操 作規(guī)范 ............................................. 10 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 ............................... 13 第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定 ............................................... 14 第七節(jié) 各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的 規(guī)定 ..................... 17 第二章 資金管理類制度 ................................................. 18 第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定 ........................................... 18 第二節(jié) 分公司資金管理制度 ............................................. 21 第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 ............................... 23 第四節(jié) 加強資金管理的若干規(guī)定 ......................................... 23 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 ......................................... 24 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 ............................................... 24 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 ..................................... 25 第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 ............................................... 27 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 ................................................... 27 第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定 ........................................... 29 第十一節(jié) 加強貨款結(jié)算付款的控制點 ................................... 34 第十二節(jié) 門店銷售款管理規(guī)定 ......................................... 37 第十三節(jié) 防范銀行卡風(fēng)險的通知 ....................................... 39 第三章 費用管理類制度 ................................................. 39 第一節(jié) 總論 .......................................................... 39 第二節(jié) 外出和外派人員報銷、補貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 ............................... 48 第三節(jié) 外派人員各項費用補貼標(biāo)準(zhǔn) ....................................... 51 第四節(jié) 自備車管理規(guī)定 ................................................. 52 第五節(jié) 關(guān)于移動通訊費報支的管理規(guī)定 ................................... 55 第六節(jié) 業(yè)務(wù)活動費列支標(biāo)準(zhǔn) ............................................. 57 更多精品資料請訪問 : Page 3 of 255 第七節(jié) 費用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 ............................... 57 第八節(jié) 關(guān)于職務(wù)津貼報銷流程及相關(guān)事項的規(guī)定 ............