資金預(yù)算管理-文庫(kù)吧資料
2024-11-16 23:23本頁面
【正文】 金的運(yùn)行速度產(chǎn)生影響，資金的數(shù)量和資金的運(yùn)行速度會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率產(chǎn)生影響。企業(yè)的資金預(yù)算管理可以使企業(yè)明確企業(yè)目標(biāo)、增強(qiáng)管理水平，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。[關(guān)鍵詞] 資金預(yù)算管理，資金使用效率，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益一、資金預(yù)算管理提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益企業(yè)的資金預(yù)算管理可以讓企業(yè)的管理層對(duì)企業(yè)各方面、各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有了全面系統(tǒng)的了解和把握，這樣有利于企業(yè)管理層作出經(jīng)營(yíng)決策。財(cái)務(wù)管理中心第五篇：加強(qiáng)資金預(yù)算管理 提高資金使用效率加強(qiáng)資金預(yù)算管理 提高資金使用效率楊勁松[摘要] 加強(qiáng)資金預(yù)算管理、提高資金使用效率對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力有重要意義。二、資金異常及控制管理制定預(yù)算時(shí)必須客觀實(shí)際，總經(jīng)理為組織負(fù)責(zé)人，對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性負(fù)責(zé)；資金的日常使用及周轉(zhuǎn)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，總公司根據(jù)相應(yīng)的資金預(yù)算來協(xié)調(diào)及安排資金，發(fā)生預(yù)算外所需資金，需一事一議，上報(bào)相應(yīng)的資金申請(qǐng)報(bào)告、資金調(diào)撥單、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表、銷售還款計(jì)劃等；資金部對(duì)各公司上報(bào)的資金預(yù)算和分析進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有明顯的考慮不全、敷衍了事的，予以退回重做；資金部負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)季度、所需資金的預(yù)算和分析，并會(huì)同分公司上報(bào)的預(yù)算，合并后交總裁辦審核；預(yù)算外的資金申請(qǐng)，超金額200萬的，需提前1015天申請(qǐng)，若資金部通過協(xié)調(diào)后，實(shí)在不能支持資金的，則應(yīng)及時(shí)給出回復(fù)。參考文獻(xiàn)[1]周斌．論以現(xiàn)金流量為核心的企業(yè)資金預(yù)算管理及對(duì)策、決策探索，2007． [2]袁海霞．抓住三個(gè)環(huán)節(jié)提高財(cái)務(wù)資金管理水平．[3]王書力，彭雙南．內(nèi)控制度實(shí)務(wù)與案例．中國(guó)物價(jià)出版社，2004． [4]李世藝．淺談企業(yè)資金管理．電力財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2007，(03)．第四篇：資金預(yù)算管理規(guī)定資金預(yù)算管理規(guī)定一、資金預(yù)算及分析管理各子公司重視做好“資金預(yù)算”工作，具體做好以下報(bào)表:A、資金收支月度報(bào)表；B、季度資金預(yù)算報(bào)表，同時(shí)上報(bào)上季度實(shí)際發(fā)生報(bào)表和分析報(bào)告；C、資金預(yù)算報(bào)表；資金預(yù)算編制及上報(bào)時(shí)間要求:A、資金收支月度報(bào)表，根據(jù)月度實(shí)際收付情況進(jìn)行編制，每月10日前上報(bào)；B、季度資金預(yù)算報(bào)表，根據(jù)分解指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算，在每季末25日前上報(bào)，同時(shí)還需報(bào)上季度的資金預(yù)算與實(shí)際使用對(duì)照表分析報(bào)告；C、資金預(yù)算報(bào)表，根據(jù)集團(tuán)或主機(jī)廠指標(biāo)，同時(shí)結(jié)合上資金周轉(zhuǎn)情況，在年底25日前上報(bào)（第四季度總結(jié)與可合并）。四、結(jié)束語總之，加強(qiáng)和改善企業(yè)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)管理工作水平上臺(tái)階的重要環(huán)節(jié)。通過上述對(duì)比與分析，可以看出零基預(yù)算具有以下優(yōu)點(diǎn)：一是促使各部門根據(jù)預(yù)算精打細(xì)算，量力而行，提高資金使用效果，特別是通過成本效益分析能使各項(xiàng)工作安排更加講究實(shí)效；二是按照可以動(dòng)用的財(cái)力資源數(shù)額，結(jié)合項(xiàng)目性質(zhì)特點(diǎn)和重要程度進(jìn)行安排，能保證資金使用更加合理；三是根據(jù)各種方案安排，使預(yù)算同業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)合得更好，同時(shí)具體工作目標(biāo)為各部門的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了依據(jù)，也為企業(yè)評(píng)價(jià)全部門的工作效益提供了客觀標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)所屬各個(gè)預(yù)算單位的全部方案需要綜合審查，并對(duì)各個(gè)預(yù)算單位所提方案進(jìn)行分類排列，確定等級(jí)次序。將全部提出的費(fèi)用項(xiàng)目分為必須足額支出的費(fèi)用項(xiàng)目和可以增減費(fèi)用額的費(fèi)用項(xiàng)目，對(duì)每一個(gè)可以增減費(fèi)用額的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析，以其所得和所耗費(fèi)進(jìn)行計(jì)算對(duì)比結(jié)果來評(píng)價(jià)該預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，按照成本效益率排列所有預(yù)算項(xiàng)目的先后次序，權(quán)衡輕重，決定所余。在編制預(yù)算以前，要根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，結(jié)合市場(chǎng)調(diào)查和本企業(yè)實(shí)際情況，提出當(dāng)年總體目標(biāo)和預(yù)算設(shè)想，并對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門提出具體要求，在充分醞釀?dòng)懻摰幕A(chǔ)上，提出必需安排的預(yù)算項(xiàng)目，并說明其性質(zhì)、目的，同時(shí)，以零為基礎(chǔ)，詳細(xì)提出各預(yù)算項(xiàng)目所需要的開支或費(fèi)用。2．零基預(yù)算的方法步驟。零基預(yù)算把原有業(yè)務(wù)活動(dòng)和增加業(yè)務(wù)活動(dòng)都看成是整體的一部分，根據(jù)整體利益原則，確定新老業(yè)務(wù)的重要程度，分配預(yù)算資金。零基預(yù)算從業(yè)務(wù)角度考慮問題，按照企業(yè)各部門工作的重要程度預(yù)算資金，強(qiáng)調(diào)為什么開展某項(xiàng)業(yè)務(wù)。零基預(yù)算量以零為基點(diǎn)，根據(jù)預(yù)測(cè)的未來業(yè)務(wù)量和費(fèi)用額、收益率來確定各種預(yù)算水平。它和其他預(yù)算方法相比較有以下幾點(diǎn)不同：(1)出發(fā)點(diǎn)不同。1．零基預(yù)算的特點(diǎn)及其與其他預(yù)算方法的比較。三、大力推廣零基預(yù)算是解決資金預(yù)算管理問題的好方法企業(yè)在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)，由于各種特定需要，除了組織全面預(yù)算外，還可以針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的某項(xiàng)具體內(nèi)容，按照其方法來編制預(yù)算。二是各期現(xiàn)金預(yù)算和資金需要量的核定能夠相互促進(jìn)，相互協(xié)調(diào)，相互調(diào)整。要實(shí)現(xiàn)二者的有機(jī)結(jié)合，必須以每年年初的資金需要量核定為基本步驟，確定內(nèi)企業(yè)和企業(yè)內(nèi)部各單位合理的資金占用量及內(nèi)的資金緊缺量，以此資金余缺量作為內(nèi)籌集資金的基本依據(jù)，然后，根據(jù)內(nèi)各期的現(xiàn)金收支情況確定各期的現(xiàn)金預(yù)算。核定資金需要量一般是以一個(gè)為周期；而現(xiàn)金預(yù)算則是以一個(gè)為總的預(yù)算期，以一個(gè)月度為基本預(yù)算期，進(jìn)行統(tǒng)籌安排、合理分解?，F(xiàn)金預(yù)算是強(qiáng)化現(xiàn)金收支管理的一個(gè)十分強(qiáng)烈的動(dòng)態(tài)管理概念，是一個(gè)“發(fā)生額”概念，任何實(shí)際的現(xiàn)金收支脫離預(yù)算在時(shí)間上的差異都將會(huì)給現(xiàn)金管理造成極大的困難；而資金需要量的核定則基本上是確定一個(gè)靜態(tài)指標(biāo)，是一個(gè)“余額”概念，它通過年初的核定工作，要求各單位在內(nèi)各期基本上保持這一占用量。核定資金需要量是指確定為完成計(jì)劃期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)所必需的資金需要量，它包括目前已經(jīng)有的占用量和需要增加或減少的占用量的確定，其直接目的是揭示目前占用量與必要占用量之間的差異，為籌集資金提供依據(jù)，而現(xiàn)金預(yù)算是指確定計(jì)劃期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)所帶來的現(xiàn)金收入量和現(xiàn)金支出量，其目的在更大的程度上表現(xiàn)為平衡各期現(xiàn)金收支，量力而行。在資金的預(yù)算管理問題上，對(duì)傳統(tǒng)核定資金需要量方法應(yīng)該繼
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